Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика).

Размер НДФЛ

• Размер подоходного налога напрямую зависит от того, по какой налоговой ставке облагаются полученные физическим лицом доходы.
• Для большинства доходов, которые получают физические лица, применяется налоговая ставка 13%.
• К таким доходам относятся:

• заработная плата;
• доходы, полученные на основании гражданско-правовых договоров (репетиторы, частные консультации и т.д.);
• продажа имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
• сдача имущества в аренду;
• выигрыш в лотерею или получение подарка от физлиц (кроме подарков от членов семьи или близких родственников) в случае их стоимости более 4000 рублей.
• дивиденды от долевого участия в деятельности организаций (с 2015 года).

Если вышеперечисленные доходы получили физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами России (находятся в стране менее 183 дней в году), тогда они облагаются подоходным налогом в размере 30% (для беженцев с 2014 года – 13%).

Налоговая ставка в размере 35% является максимальной и применяется, как правило, при получении физлицом выигрыша или приза, в конкурсах, играх и других мероприятиях проводимых с целью рекламы товаров, работ и услуг.

Доходы не облагаемые НДФЛ

Подоходным налогом не облагаются:

• доходы полученные от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 лет (с 2016 года);
• доходы, полученные в порядке наследования;
• доходы, полученные по договору дарения от члена семьи или близкого родственника.

Полный перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, представлен в статье № 217 НК РФ.

Оплата подоходного налога (НДФЛ)

Подоходный налог оплачивается по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (оплатить НДФЛ).

Налоговая декларация 3-НДФЛ

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ – это документ на основании, которого физические лица отчитываются перед налоговой службой о полученных доходах и относящимся к ним расходам.

В обязательном порядке декларацию по форме 3-НДФЛ должны подавать только физлица, которые декларируют свой доход и платят налог НДФЛ самостоятельно. К ним относятся:

• физические лица, получившие вознаграждения, не от налоговых агентов (работодателей);
• физические лица, получившие доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
• физические лица (налоговые резиденты России), получившие доход от источников, находящихся за пределами РФ;
• физические лица, получившие доход с которого не был удержан подоходный налог налоговыми агентами (работодателями);
• физические лица, получившие выигрыш выплачиваемый организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
• физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.
• нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой.

1. Вышеперечисленным лицам необходимо сдать декларацию по форме 3-НДФЛ в ИФНС по месту жительства не позднее 30 апреля года следующего за годом, в котором был получен доход.
2. Физлица, которые хотят подать декларацию 3-НДФЛ с целью получения налоговых вычетов, могу сделать это в течение всего года.
3. Более подробно про декларацию 3-НДФЛ.

Налоговые вычеты

Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая размер дохода (налогооблагаемую базу), с которого взимается подоходный налог.

Как правило, налоговыми вычетами пользуются для того чтобы в определённых ситуациях (покупка квартиры, оплата образования, лечения и т.д.) вернуть часть подоходного налога ранее уплаченного в бюджет.

Более подробную информацию по налоговым вычетам, вы можете получить на этой странице.

Как оплатить НДФЛ

Заплатить подоходный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

   

2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес регистрации, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

   

3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

   

4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

   

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

Что такое подоходный налог и как его посчитать?

       Продолжим разговор о конкретных видах налогов. Сегодня речь пойдет о подоходном налоге. Подоходный налог, или налог на доходы физических лиц – один из самых важных и весомых прямых налогов, взимаемый в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтвержденных расходов, регламентированных законодательно. Под действие этого налога попадает практически все трудоспособное население всех, без исключения, развитых стран.

      Кто и что  подлежит обложению подоходным налогом

     Согласно законодательствам большинства стран, подлежат обложению подоходным налогом почти все виды доходов физического лица: заработная плата, сделки с недвижимостью, дивиденды от банковских вкладов, выигрыши в лотереях и пр.

Не подлежат обложению подоходным налогом, вообще или частично, расходы на благотворительность, некоторые отчисления в пенсионные фонды, некоторые виды страхования, государственные пособия, пенсии, оплата донорам за сданную кровь и пр.

  Полный перечень доходов, которые не учитываются при расчете подоходного налога,  можно найти в налоговых кодексах, законах или у бухгалтера.

                 Системы начисления подоходного налога

   В большинстве стран используется глобальная система начисления данного налога. Т.е.

суммируются все доходы физического лица за отчетный период и с полученной суммы (за вычетом, естественно льгот и скидок) начисляется налог.

Например, при получении зарплаты физическим лицом в двух или более местах или при получении зарплаты и других видов доходов, все доходы суммируются, и налог исчисляется из полученной суммы.

      Существует и раздельная система начисления подоходного налога, в которой налоги выплачиваются по разделам, соответствующим различным источникам доходов.

      В некоторых странах базовая ставка подоходного налога постоянная и не зависит от величины дохода. Есть небольшое число стран с нулевой ставкой подоходного налога.

     Но в большинстве развитых стран используется прогрессивный метод (прогрессивная шкала) начисления подоходного налога. Он заключается в том, что процент взимаемого налога увеличивается с увеличением дохода физического лица. Это позволяет перераспределять налоговое бремя на лица с большими доходами. Для примера приведу ставки подоходного налога в США. В США ставки федерального подоходного налога  взимаются по многоступенчатой схеме и по состоянию на 2014 год начинаются с 10 %, проходят по нарастающей 7 ступеней  и доходят до максимума в 39,6 %. Границы ступеней налогообложения зависят от семейного статуса налогоплательщика. Различают следующие категории: один субъект, семейная пара и родитель-одиночка. В случае семейной пары подаётся совместная налоговая декларация. К этой же категории относятся вдова или вдовец, получающие пенсию за своего супруга или супругу (пенсии тоже облагаются налогом). Кроме федерального налога каждый штат взимает дополнительно свой налог. В результате суммарный налог может достигать 50 %.

