При подготовке статьи Онлайн-шопинг в США: как и когда покупать выгодно мы столкнулись с понятием «налог с продаж». Также оказалось, что в Америке нет привычного нам НДС.

Мы решили разобраться в этой странной и непонятной для наших соотечественников особенности налогообложения и выяснить, что такое налог с продаж и почему в США нет НДС.

НДС vs Налог с продаж

Налог на добавленную стоимость — это косвенный налог, который входит в цену товаров, работ и услуг. Плательщиками налога являются как физические, так и юридические лица. Но в результате возмещения НДС во время производственно-коммерческой деятельности, тяжесть выплаты налога полностью ложится на конечных потребителей.

Впервые налог на добавленную стоимость ввели во Франции в 1958 и в нынешнее время он применяется почти в 140 странах мира. Однако часть стран отказалась от внедрения такого удобного, мощного, а главное, регулярного способа пополнения государственного бюджета.

В странах где нет НДС, действует другой косвенный налог — Sales tax или налог с продаж, взимаемый в момент приобретения товара либо услуги.

Для конечного потребителя налог с продаж приравнивается к нашему НДС.

Но, в отличие от налога на добавленную стоимость, налог с продаж удерживается только на уровне розничной торговли, а рассчитывается, как правило, путём умножения цены покупки на применимую ставку налога.

Налогу с продаж подвержено всё что вы покупаете (продукты, одежда, мебель) или потребляете (ходите в ресторан, салон красоты, ремонтируете машину). При этом вы не увидите этот налог на ценнике — его не включают в цену товара и полную стоимость покупки вы узнаёте уже на кассе.

Особенности налогообложения в Америке

Яркий пример применения налога с продаж — Соединённые Штаты Америки, где используют комбинированное налогообложение.

Налоговая система страны состоит из:

• Федеральных налогов — эти налоги обязательны для всех резидентов США.
• Налогов штатов — их оплачивают резиденты конкретного штата, а так как каждый штат самостоятельно регулирует наличие и ставку своих налогов, то в пяти американских штатах (Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гемпшир, Орегон) этого налога нет.
• Местных налогов — местный налог может быть суммой местных налогов округа, города, транспортного управления…

Поэтому когда говорят, что в каком-то штате нет налогов — это означает отсутствие налога штата. Но федеральные налоги присутствуют. И, как правило, местные налоги тоже — они есть в 38 штатах и иногда превышают налог штата.

Налоговая ставка в стране тоже неодинакова. Её величина может зависеть от:

• Штата — один и тот же товар, купленный в разных штатах, может облагаться разным налогом.
• Распространённости продукции — чем менее распространён продукт, тем выше налог.
• Происхождения товара — на импорт налог выше.

В результате комбинаций нескольких налогов, установленных на разных уровнях, итоговый размер налога с продаж неодинаков и отличается от штата к штату. При этом налоги на розничные продажи являются одним из наиболее прозрачных способов сбора налоговых поступлений.

Комбинация налога штата и средней ставки местного налога с продаж на 1 января 2018

Источник: The Tax Foundation. Jared Walczak, Scott Drenkard.

Ещё одна особенность налогообложения США — наличие товаров и услуг, которые освобождены от налога с продаж или облагаются налогом по льготным ставкам. Например, продукты питания в продуктовых магазинах, сельскохозяйственные принадлежности, отпускаемые по рецепту лекарства, товары, приобретаемые для дальнейшего производства…

Тем не менее исследования показывают, что большинство потребителей стараются делать покупки, особенно крупные, или в местах с низким уровнем налогов (например, в небольших магазинчиках пригородов) или, наоборот, в крупных торговых центрах (в которых часто бывают акции и скидки). И именно в тех штатах, в которых отсутствует налог с продаж.

Sales Tax и интернет-покупки

В соответствии с законодательством Соединённых Штатов, налогом облагается товар, проданный «реальным» магазином.

Поэтому в 1992 году Верховный суд освободил от налога с продаж интернет-покупки, если у онлайн-магазина, продавшего товар, нет физического местонахождения в штате покупателя.

Естественно, большинство американцев все эти годы предпочитали покупать на Amazon, eBay и других онлайн-площадках, где нет ни Sales tax, ни таможенного налога, который присутствовал в некоторых штатах при покупках из-за рубежа.

В 2013 Сенатом была сделана попытка принять закон, позволяющий облагать интернет-покупки налогом с продаж. Он даже получил поддержку таких продавцов, как Walmart и Amazon. Но под давлением различных объединений розничной торговли, организаций по защите налогоплательщиков и некоторых крупных интернет-магазинов (например, eBay) закон так и не был принят.