      В некоторых странах физические лица или индивидуальные предприниматели с небольшим доходом освобождаются от уплаты подоходного налога, а начисление налога начинается с некоторой, оговоренной законодательством, суммы дохода.   Ставки подоходного налога в разных странах колеблются в очень широких пределах от 0 до 56%.

                      Как начисляется подоходный налог

     Подоходный налог в основном удерживается с заработной платы работников  работодателем, который выплачивает сумму налога в налоговые органы.

Но в тех случаях, когда у физического лица появился иной доход, помимо зарплаты, начисление и выплата налога осуществляются самостоятельно физическим лицом или с помощью  налогового  агента.

Обычно выплаты подоходного налога производятся ежемесячно, а затем уточняются за отчетный период. Это может быть квартал или год.

    Начисление подоходного налога с постоянной ставкой очень простое и всем понятное. Например, если вы получаете заработную плату в 1000 У.Е., работодатель, скорее всего, удержит у вас налог (например, 15%) и выплатит Вам только 85 У.Е., 15 У.Е. он перечислит в налоговые органы.

   Несколько сложнее начисление прогрессивного подоходного налога. Поэтому рассмотрим на совершенно условном примере, как он начисляется. Итак, в некотором государстве установлена следующая шкала прогрессивного подоходного налога:

    — доход до 5000 У.Е. полностью освобожден от уплаты налога, т.е. ставка налога  равна нулю;

    — доход от 5001 У.Е. до 10000 У.Е. – ставка подоходного налога 10%;

    — доход от 10001 У.Е. до 20000 У.Е. – ставка 20%;

    — доход от 20001 У.Е. до 30000 У.Е. – ставка 30%;

    — доход от 30001 У.Е. и выше – ставка 40%.

Какой-то человек, не имеющий налоговых льгот, заработал за отчетный период 45000У.Е.

Налоги, которые он должен заплатить, рассчитываются в следующей последовательности:

    — на первые 5000 У.Е. дохода налоги не начисляются, сумма налога равна 0;

    — на вторые 5000 У.Е. дохода ставка налога 10% и сумма налога составит 500 У.Е.;

    — на следующие 10000 У.Е. дохода ставка 20% и сумма налога составит 2000 У.Е.;

    — на следующие 10000 У.Е. дохода ставка 30% и сумма налога составит 3000 У.Е.;

    — на оставшиеся 15000 У.Е. дохода ставка 40% и сумма налога составит 6000 У.Е.

Суммируем полученные результаты и получим 11500 У.Е.

Таким образом, этот человек должен уплатить подоходный налог в сумме 11500 У.Е.

                                         Заключение

     Как видите, все не так и сложно. Но, естественно я изложил только принцип расчета. Обычно расчетом подоходного налога (как и всех других налогов) занимается ваш бухгалтер. Он и учтет при начислении налога все нюансы и льготы. А непосредственно предпринимателю малого бизнеса, думаю, описанного выше вполне достаточно.

        В следующих статьях продолжим  говорить о налогах, наиболее часто встречающихся в практической деятельности предпринимателя. Кому интересна эта тема, следите за обновлениями сайта.

Что такое подоходный налог

Если максимально просто объяснить, что такое подоходный налог с заработной платы, то можно сказать, что это вычет из дохода каждого работающего на территории РФ человека. Этот сбор обязаны вносить в казну все, кто получает прибыль в России, при условии, что используемый вид заработка по закону облагается налогом.

Как указано в 209 статье Налогового Кодекса Российской Федерации, эта пошлина взимается с любого дохода, полученного резидентом РФ на территории страны либо за ее пределами. Также этот налог обязаны уплачивать нерезиденты государства, получающие здесь прибыль.

Чаще всего граждане отчисляют это налог с собственной заработной платы, для чего им даже не требуется производить какие-либо действия, в том числе подавать соответствующую декларацию в ИФНС. Взносы в пользу государства должны производиться работодателем ежемесячно.

Как правило, величина подоходного налога для физического лица равняется 13 процентам от начисленной ему заработной платы.

При этом не следует забывать о том, что помимо этого налога, применяются еще 4 ставки, каждая из них применяется в зависимости от вида дохода и категории, к которой относится плательщик.

Стоит отметить, что НДФЛ распространяется как на заработную плату гражданина, так и на прочие получаемые им средства.

К категориям граждан, обязанных платить НДФЛ, относятся также предприниматели и самозанятые — им необходимо каждый год подавать в ФНС соответствующую декларацию. Неуплата данного налога может повлечь за собой серьезные последствия в виде достаточно крупных штрафов.

Важно понимать, что несмотря на ежемесячные отчисления с зарплаты, при каждом получении дополнительной прибыли гражданин должен внести в бюджет нужную сумму. Следовательно, уплаченный с заработной платы налог не аннулирует обязательства по дополнительным взносам, если это предусмотрено законодательством.