Однако в 2017 году вопрос о налогообложении интернет-продаж опять попал на рассмотрение Верховного суда. В результате 21 июня 2018 года Верховный суд Соединённых Штатов Америки постановил, что современное развитие интернета позволяет определить местоположение онлайн-магазина и теперь штаты могут взимать налог с покупок, даже если продавец не имеет физического присутствия в штате покупателя.

Почему в США нет НДС

Как видите, налоговая система Америки довольно сложная. США — это федерация. Она состоит из 50 штатов, которые делятся на округа, городские управления и тауншипы. Вашингтон — это отдельный округ Колумбия. Вдобавок в составе или под управлением Соединённых Штатов имеется ряд островных территорий, имеющих свои налоговые системы.

Но некоторые аналитики полагают, что НДС в Америке всё-таки введут. Налог на добавленную стоимость генерирует прибыль на всех этапах производства, чем даёт государству контроль и уверенность в доходах. Он удобнее для государства, чем налог с продаж.

И, безусловно, попытки внедрить в США фиксированный НДС были, но ни одна из них не увенчалась успехом. Объясняют это обычно тем, что полноценно НДС может работать только при централизованной налоговой системе, а в США централизация не предусмотрена Конституцией. Каждый штат и каждый город могут вводить «свои» налоги, в связи с чем администрирование НДС было бы очень сложным процессом.

Ещё один очень важный момент — в Америке за неуплату налогов жёстко наказывают (за годовую неуплату могут наложить штраф размером в ваш годовой доход). Поэтому тут минимальное количество уклоняющихся от налоговых обязательств.

Кроме того, федеральный бюджет Соединённых Штатов формируется в первую очередь за счёт подоходного налога с населения. А так как доходы в стране высокие, то и платежи в казну значительные.

Соответственно, государство регулярно пополняет свой бюджет.

Вот почему уже долгое время пятьдесят штатов «живут собственной жизнью», устанавливая свои процентные ставки по налогам. И да — НДС в Соединённых Штатах Америки равен нулю, так как такого налога в стране попросту нет.

Ндс в европе: в каких странах оптимальные ставки

Чем отличается бизнес в Европе от бизнеса в странах постсоветского пространства? Главное отличие – в прозрачных «правилах игры» и возможности оптимизировать налогообложение своей компании за счет ее регистрации в странах с низкими налоговыми ставками.

Сегодняшнюю статью мы посвящаем самому известному налогу – на добавленную стоимость. В странах СНГ за ним закрепился скандальный «имидж», а как обстоит дело со ставками НДС в Европе? Выясняем, в каких странах действуют самые выгодные ставки.

Как начисляют НДС в странах Европы?

Размер НДС в Евросоюзе каждая страна устанавливает отдельно, поэтому единых значений для всего Евросоюза не существует. Однако для бизнесменов именно в этом и заключается основной плюс, ведь для создания компании можно выбрать не свою страну проживания, а юрисдикцию с оптимальной системой налогообложения.

Тем не менее определенные правила начисления НДС в Европе существуют. Стандартная ставка должна быть не менее 15%. Однако есть ряд товаров, на которые распространяются льготные ставки. На некоторые виды продукции даже установлена нулевая ставка.

Как платить НДС в Европейском союзе по сниженным ставкам?

Практически все страны разделяют уплату налогов резидентами и нерезидентами. Разумеется, пользоваться налоговыми льготами и сниженными ставками НДС в странах Евросоюза могут исключительно резиденты, официально зарегистрировавшие свой бизнес в стране и открывшие здесь свой офис.

Причем резидентами считаются не только граждане государства, но и лица, получившие вид на жительство. Таким образом, единственный путь к льготным ставкам – это получение ВНЖ или гражданства.

Однако далеко не все страны Европы заинтересованы в притоке иностранных инвестиций и, соответственно, выдаче официальных статусов.

А часть государств попросту не готова привлекать инвесторов и снижать налоговые ставки из-за слабости национальных экономик.

Поэтому к выбору страны для регистрации вашего бизнеса необходимо подходить скрупулезно и изучать, кроме самих ставок, еще и возможность простого и быстрого получения ВНЖ или второго паспорта.

Где самые высокие ставки НДС?

Наиболее высокие основные ставки НДС в ЕС составляют 23-25%. Причем наименее всего выгодно вести международный бизнес в Финляндии, Швеции, Ирландии, Норвегии, Дании. В этих странах даже самые низкие льготные ставки составляют 8-10%.

В остальных странах с высоким значением НДС ситуация следующая:

Страна Основная Сниженные

Польша	23	8	5
Румыния	24	9	5
Исландия	25,5	7	–
Хорватия	25	13	5
Греция	23	13	6
Португалия	23	13	6

Что же касается рекордсменов по самым высоким основным и сниженным ставкам НДС в ЕС, то абсолютным европейским лидером с основным показателем 27% остается Венгрия. Сниженные ставки здесь равняются 18 и 5%.

Средние ставки

Среднее значение основной ставки налога на добавленную стоимость в Европе превышает российский показатель и равняется 20-21%. С таким НДС работает бизнес в большинстве государств.

А вот средний размер сниженных ставок отличается. Наиболее высокие (10-12%) – в Австрии, Бельгии, Латвии, Сербии, Словакии, Чехии, Эстонии.

Если же говорить о привлекательных сниженных ставках НДС в странах Евросоюза, то они действуют в следующих государствах:

Страна Основная Сниженные Великобритания 20 5 0 Испания 21 10 4

Голландия	21	6	–
Молдавия	20	8	5
Литва	21	9	5
Франция	20	10	5,5
Болгария	20	9	–

Безусловно, наиболее привлекательна система налогообложения Великобритании, которая лояльна к резидентам. Тем более что в стране заинтересованы в иностранных инвестициях. В рамках государственной программы состоятельные люди могут получить ВНЖ Великобритании, инвестировав в экономику от 2 до 10 млн. фунтов.

Привлекательна с точки зрения бизнеса и Испания. Здесь также действует предложение для инвесторов. Получить ВНЖ в Испании можно всего лишь за 1 месяц, причем для этого понадобится от 500 тыс. до 1 млн. евро.

Оптимальные ставки НДС в Европе

В ряде государств созданы прекрасные условия для ведения бизнеса и выстроены лояльные к бизнесменам налоговые системы с основной ставкой на уровне 18-19%. Для резидентов здесь действуют наиболее привлекательные предложения.

К таким странам относятся:

Страна Основная Сниженные

Мальта	18	7	5
Турция	18	8	1
Германия	19	7	–
Черногория	19	7	–
Кипр	19	9	5

Оптимальные налоговые условия для международного бизнеса предлагает мальтийское правительство. Бизнес на Мальте в данный момент можно назвать наиболее выгодным и привлекательным в Европе.

Здесь также действует инвестиционная программа, причем инвесторы получают сразу гражданство Мальты.

Инвестиции имеют комбинированный характер: необходимо купить или арендовать недвижимость, приобрести ценные бумаги и сделать благотворительный взнос в Фонд национального развития.

В целом на получение паспорта Мальты вы потратите от 1,1 млн. евро. После этого можете пользоваться льготами и оптимизировать налоги своей компании.

Обновление: в 2019 году была запущена программа – гражданство Черногории за инвестиции.

Самые низкие ставки НДС в европейских странах

Есть и государства, предлагающие резидентам максимально выгодные налоговые условия. Однако для этого необходимо получить здесь как минимум вид на жительство. Реально ли это?

Страна Основная Сниженные

Швейцария	8	3,8	2,5
Лихтенштейн	7,6	3,6	2,4

Мы не случайно вынесли именно Швейцарию на первое место, хотя ставки НДС Лихтенштейна еще ниже. Дело в том, что княжество совершенно не заинтересовано в иностранных инвестициях, прежде всего, в силу микроскопической площади государства. А вот швейцарское правительство может одобрить бизнес-проект, который сочтет полезным для экономики.

Получить ВНЖ Швейцарии чрезвычайно сложно, но тем не менее можно. Для этого потребуется инвестировать не менее 1 млн. евро в одобренный правительством бизнес.

Как открыть выгодный бизнес в Европе?

Итак, недостаточно выбрать страну с низким НДС для ведения бизнеса. Следует учесть еще несколько факторов:

• легкость и затраты на получение статуса резидента (ВНЖ, Гражданство)
• простота регистрации предприятия
• возможности для оптимизации налогообложения компании
• получение налоговых каникул, отсрочек платежей
• поездки по различным странам без виз для налаживания партнерских связей
• надежность национальных банков, работающих в стране

Выбор страны остается за вами, однако специалисты нашей компании для ведения международного бизнеса рекомендуют воспользоваться предложением Мальты. За оптимальную сумму инвестиций вы гарантированно получаете европейское гражданство и чрезвычайно широкие бизнес-возможности.

Следите за обновлениями нашего блога, оставляйте вопросы в х и выбирайте только лучший вариант для своей семьи и бизнеса.

Какие ставки НДС в других странах?

В России повышают ставку НДС с 18% до 20%. Соответствующий закон уже прошел второе чтение в Госдуме. Однако этот налог существует и в других странах. Сколько платят там?

Откуда взялся НДС?