Что входит в подоходный налог

Чтобы избежать серьезных проблем с законом, а также начисления существенных пени и штрафов, необходимо знать, что облагается подоходным налогом. Согласно действующему законодательству, своевременно оплачивать этот сбор и подавать декларацию в ФНС должны следующие категории граждан:

• получающие доходы от сдачи имущества в аренду;
• индивидуальные предприниматели;
• налогоплательщики, получившие доход от реализации имущества, пребывавшего в их собственности менее 3 лет;
• адвокаты, нотариусы и прочие специалисты, оказывающие различные услуги в частном порядке;
• граждане, получающие финансовые средства из других государств;
• лица, получающие доход от людей, не являющихся налоговыми агентами государства.

Помимо граждан, попадающих в описанные выше категории, подоходный налог обязаны уплачивать и некоторые другие лица. К ним можно отнести тех, кто по наследству получил произведения искусства, авторские права на какие-либо исследования, научные труды и литературу. Однако отчисления с них следует платить лишь в том случае, если гражданином была получена финансовая прибыль.

Кроме того, налог будет взиматься и в том случае, когда лицо выигрывает в лотерею приз, ценность которого превышает 4000 рублей. НДФЛ также распространяется на деньги, подаренные гражданину не членами семьи либо не близкими родственниками.

В 217 статье НК РФ указано, что рассматриваемый налог не начисляется в следующих обстоятельствах:

• доход получен в результате наследования;
• средства предоставлены гражданину близкими родственниками;
• проданное имущество пребывало в собственности гражданина свыше 3 лет.

Еще одна категория доходов, не облагаемая налогом — социальные выплаты, в числе которых стипендии, пенсии, пособия и прочее.

За что мы платим и от чего зависит подоходный налог

НДФЛ — это местный налог, поступающий в бюджет территории либо области, в которой гражданин или ИП получает доход.

При этом вплоть до 85% сбора уходит в региональную казну и порядка 15% — в бюджет населенного пункта. Эти средства используются на социальные нужды, включая здравоохранение, ремонт дорог и медицину.

Из чего состоит подоходный налог и какие факторы влияют на его величину? Произвести расчет НДФЛ достаточно просто, если знать применяемую ставку и налоговую базу.

Ставкой принято называть процент, который гражданин обязан перевести в пользу государства со своего дохода. База — непосредственно средства, получаемые человеком из различных источников.

При этом ставка может различаться в зависимости от вида получаемой гражданином прибыли и статуса самого плательщика.

Существует 2 категории плательщиков:

• резиденты — этот термин применяется к лицам, пребывающим на территории государства не менее 183 календарных дней в течение года;
• нерезиденты — люди, находящиеся в Российской Федерации менее полугода, однако получающие финансовые средства на территории страны.

Между этими категориями имеются существенные различия: резидент в большинстве случаев платит 13% от дохода, для нерезидента эта ставка обычно выше.

Отдельно стоит отметить, что с 2015 года дивиденды резидента облагаются налогом по ставке 13% вместо 9. Для нерезидентов эта ставка выше — она возросла до 15%.

Нерезидент должен уплачивать с доходов 30%, если он не относится к следующим категориям:

• трудоустроенные на российских судах;
• ведущие трудовую деятельность на территории Российской Федерации;
• участники государственной программы по содействию в переселении россиян, проживавших за границей, работающие в РФ;
• специалисты с высоким уровнем квалификации, которые были приглашены для работы из других стран.

Также стоит отметить, что величина ставки напрямую зависит от размера дохода. Различные призы, в том числе выигрыши в лотерею, облагаются достаточно крупной ставкой — 35%.

За что можно вернуть подоходный налог

Законодательством предусмотрена возможность вернуть подоходный налог, которой могут воспользоваться некоторые граждане. Данная тема будет интересна многим, потому ее следует рассмотреть более подробно.

Стоит отметить, что вернуть НДФЛ могут лишь те лица, которые отчисляют в пользу государства 13% от своих доходов. Чтобы вернуть часть средств, уплаченных государству, потребуется оформить налоговый вычет. Кроме того, гражданин имеет право на компенсацию расходов, если они присутствуют в числе категорий налоговых вычетов.

Стандартный налоговый вычет, позволяющий уменьшить базу, полагается родителям, у которых имеются на попечении несовершеннолетние дети. Также это актуально для родителей обучающихся на очной форме студентов, курсантов и т.д.

при условии, что их возраст не превышает 24 лет.

Размер вычета зависит от количества детей, попадающих в описанные выше категории — за первого и второго база снижается на 1,4 тысячи рублей, за третьего и каждого последующего — на 3000.

Нужно понимать, что все указанные выше суммы не выплачиваются гражданам, а лишь снижают величину облагаемой налогом базы. Следовательно, родитель одного ребенка может рассчитывать на уменьшение базы на 1400 рублей.

Для снижения размера подоходного налога потребуется выполнить следующие действия:

• предоставить работодателю соответствующее заявление;
• предъявить документы, подтверждающие право на получение налогового вычета.

В случае, когда объем налогового вычета меньше, чем положенный по закону, либо он не был предоставлен вовсе, гражданин имеет право на подачу декларации. Поскольку сроки, установленные на законодательном уровне для этого отсутствуют, необходимо сделать это до конца года.

В 218 статье Налогового Кодекса Российской Федерации имеется подробное описание категорий граждан, обладающих правом на получение части НДФЛ.

Также необходимо отметить, что помимо стандартного вычета, имеются и другие — в их числе инвестиционный, профессиональный и социальный.

Физическое лицо после уплаты НДФЛ в ряде случаев может рассчитывать на право вернуть 13% от внесенной в бюджет суммы. Такая возможность актуальна в следующих ситуациях:

• при пребывании на платном лечении;
• при покупке жилья, а также строительстве;
• при прохождении обучения;
• при оплате различных медицинских препаратов.