Впервые НДС появился в Германии в начале XX века, а позже он распространился и в других странах Европы вместо действовавшего тогда налога с продаж. Налог с продаж на тот момент учитывал всю выручку и часто не учитывал потенциальную прибыль.

Получалось так, что более трудоемкая в производстве, а потому более дорогая продукция, для продавца или производителя обходилась очень дорого. Это тормозило промышленное производство. Поэтому позже его заменил налог на добавленную стоимость (НДС), которым, фактически, облагалась лишь прибыль.

Для торговцев это была разница между ценой покупки и ценой продажи товара. Позже новый формат налога стал популярным и во Франции, и теперь он существует в 137 странах мира.

Какой НДС в разных странах?

Общей директивой Евросоюза была установлена ставка не менее 15%. Однако большинство союзных стран установили свои, более высокие ставки. Одни из самых высоких действуют в Дании, Швеции и Норвегии — по 25%. В Венгрии — 27%, в Финляндии — 24%. В Исландии — 25%.

В странах западной Европы ставки колеблются от 20 до 22%. В Австрии и Великобритании – 20%, Бельгии и Нидерландах – 21%, Италии и Испании – 22%.

Впрочем, это лишь базовые ставки. Большинство стран устанавливает свои пониженные и повышенные ставки в зависимости от конкретных товаров.

Например, в Чехии продукция общепита облагается пониженной ставкой в 15%, в Швеции — 12% для услуг пассажирского транспорта, во Франции ставки в 10%, 5,5% и 2,1% действуют для книг, товаров первой необходимости и некоторых медикаментов, отпускаемых по рецепту.

В целом же ставка от 15 до 20% является самым распространенным вариантом, который используют в 82 странах.

Несмотря на высокие ставки, многие страны устанавливают льготы по НДС. Чаще всего это снижение ставок для резидентов или увеличенный порог оборота, начиная с которого надо платить НДС. Таким образом, получается не так уж и много. Дело в том, что больше половины всей продукции в Европе создает малый бизнес с небольшими оборотами, который НДС в итоге не платит.

Базовые ставки пониже устанавливают страны за пределами ЕС. Одна из самых низких ставок в Сингапуре — 5%, в Доминикане — 6%, в Таиланде — 7%, в Ливане — 10%. Совсем небольшой НДС в Индии — всего 4-5%. Ну а самая низкая ставка установлена на острове Джерси, который считается офшором — всего лишь 3%.

В каких странах НДС нет?

НДС нет в США, вместо него там платится налог с продаж, который часто ниже, чем ставки НДС (3-15% в зависимости от штата).

В США считают, что очень трудно правильно администрировать этот налог, так как сама конструкция взимания этого налога имеет сложную структуру. В Австралии, Канаде, и Японии вместо тоже действует налог с продаж.

Средняя процентная ставка этого налога в Канаде в зависимости от штата составляет 2% -15% и 5-6% соответственно, в Австралии — 10%, в Японии — 8%.

Во многих нефтедобывающих странах НДС тоже нет, поскольку бюджет и так получает достаточно налогов за счет экспорта углеводородов, а механизм взимания НДС (при экспорте его не платят) создал бы слишком большие преимущества для экспортеров. НДС нет в Объединенных Арабских Эмиратах. Работающие платят всего 5% на социальные взносы, а работодатели — 12,5%, а также его не платят в таких странах как Оман, Кувейт, Бахрейн, Катар.

Больше интересных статей на сайте grosh-blog.ru

И не забудь подписаться на канал: https://zen.yandex.ru/grosh-blog.ru

Ндс в разных странах мира (в каких есть, где нет)

Налог на добавленную стоимость или ндс распространен в разных странах. Оплачивают его предприниматели и покупатели. За счет оплаты товаров и услуг определенный процент отчислений идет на счет государства. Этот механизм пополнения казны эффективен для государства, но малоприятен для плательщиков налогов.

Я рассмотрел вопросы формирования ндс в России и в зарубежных странах. Важные факты, наблюдения экспертов и анализ формирования налога на добавленную стоимость – это познавательная и важная информация, которая поможет разобраться со стоимостью товаров и услуг в разных странах мира.

Историческая справка

Налоги пополняют казну, дают государству возможность развиваться. Впервые налог ндс ввели в Германии в 1919 году. Позднее в 1954 году Франция ввела обязательный налог на добавленную стоимость.

В течение последующих 20 лет ндс ввели европейские государства, а затем и страны бывшего Советского Союза. Сегодня из 250 стран в мире, в 137 – есть налог НДС.

Что представляет собой НДС

В государственном бюджете этот налог является фискальным методом добавления денежных средств с услуги или товара. Производитель или продавец включает НДС в цену товара. Получается, покупатель оплачивает товар и налог на добавленную стоимость.