С более подробным перечнем можно ознакомиться, посетив соответствующий раздел сайта Федеральной Налоговой Службы.

Важный момент: налогоплательщик имеет право на получение социального вычета при обращении за ним не позднее, чем через 3 года после расходов.

Как и говорилось ранее, все, что требуется для возврата подоходного налога — предоставление в ФНС соответствующей декларации и всех необходимых документов.

Нужно отметить, что граждане, не уплачивающие НДФЛ — индивидуальные предприниматели на специальном налоговом режиме и неработающие — не имеют права на вычет.

Не менее важный момент: возврат подоходного налога возможен лишь в том случае, если отсутствуют задолженности по сборам в пользу государства. Проверить наличие долгов по налогам можно на нашем сайте, для чего не потребуется регистрация.

Ндфл (подоходный налог)

НАЛОГИ

   18.11.2013   10 499   0  

Один из важнейших прямых налогов, с которым сталкивался практически каждый человек – НДФЛ (налог на доходы физических лиц). НДФЛ, или как его еще называют «подоходный налог», взимается в виде определенного процента от доходов физических лиц. Поэтому он и относится к прямым налогам, которые государство взимает непосредственно с имущества или доходов налогоплательщиков. Основная ставка НДФЛ в России по состоянию на 2013 год — 13%. Сумма облагаемых налогом доходов может быть уменьшена в ряде предусмотренных законодательством случаев.

Особенности НДФЛ

Ниже приведены некоторые особенности НДФЛ (налога на доходы физических лиц):

• вид налога – прямой;
• налоговый период – календарный год (ст. 216 НК РФ);
• налоговая база – доходы физических лиц (ст. 208, 209 и 217 НК РФ);
• основная ставка – 13%;
• налогоплательщики – физические лица, которые: а) являются налоговым резидентами РФ; б) не являются налоговым резидентами РФ, но получают доходы от источников в РФ (ст. 207 НК РФ).

Налоговая база при НДФЛ

Подоходным налогом облагаются любые доходы налогоплательщика – физического лица, полученные как в денежной, так и в натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды.

Налоговая база определяется по каждому виду дохода отдельно, как сумма дохода, уменьшенная на размер налоговых вычетов (налоговые вычеты применяются только к тем доходам, которые облагаются по ставке 13%!).

Подробнее в ст. 210-214 НК РФ.

Налоговая ставка по НДФЛ

Основная ставка по подоходному налогу – 13%. Но в ряде случаев доходы физических лиц могут облагаться по другим ставкам. Все возможные ставки по НДФЛ в России представлены в таблице (согласно ст. 224 НК РФ):

Налоговая ставка
Доходы, облагаемые по данной ставке

13%	Все виды доходов физических лиц, за исключением случаев перечисленных ниже.
9%	— дивиденды, полученные резидентами РФ; — проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенных до 1 января 2007 г.
15%	дивиденды, полученные нерезидентами РФ.
30%	доходы, полученные нерезидентами РФ, кроме ряда доходов оговоренных в ст. 224 НК РФ.
35%	— часть суммы призов и выигрышей превышающая 4 000 руб. (например, если выигрыш в лотерею составил 2 000 руб., то он облагаться НДФЛ не будет; если выигрыш составил 5 000 руб., то налогом облагается 1 000 руб.); — проценты по банковским депозитам, в части превышающей 9% годовых по вкладам в иностранной валюте и ставки рефинансирования ЦБ РФ увеличенной на 5 пунктов, по рублевым вкладам; — сумма экономии на процентах при получении заемных средств, в той ее части, что превышает установленные Законом пределы; — плата за пользование денежными средствами членов кредитного потребительского кооператива, в той ее части, что превышает установленные Законом пределы.

Размер подоходного налога в других странах

• Австрия: 36,5 – 50% (но 0%, если годовой доход ниже €11 000);
• Великобритания: до 50%; 
• Германия: 14 — 47,5%; 
• Украина: 15 – 17%; 
• Китай: 5 — 45%; 
• США: 0 — 41,9 %; 
• Франция: 0 – 45%; 
• Япония: 5 – 50%.

В ряде стран подоходного налога нет вообще. В частности это: Багамы, Британские Виргинские Острова, Каймановы острова, Кувейт, ОАЭ и т.д.

Доходы, освобождаемые от обложения НДФЛ

Не облагаются подоходным налогом следующие виды доходов:

• некоторые государственные пособия (в частности пособия по безработице, беременности и родам);
• пенсии и доплаты к ним;
• единовременные выплаты (в т.ч. материальная помощь);
• стипендии;
• доходы от продажи выращенных в личных хозяйствах животных и птиц, а также продукции цветоводства, растениеводства, животноводства и пчеловодства;
• доходы членов фермерского хозяйства;
• доходы от продажи жилья, садовых домиков и земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика 3 года и более;
• доходы, полученные в порядке дарения (за рядом исключений);
• призы, полученные спортсменами;
• плата за обучение налогоплательщика;
• проценты по вкладам (до определенного размера процента);
• призы и выигрыши в сумме не превышающей 4 тыс. руб.;
• средства материнского капитала;
• иное (полный перечень смотрите в ст. 217 НК РФ).

Галяутдинов Р.Р.

 © Копирование материала допустимо только при указании прямой гиперссылки на источник: Галяутдинов Р.Р.

Еще можно почитать:

Как самому рассчитать подоходный налог с зарплаты?

Навигация

• 1 Подоходный налог на доходы физических лиц, сколько сейчас высчитывают подоходный налог с зарплаты
• 2 Сколько подоходный налог с зарплаты в 2018 году – как рассчитать?
• 3 Подоходный налог с заработной платы: понятие, ставка и особенности расчета
• 4 Как на законных основаниях можно уменьшить подоходный налог с зарплаты и сэкономить на уплате НДФЛ – возможные способы
• 5 Как рассчитать подоходный налог, если есть дети в семье – примеры, вычеты, важные правила
• 6 Как рассчитать подоходный налог с зарплаты
• 7 Как рассчитывается подоходный налог с зарплаты физлиц
• 8 Как считать налог на зарплату
• 9 Как считается подоходный налог с зарплаты в России
• 10 Подоходный налог с физических лиц 2018 в России: изменения и ставки НДФЛ, платят ли военные подоходный налог с зарплаты
• 11 Подоходный налог с зарплаты для физических лиц
• 12 Как рассчитать НДФЛ в 2018 году: формула
• 13 Куда уходит подоходный налог с зарплаты, как посчитать размер налога

Подоходный налог на доходы физических лиц, сколько сейчас высчитывают подоходный налог с зарплаты

Налог на доходы, получаемые физическими лицами (НДФЛ), или так называемый подоходный налог – это один из основных видов налогообложения, перечисляемых в федеральный бюджет.

Данный вид налогообложения распространяется также на доходы, полученные от аренды жилья, выигрыша или приза и других доходов, предусмотренных Налоговым кодексом России.

Подоходный налог с заработной платы – наиболее весомый и значимый прямой доход с населения, поступающий в национальный бюджет. Главной особенностью данного вида налогообложения можно назвать период расчета, который составляет календарный отчетный год, а не месяц, как у большинства налогов.

Еще одним существенным отличием является единая система льгот для всех категорий налогоплательщиков, независимо от сфер деятельности.

Расчет подоходного налога с зарплаты

Для того чтобы определить ставку для расчета подоходного налога, нужно рассмотреть четыре разновидности налоговой базы:

• Для лиц, являющихся учредителями предприятия или его акционерами, налог на доход составит 9%;
• Нерезиденты РФ, то есть лица, пребывающие менее 6 месяцев на территории государства, обязаны делать отчисления в размере 30%;
• 35-процентное налогообложение применимо в случае денежных выигрышей и призов, а также при получении доходов от банковских вкладов;
• Стандартной ставкой, применимой к большинству наемных работников, является 13%.

Для того чтобы самостоятельно рассчитать величину подоходного налога, необходимо четко определить сумму своих доходов, которые были получены на протяжении налогового периода (то есть отчетного календарного года).

В течение года работнику начисляется заработная плата, и если суммарно она составляет менее 280 000 рублей, то перед отчислениями и расчетом подоходного налога следует произвести положенные Законом налоговые вычеты, например, по уходу за своим ребенком, а НДФЛ рассчитывается из полученного остатка.

Налоговые вычеты

Рассматривая подробнее схему оплаты, необходимо четко выделить налоговые вычеты, льготы, положенные по закону и не подлежащие налогообложению. К таким льготам можно отнести:

• по уходу за несовершеннолетним ребенком, не достигшим 18 лет и проживающим с родителями, установленный законом вычет составляет 1400 рублей;
• по уходу за третьим несовершеннолетним ребенком или ребенком, имеющим 1-ю или 2-ю группу инвалидности, вычет равен 3000 рублей.

Подоходный налог рассчитывается со всех видов заработных плат с учетом индексации в размере 13%, в том числе и с минимальной, а в случае если суммарный доход за налоговый период превышает 512 000 рублей, то налог на доходы составит 23%.

Перед тем как рассчитать подоходный налог с заработной платы, необходимо учесть все виды налоговых вычетов, социальных льгот и других видов компенсаций, которые не подлежат налогообложению.

Основанием для получения налоговой льготы может быть покупка жилья или ипотечный кредит, получение образования или обучение детей, добровольное пенсионное страхование, различные благотворительные взносы и религиозные пожертвования. Согласно статьям 219 и 220 Налогового кодекса, предоставление налоговых льгот позволяет снизить сумму для отчисления подоходного налога.

Не подлежат налогообложению компенсации и премии, полученные работником за использование личного имущества в служебных или производственных целях, компенсации за вредные условия труда, повышение квалификации и оплата командировок.

Согласно пункту статьи 217 НК России, выплата суточных не образует налогооблагаемого дохода работника.

Однако существует определенный лимит выплат, который не должен превышать:

• 700 рублей в сутки в командировках по РФ;
• 2500 рублей при заграничных выездах.

• Также следует отметить, что оказание материальной помощи работнику суммой до 4000 рублей не подлежит налогообложению.
• При получении заработной платы в натуральном эквиваленте расчет НДФЛ производится после оценки дохода по государственным установленным ценам или из расчета средней рыночной стоимости.
• Для расчета подоходного налога работников, получающих заработную плату в иностранной валюте, применяется курс обмена валют, установленный Центральным банком на момент получения дохода.

Практический пример расчета подоходного налога с заработной платы

В качестве примера можно рассчитать сумму налога с заработной платы в размере 10 000 рублей в месяц.В этом случае последовательность действий такова:

• Определим налоговую ставку исходя из суммарной годовой зарплаты: 10 000 · 12 =120 000 рублей в течение года.Это меньше установленных 512 000 рублей в течение налогового периода, следовательно, налоговая ставка составит 13%.
• Теперь необходимо произвести положенные отчисления по налоговым льготам. К примеру, у работника с данной заработной платой трое несовершеннолетних детей. Производим вычеты соответственно: 10 000 – 1 400 (на первого ребенка) – 1 400 (на второго ребенка) – 3 000 (на третьего ребенка) = 4 200 рублей
• Полученный остаток 4 200 рублей подлежит налогообложению в установленном Законом размере: 4 200 рублей · 13% = 546 рублей.