Каждый раз при совершении покупки, покупатели вносят средства, часть которых идет на счет продавца, а часть на счет государственного бюджета.

НДС еще называют налогом на потребление. Каждый товар и услуга при реализации имеют определенную стоимость. В эту стоимость входят оплата стоимости товара или услуги и наценка, идущая после оплаты в государственный бюджет.

Если рассмотреть более пристально схему движения средств, то мы увидим, что продавец товара или услуги является посредником в передаче средств между плательщиком налогом – покупателем и государственной казной.

Когда покупатель видит товар на ценнике, в него уже включен налог на добавленную стоимость. Его размер зависит от установленной государством процентной ставки. Именно поэтому один и тот же товар можно купить в разных государствах за разную сумму.

Налог с продаж – альтернатива НДС

В некоторых странах нет НДС, но есть налог с продаж. Его размер варьируется в пределах от 2 до 15 % и начисляется не на каждую единицу товара, а на всю покупку. Такая практика распространена в таких странах как США и Канада, Япония и Австралия.

Рассмотрим процентные ставки более подробно:

• США – в зависимости от штата от 2 до 15 %;
• Канада – от 5 до 6 %;
• Австралия – 10 %;
• Япония – 8 %.

Страны, в которых нет НДС

Расскажу вам, в каких странах нет ндс. Это особенно пригодиться тем, кто любит шопинг и путешествия. Территории между границами государств – это водные пространства и терминалы аэропортов.

Это касается водных территорий таких стран как Финляндия и Швеция. В Израиле в городе Эйлат так же нет НДС.

Описание размеров ставок НДС

Этой теме я уделю особое внимание. Самые высокие налоги ндс в европейских странах – месте, где эти налоги зародились. В странах Группы 20 самый большой налог в Италии, он составляет 22 %. Страны, не вошедшие в группу 20, так же имеют высокие показатели ндс. Так, в Венгрии он равен 27 %, а в Греции – 24%.

Лидирующими странами по сбору платежей с продаж является северные страны. Дания, Норвегия, Швеция – это государства, в которых каждая покупка приносит в бюджет страны 25 %.

• Исландия имеет ставку НДС – 24,5%.
• Далее, высокая ставка на продукты и услуги в южноамериканском Уругвае – 23 %.
• В Нидерландах и Бельгии – 21 %.
• В Великобритании, Франции и Австрии – 20%.

Самой распространенной процентной ставкой на товары и услуги является – 18 %. На сегодняшний день таких стран восемнадцать. Перечислю некоторые из них:

• Россия;
• Латвия;
• Греция;
• Израиль и другие страны.

Во многих странах, их около 70, процент отчислений в государственную казну варьируется в пределах от 20 до 15 %.

Низкий процент ндс в тех странах мира, которые построили стабильную экономическую систему. К примеру, на острове Джерси, расположенном в проливе Ла-Манш, НДС составляет всего 3 %.

Про НДС в России

Впервые ввели НДС в России в 1992 году и установили размер ставки 28 %. Затем размер ставки уменьшили до 18%. Сегодня базовая ставку налога на товары и услуги повышена с 18 % до 20 %. По подсчетам экономистов благодаря увеличению процентной ставки принесет за год в бюджет дополнительные средства в размере не менее 600 млрд. рублей.

Эти средства будут направлены на развитие страны. Главной причиной, по которой была поднята ставка налога, является снижение цен на нефть и понижение уровня доходов государства из этого источника.

Перед руководством РФ стоит важная задача, развивать не сырьевые отрасли экономики – сферу услуг и информационных технологий, транспорт и связь.

Есть категория товаров, на которую ставка составляет 10 %. Это касается групп товаров, имеющих прямое отношение к несовершеннолетним детям – продукты детского питания, продовольственные товары, печатные издания для детей, обучающие пособия и научная литература, товары медицинского назначения.

Так же согласно Налогового Кодекса РФ, ссылка на пункт 2 статья 164, на важные продукты питания – мясо, рыбу, овощи и молоко начисляется льготная ставка в размере 10 %.

Товары и услуги, которые не облагают НДС в РФ

Продукция на экспорт не облагается налогом. Все экспортные операции, связанные с перевозкой нефтепродуктов имеют нулевую ставку налога.

Так же налогом не облагают услуги образования.

В сфере услуг можно провести выбор категорий, которые не облагаются налоговым сбором:

• сфера образования;
• медицинские товары и услуги;
• деятельность в сфере торговли обществ и организаций людей – инвалидов;
• посредничество;
• выдача займов.