Соответственно, с данной заработной платы при наличии льготных вычетов отчисления налога составят 546 рублей.

Нестандартные случаи

Одиноким родителям, воспитывающим ребенка самостоятельно, предоставляется право двойного вычета налоговой льготы. То есть работник со среднемесячной заработной платой 10 000 рублей имеет вычет 2 800 рублей на воспитание несовершеннолетнего ребенка.

Итого: 10 000 – (1 400 * 2) = 7 200 рублей – это сумма для расчета налога по ставке 13%.
Теперь можно произвести расчет суммы налога: 7 200 · 13% = 936 рублей.

Таким образом, в приведенном случае заработная плата сотрудника составит 9 064 рубля, а разница в 936 рублей является положенным отчислением подоходного налога.

Для рассмотрения удержания НДФЛ по ставке 23% рассчитаем подоходный налог для заработной платы в 50 000 рублей. Совокупный годовой доход нарастающим итогом составит 600 000 рублей, что превышает установленный минимум.

Следовательно, в данном примере должна применяться ставка в размере 23%. В этом случае расчет налога осуществляется без предоставления льгот: 50 000 · 23% = 6 500 рублей.

Для оформления социальных льгот или перерасчета НДФЛ необходимо представить в бухгалтерию документы, которые подтверждают право получения вычетов, и сделать это необходимо не позднее трех месяцев от срока применения льготы.

Индивидуальные предприниматели могут воспользоваться услугами профессионального бухгалтера или самостоятельно рассчитать подоходный налог, заполнив декларацию и предоставив форму 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом.

Профессиональное ведение бухгалтерии и грамотное использование законодательной базы помогут оптимизировать выплату подоходного налога предприятием.

Таким образом, благодаря налоговым вычетам и социальным льготам, а также грамотной системе материальных и нематериальных премий и поощрений работника, у предприятия появляется возможность поощрять сотрудников, минимизируя налог на доходы, получаемые физическими лицами.

Расчет НДФЛ (подоходного налога): порядок и формула

Расчет НДФЛ должен быть произведен безошибочно, только это позволит избежать штрафных санкций и претензий со стороны контролирующих органов. Разберем в нашей статье, как рассчитывается подоходный налог, а также приведем формулу расчета НДФЛ и пример расчета НДФЛ.

В расчетах Вам поможет:

• Как рассчитать НДФЛ: общий порядок
• Как высчитать НДФЛ: формула
• Расчет НДФЛ: пример
• Итоги

Как рассчитать НДФЛ: общий порядок

Чтобы правильно рассчитать НДФЛ, нужно использовать положения ст. 225 НК РФ.

Расчет подоходного налога происходит в несколько этапов:

1. В начале для расчета НДФЛ за налоговый период определяются все доходы, подлежащие обложению подоходным налогом (п. 3 ст. 225 НК РФ).
2. Для каждого вида дохода уточняется ставка налога согласно ст. 224 НК РФ.
3. Исчисляется налоговая база по НДФЛ за налоговый период. При этом нужно помнить, что для расчета НДФЛ при применении нескольких налоговых ставок исчисление налоговой базы производится отдельно по каждому виду доходов. Также налоговая база по доходам от долевого участия высчитывается отдельно от налоговой базы по всем остальным доходам, к которым применима ставка 13%, с учетом требований ст. 275 НК РФ.

Подробнее о налоговой базе см. в материале «Порядок определения налоговой базы по НДФЛ».

1. Производится непосредственный расчет НДФЛ по формуле, приведенной ниже. При этом сумма налога округляется до полных рублей, т. е. сумма меньше 50 коп. не учитывается, а равная или свыше 50 коп. округляется в большую сторону до целого рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы начислили НДФЛ. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

Как высчитать НДФЛ: формула

Формула расчета НДФЛ, согласно п. 1 ст. 225 НК РФ, выглядит следующим образом:

Сумма НДФЛ = Налоговая база × Налоговая ставка.

Обратите внимание, что налоговая база может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных и т. д.).

1. С вычетами вас детально познакомят материалы нашей рубрики «Вычеты (НДФЛ)».
2. А также перед расчетом налога следует убедиться, что полученный доход не попал в льготный список (освобожденных от НДФЛ выплат).
3. Перечень таких сумм можно найти здесь.

Чтобы посчитать НДФЛ к уплате в бюджет РФ, достаточно сложить все суммы налога, исчисленные отдельно по каждой налоговой базе (п. 5 ст. 225 НК РФ).

Расчет НДФЛ: пример

Рассмотрим, как рассчитать налог на доходы физических лиц, на примере.

Сумма заработной платы бухгалтера Свиридовой И. Г. в ООО «Инком» составила 58 000 руб. Ей предоставляется стандартный вычет на единственного ребенка 5 лет на основании заявления. ООО «Инком», как налоговый агент, должно рассчитать НДФЛ к уплате и перечислить сумму налога в бюджет не позднее дня, следующего за днем выдачи заработной платы.

1. За очередной месяц подлежит обложению НДФЛ заработная плата Свиридовой И. Г.
2. Заработная плата облагается НДФЛ по ставке 13%.
3. Налоговая база составляет: 58 000 – 1 400 = 56 600 руб.
4. Сумма НДФЛ: 56 600 × 13% = 7 358 руб.

Как отразить зарплату и налог в 6-НДФЛ разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Справиться с расчетом быстрее вам поможет наш калькулятор НДФЛ.

О нюансах расчета НДФЛ по разным видам доходов расскажут материалы нашего сайта:

Итоги

При получении в налоговом периоде облагаемых НДФЛ доходов необходимо: уточнить по этому виду дохода налоговую ставку, рассчитать налоговую базу (с учетом вычетов) и исчислить сумму налога (налоговую базу перемножить со ставкой налога).

При получении нескольких видов доходов, облагаемых по разным ставкам НДФЛ, исчисление налоговой базы производится отдельно по каждому виду доходов.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Расчет подоходного налога с зарплаты

Подоходный налог с зарплаты или НДФЛ — это основной прямой налог. Он удерживается с зарплаты работников и подлежит перечислению в федеральный бюджет. Документально оформить эту важную часть в жизни предпринимателя поможет автоматический онлайн-сервис.

В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим правила расчета этого налога, выясним, в каких случаях налогоплательщикам положены льготы и налоговые вычеты.

В случае с подоходным налогом с заработной платы налогооблагаемыми являются:

• заработная плата (которая выражена в денежном эквиваленте);
• доходы (которые работник получил в натуральной форме).

Как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2020 году?

Подоходный налог с зарплаты рассчитывается следующим образом:

1. Все доходы, полученные работником, суммируются: учитываются поощрения, премии и прочие дополнительные выплаты.
2. Из общей суммы вычитаются официальные расходы – налоговые вычеты (стандартные, имущественные и социальные).
3. Из полученной суммы взимается налог в размере 13% или 30%.

Процентная ставка размера НДФЛ в 2020 году зависит от статуса налогоплательщика: является ли он резидентом РФ или нет.

Выясним для начала, кто является резидентом РФ. Официально резидентом РФ является налогоплательщик, если он более 183 календарных дней пребывает в нашей стране на законных основаниях. Причем в течение этих 183 дней человек не выезжает из РФ. В противном случае налогоплательщик получает статус нерезидента.

В общих случаях ставки НДФЛ для резидентов составляют 13%, а для нерезидентов – 30%.

Обратите внимание, что на протяжении года налоговый статус вашего сотрудника в целях расчета НДФЛ может измениться. Поэтому на конец года необходимо произвести перерасчет НДФЛ по соответствующей ставке.

Перед тем как рассчитывать подоходный налог с зарплаты (НДФЛ) сначала необходимо учесть налоговый вычет. По законодательству РФ, налоговый вычет — это льгота, которая предоставляется работникам.

Налоговые вычеты, как правило, составляют:

• 500 рублей;
• 1 400 рублей;
• 3 000 рублей.

Приведем пример:

Ежемесячный доход женщины — 12 000 рублей. Она — мать несовершеннолетнего ребенка. По закону для этой категории граждан Российской Федерации предусмотрен налоговый вычет в размере 1 400 рублей. В этом случае подоходный налог с заработной платы будет рассчитываться следующим образом: 12 000 — 1 400 = 10 600 рублей.

Процентные ставки подоходного налога с зарплаты в 2020 году

Нужно отметить, что процентные ставки подоходного налога находятся в прямой зависимости от такого фактора, как статус налогоплательщика (с учетом видов полученного им дохода).

Плательщики налогов в РФ делятся на два вида:

1. Налоговые резиденты — люди, которые прибыли в Российскую Федерацию и пробыли на ее территории не менее 183 дней (за последний год).
2. Налоговые нерезиденты — граждане иностранных государств, которые за последний год (12 календарных месяцев) находятся на территории Российской Федерации менее 183 календарных дней.

Подавляющее большинство граждан РФ являются налоговыми резидентами. Подоходный налог с заработной платы резидентов составляет 13%.

Так же ставка НДФЛ в размере 13% предусмотрена для граждан ЕАЭС, которые работают в России. К странам, входящим в ЕАЭС, относятся Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения.

И еще одна категория населения со ставкой НДФЛ в 13% — это беженцы и иммигранты.

Для нерезидентов РФ подоходный налог с зарплаты рассчитывается по ставке 30%.

Если нерезидент находится на территории РФ более 183 календарных дней, то подоходный налог с его зарплаты будет в этом случае составлять не 30%, а 13%.

Стандартные, социальные и имущественные вычеты

В некоторых случаях для уменьшения НДФЛ можно воспользоваться стандартными, социальными и имущественными вычетами, предусмотренными законодательством РФ.

Стандартные вычеты предоставляются следующим категориям граждан:

• родителям (усыновителям или опекунам) у которых на иждивении находятся несовершеннолетние дети;
• родителям, у которых на иждивении находятся ученики до 24 лет.

Размер льготы составляет 1 400 рублей (на каждого первого и второго ребенка). Если в семье три и более детей, то вычет предоставляется по 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка. Использовать стандартный вычет можно только по основному месту трудоустройства. Причем оба родителя имеют право претендовать на данный вычет.