Кто является основным объектом налогообложения

В Налоговом Кодексе глава 21 подробно раскрывает особенности налогообложения в РФ. В ней даны подробные инструкции по определению базы для расчета налога, описан порядок расчета и проведены разъяснения.

Основными объектами налогообложения являются:

• товары и услуги;
• операции по передаче прав на обладание имущественными ценностями;
• товары, которые ввезены из-за границы;
• операции по передаче прав на владение материальным и научными достижениями.

Особенности формирования ндс с странах СНГ

Так же интересно изучить, какой размер ндс в других странах бывшего Союза.

В Украине, Молдовии, Узбекистане ставка НДС составляет 20 %. Этим налогом облагают все товары и услуги, которые передают покупателю внутри страны или через таможенную границу. Налог обязаны уплачивать плательщики, которые прошли официальную регистрацию и лица, которые ввозят или вывозят товары из государства.

В Беларуси с 2019 года ставка ндс снизилась до 10 %. Эта ставка на товары белорусского производства и на товары из стран ЕАЭС. Ранее на продукты, ввозимые из стран ЕС, налоговая ставка составляла 20%. Благодаря подписанию документов, налоговые обложения стали одинаковыми как товаров производимых в Беларуси, так и для продукции из стран ЕС.

В Эстонии ставка такая же, как в Беларуси – 20%. Но на предметы медицинского назначения, фармацию и печатные издания – газеты, книги, журналы, ставка снижена до 9 %. При перевозках на некотором пассажирском транспорте ставка равна нулю.

В Республиках Казахстан и Кыргызстан НДС равен 12 %. Освобождение от налога получают взносы в уставный капитал, работы, связанные с геологической разведкой, импорт медицинских изделий и товаров, валюты и медикаментов.

В Азербайджане НДС равен 18 %.

В Латвии и Литве ставки равны 21 %, но существуют и льготные ставки в 12% и 5 %, так же есть нулевая процентная ставка.

Ндс в европе

В государствах ЕС существует определенная договоренность, согласно которой страна не может превысить или уменьшить размер основной ставки налога на добавленную стоимость продукции. Поэтому налоговая ставка в странах ЕС никак не может быть менее 15 %. В основном ставки намного выше 15 %. Так в Португалии она составляет 23 %, в Венгрии – 27 %.

Во многих странах отмечено увеличение налогового бремени. По сравнению с прошлым годом повысили ставки такие государства: Норвегия, Чехия, Ирландия, Финляндия, Италия, Кипр.

На определенные социальные группы товаров во многих странах предусмотрена нулевая ставка. К примеру, в Ирландии и Великобритании на детскую одежду и продукты питания налог не распространяется.

Ндс в мире

Мне интересно, в каких странах мира есть ндс и как он отличается. Я проведу анализ, а вы получите познавательную информацию про современное экономическое положение дел в мире.

Самые низкие ставки в мире

Самые низкие процентные ставки:

1. В Сингапуре – 5 %.
2. Доминикане – 6 %.
3. Таиланде – 7 %.
4. Швейцарии – 8 %.
5. Ливане, Южной Корее, Индонезии – 10 %.

Обусловлены низкие ставки высоким уровнем развития экономики.

В Саудовской Аравии с 2018 года размер НДС составил 5 %. В зависимости от категории продукции и услуг в Индии ставка составляет от 4 до 5 %. Такие же льготные условия предоставляются в Бразилии.

В каких странах ставка ндс на среднем уровне

1. Благодаря распоряжению правительства КНР в 2018 году ставка НДС была понижена на 1 %, с 17 % до сегодняшних 16 %.
2. В Южно Африканской республике – 15 %.
3. В Люксембурге и Бразилии – НДС равен 17%.
4. На Мальте – 18%.
5. Для Аргентины ставка для плательщиков налогов равна 21 %.

Льготные ставки

Социальные проекты и государственные программы развиты во многих государствах. Они предусматривают введение льготных ставок на товары и услуги.

Примерами таких стран являются:

• Австрия – льготная ставка 10% на туризм, сельскохозяйственные продукты и сферу развлечений;
• Чехия – льготная ставка 15 % на продукты общественного питания;
• Швеция – льготная ставка 12 % на транспортные услуги;
• Бельгия – 12 % на уголь;
• Исландия – 14 % на услуги отельного бизнеса;
• Дания – услуги за пользование пассажирским транспортом и совершение финансовых операций не облагаются налоговым сбором;
• Финляндия – нулевой налоговый сбор при оформлении подписки на печатные издания.

Подробно о разграничении налоговых ставок

Механизм налогообложения во многих странах работает по принципу разграничения налоговых ставок.

Рассмотрим Францию. На товары и услуги, которые производятся и реализуются в пределах страны, накладывают стандартную налоговую ставку в 20 %.

На такие предметы роскоши как мех, авто, алкоголь, табак, ювелирные украшения применяется ставка в размере 33,3 %.

На предметы первой необходимости, медикаменты, книги и канцелярию льготные ставки составляют соответственно 2 %, 5 % и 10 %.

В заключение хочу отметить, что налог НДС является косвенным. Он включен в цену товаров, работ или услуг. После каждой операции и сделки продавец перечисляет указанную в законодательстве сумму налогового платежа.

Четкой закономерность, которую я обнаружил – влияние уровня жизни на размер налоговой ставки, хотя и здесь я встретил исключение из правил – Уругвай.

В России с начала 2019 года ставку подняли и теперь стандартные для Европы 20 % стали присущи отечественному рынку товаров и услуг.

Размер НДС в разных странах мира: самые высокие и низкие ставки

После принятия решения правительством России о поднятии НДС на 2% становится интересно: какой размер НДС в странах мира. Для более полной картины мы проанализируем, как это влияет на уровень благосостояния их граждан.

Но прежде чем анализировать ставку НДС в странах мира, напомним, что налог на добавленную стоимость это плата в бюджет государства за работу, услугу или товар. Он берётся на всех стадиях производства или реализации продукции, поступая ранее основного налога на прибыль.

Какой НДС в разных странах мира

Ставка НДС как никакой другой налог соотносится с достатком жителей. Потому что чем дороже товар, тем менее часто или вообще никогда его будет покупать небогатый гражданин. Все страны по-разному вводили в действие данный сбор, кто-то раньше (Средневековая Англия), кто-то позже (Российская империя во время 1 мировой войны).

Топ 10 стран с самой высокой ставкой НДС

1. Венгрия. Занимает 1 по величине место в мире – 27%.
2. Швеция, Дания и Норвегия. Эти скандинавские страны имеют 25% налога.
3. Исландия. ставка НДС в этой стране мира – 24.5%.
4. Финляндия и Греция – 24%.
5. Польша, Португалия, Ирландия, Уругвай – 23%.

6. Словения, Хорватия, Италия – 22%.
7. Латвия, Литва, Чехия, Аргентина, Бельгия и Испания –21%.
8. Россия, Австрия, Молдавия, Армения, Украина, Албания, Болгария, Эстония, Франция, Словакия, Великобритания, Узбекистан – 20% .
9. Германия, Кипр, Румыния, Чили – 19%.

10. Мальта – 18%.

Топ 5 стран с самой низкой ставкой НДС

1. Острова Джерси – 3% (территория Великобритании, однако де-факто не подчиняется правительству. По сути международная оффшорная территория).
2. Малайзия, Сингапур, Панама – 5%.
3. Доминикана – 6%.
4. Таиланд – 7%.
5. Швейцария, Япония – 8% (У Швейцарии есть налоговые скидки на некоторые важные товары – до 2.5%).

6. В США, Канаде НДС нет.

Обычно повышение уровня НДС в мире связывают с желанием получить налоги там, где «цветёт» теневой бизнес. Не хотят заплатить напрямую с доходов, тогда заплатят косвенно с покупаемых товаров.

Хотя именно в России власти всячески говорят о поощрениях при «обелении» как индивидуальных предпринимателей, так и крупных игроков.

Ставки различных налогов в странах Европы

Высокая добавленная стоимость в Скандинавии также объяснима. Эти страны достаточно большие по населению и площади, по сравнению с той же Швейцарией, чтобы устанавливать уж слишком маленькие поборы. Но и достаточно богаты, чтобы заставить граждан платить за потребление дорогих услуг и товаров.

В целом в Европе средняя ставка находится в пределах 20-22 процентов. Низкий НДС же вводят или страны-оффшоры, или же малоразвитые, например аграрные. Там, где цепь производитель-покупатель очень короткая, и увеличивать сборы означает провоцировать население на недовольство.

Это видно на примере африканских стран и в Южной Америке.

Почитайте также:  Россия на Олимпийских играх

Во многих государствах действует низкие ставки налога на некоторые виды услуг и товаров.

• Австрия – десятипроцентная ставка на сельскохозяйственную продукцию, услуги в сфере развлечений и туризма.
• Чехия – льготная ставка для столовых.
• Швеция – на общественный транспорт.
• Бельгия – на уголь.
• Япония – скидка на детское питание и социально важные продукты.
• В России облагается 10%, а не 18% налогом продукты питания, книги, 0% лекарства, медицинская техника, детское питание.
• Во Франции повышенный налог (33%) на одежду из натурального меха, табачные изделия и алкоголь. 10% и ниже на медикаменты и продукты.