• Еще один вариант получения вычета – вычет может предоставляться в двойном размере по месту работы одного из родителей, в случае если другой родитель предоставил заявление о неполучении вычета по своему месту работы.
• Для опекунов, попечителей и их супругов, воспитывающих ребенка–инвалида, не достигшего возраста 18 лет, или ребенка-инвалида 1-2 группы, обучающегося по очной форме в учебном заведении в возрасте до 24 лет, сумма вычета на такого ребенка составляет 6000 рублей.
• Для родителей и усыновителей ребенка-инвалида до достижения им 18 лет, или если такой ребенок является инвалидом 1, 2 группы и обучается по очной форме обучения, то до достижения им 24 лет, сумма вычета составляет 12 000 рублей.
• Налоговый вычет по НДФЛ предоставляется работнику с начала календарного года, даже если заявление было подано позднее.
• Если в течение года работник не использовал право на вычет, он может получить денежное возмещение от ИФНС, подав в ИФНС декларацию о доходах и справки, подтверждающие право вычета.

Право на вычет в размере 1 400 рублей утрачивается, если сумма совокупного размера дохода (в течение отчетного года) составляет более 350 тысяч рублей.

Социальные вычеты предоставляются:

• на обучение (свое или детей);
• на лечение;
• на покупку лекарств;
• на пенсионное обеспечение.

Имущественные вычеты предоставляются в случае:

• продажи автомобиля;
• продажи (покупки) недвижимости (доли недвижимости) или земельного участка.

Имущественный вычет можно использовать только один раз (например, при уплате процентов по ипотеке).

Полный список доступных для граждан Российской Федерации льгот и вычетов содержится в статье 218 Налогового кодекса РФ.

Подоходный налог с минимальной зарплаты в 2020 году

Подоходный налог с минимальной зарплаты исчисляется также как и с других видов доходов работников. Работник вправе использовать свои налоговые вычеты. Когда у налогоплательщика есть право на несколько видов стандартных налоговых вычетов, то он может использовать только один.

Суммировать несколько стандартных вычетов нельзя, за исключением вычетов на детей.

Из минимальной заработной платы работника удерживается подоходный налог, рассчитанный по ставке (13% или 30%). Работник получает зарплату за вычетом НДФЛ.

Рассчитанный по соответствующей ставке подоходный налог с минимальной зарплаты удерживается из дохода работника. Сотруднику выплачивается заработная плата за вычетом НДФЛ. Другие удержания (погашение кредита, алименты и прочее) вычитаются из оставшейся после вычета НДФЛ суммы.

Доходы, которые не подлежат налогообложению

Перечень доходов, которые по законодательству не облагаются налогом (статья 217 Налогового кодекса РФ):

• стипендии;
• все виды социальных доплат и пенсий;
• пособия по беременности и родам;
• пособия по безработице;
• алименты (на основании решений суда);
• материальная помощь до 4000 рублей (в год);
• различные виды компенсаций (командировочные и суточные расходы).

Налогом НДФЛ облагаются в общем порядке выплаты по больничным листам по временной нетрудоспособности (или по уходу за больным).

1. Максимальная сумма вычетов при расчете подоходного налога с зарплаты может учитываться, когда работник попадает под несколько категорий вычетов.
2. В случае отпуска (болезни) подоходный налог с зарплаты в 2020 году рассчитывают по средней заработной плате.
3. Подоходный налог с зарплаты удерживается с работников, которыми были заключены договоры подряда.

Расчет подоходного налога в 2020 году с примером

Расчет подоходного налога в 2020 году производится следующим образом:

1. Суммируются все доходы работника, в том числе премии, поощрения, дополнительные выплаты.2. Определяется размер вычета.3. Из всей суммы доходов вычитаются вычеты.4. Определяется размер процентной ставки подоходного налога в зависимости от статуса работника: резидент 13% или нерезидент 30%.

5. Высчитывается сумма налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет.

Пример:

• Необходимо рассчитать НДФЛ за месяц работы резидента РФ, имеющего 3-х детей.
• Месячный доход работника составил 75 000 рублей.
• Вычет на троих детей составит 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей.
• НДФЛ для такого наемного работника составит:
• (75 000 – 5800) X 13% = 8 996 рублей.
• Для этого работника возможность применения налогового вычета на детей закончится, когда его суммарный доход составит 350 000 рублей.

Многие плательщики НДФЛ считают, что налоговый вычет они могут получить в виде денежных сумм. Это совершенно неверно. В действительности на размер налогового вычета уменьшается полученный доход, а затем рассчитывается НДФЛ к уплате. 

Если в 2020 году не произойдет изменений, о которых мы расскажем ниже, то пример расчета подоходного налога, описанный выше по тексту, будет актуальным и в 2020 году.

Планируемые изменения в расчете подоходного налога в 2020 году

Сразу отметим, что ожидаемые изменения в расчете подоходного налога в 2020 году, относятся к разряду не очень радостных.

Независимые эксперты РАНХиГС провели расчеты и пришли к выводу, что если увеличить налог на доходы физических лиц, то появится возможность сбалансировать бюджет России. Что их побудило делать такие расчеты — догадайтесь сами.

В Министерстве финансов не обошли стороной выводы экспертов и подготовили законопроект. Суть данного законопроекта состоит в постепенном повышении налога на доходы с 2020 года по 2025 год на 1% ежегодно в течение пяти лет:

• 2020 год – 1%;
• 2021 год – 2%;
• 2022 год – 3%;
• 2023 год – 4%;
• 2024 год – 5%.

В итоге к 2025 году НДФЛ по сравнению с 2019 годом повысится на 6%, и удерживать с работников необходимо будет не 13%, а 18%. Дополнительный процент НДФЛ будет направляться на формирование пенсионного капитала.

Также же законопроектом предполагается, что работники будут вправе отказаться от удержания дополнительных денежных средств, предоставив работодателю соответствующее заявление. Пока повышение НДФЛ только в планах, а реализуются они или нет, покажет время.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 03.09.2019

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в х даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

.