Повышение означает стремление наполнить бюджет деньгами – в период кризиса все средства хороши. особенно учитывая декларируемую страной политику заботы о бюджетниках и пенсионерах. Да и для этой категории граждан сохранены льготные ставки НДС, прежде всего на предметы первой необходимости. Так что повышения цен они не почувствуют.

Но люди среднего класса, наиболее активно участвующие в финансовых транзакциях, ответят на это экономией. Сократят до минимума покупки, что только замедлит темпы производства. А это приведёт к сокращению отчислений от них в бюджет и новому витку кризиса. Такой вот порочный круг.

А производство только-только начало показывать относительный рост, пусть и малый.

Однако некоторые, прежде всего провластные, эксперты прочат «стабильность цен на все социально важные товары», поддержку бизнесу, сохранение низкий уровень инфляции.

У них есть вполне логичные аргументы: дополнительные деньги в бюджет, увеличение, а не уменьшение «серой» бухгалтерии.

Например, говорят они, в республике Татарстан, Челябинской области перечисляют только 20% от расчётной суммы всех сборов. Кто окажется правым покажет только время.

Ндс в других странах мира и уровень жизни

Уровень жизни граждан какого-либо государства понятие довольно относительное, а иногда даже философское. Но всё же создан показатель, более менее правильно её демонстрирующий – индекс качества стран. Он складывается из самых разных показателей, иногда довольно неожиданных:

1. Предполагаемая продолжительность жизни человека.
2. Число официальных разводов на тысячу человек.
3. Значение вовлечённости граждан в религиозные и общественные организации.
4. ВВП на душу населения.
5. Уровень стабильности государства и внутренней безопасности.
6. Тип климатических условий.
7. Уровень безработицы.
8. Оценка уровня гражданских свобод (по шкале от 1 до 7).
9. Равенство мужского и женского пола. Результат – частное от средней заработной платы мужчины на среднюю заработную плату женщины в стране.

Таблица сравнения НДС и качества жизни

Мы сравнили НДС и место страны в рейтинге индекса качества жизни на 2020 год. Всё это свели в одну таблицу. Всего в рейтинг вошли 80 образований. У других было недостаточно точных данных для анализа и включения в рейтинг или же у них слишком маленькое население.

Почитайте также:  Где будет нельзя курить

СтранаМесто в рейтингеНДС

Швейцария	1 (оценка 8.22/10)	8%
Германия	2	19%
Норвегия	3	25%
Швеция	4	25%
Дания	5	25%
Сингапур	7	5%
Финляндия	12	24%
Ирландия	13	23%
Австрия	14	20%
Бельгия	16	21%
Италия	21	22%
Кипр	23	19%
Япония	25	8%
Франция	26	20%
Великобритания	27	20%
Чехия	28	21%
Польша	33	23%
Венгрия	46	27%
Таиланд	50	7%
Литва	57	21%
Болгария	61	20%
Российская Федерация	72	20%
Украина	78	20%
Нигерия	80 (4.74/10)	5%

Заключение

Анализируя данные, можно придти к выводу, что НДС никак не влияет на уровень благосостояния страны в целом. У Швейцарии он составляет всего 8%, однако она – первая в рейтинге.

Но и наоборот, у Германии, Норвегии и Швеции самые высокий уровень среди всех государств мира, но они также находятся в топе.

При этом низкий НДС не всегда обеспечивается и попадание в топ (Япония с 8% на 25 месте), как впрочем и высокий (Венгрия – 27% НДС, 46 место; Литва – 21% НДС, 57 место; Россия – пока ещё 18%, место в рейтинге – 72).

Резюмируя: чем более развита экономика, тем больше страна находит возможностей для ведения комфортной социальной политики. Например позволяет жителям не платить налоги с не очень больших (по европейским меркам) зарплат.

Впрочем, и тут не обходится без исключений (в Норвегии, Ирландии, Дании ставка НДС и подоходный налог достаточно высоки, при этом они в верхушке индекса благосостояния).

Ясно одно – взимание денег с граждан никак не влияют на уровень жизни в государстве в целом, по крайне мере, в наш век.

Таблица ставок ндс по странам

По данным Википедии

Страна
Ставка, %
Аббревиатура
Название

Россия	18 (с 1 января 2019 г. увеличен до 20%)	НДС	Налог на добавленную стоимость
Австрия	20	USt.	Umsatzsteuer
Бельгия	21	BTW / TVA / MWSt	Belasting over de toegevoegde waarde / Taxe sur la Valeur Ajoutée / Mehrwertsteuer
Болгария	20	DDS = ДДС	Данък Добавена Стойност
Великобритания	20	VAT	Value Added Tax
Венгрия	27	ÁFA	általános forgalmi adó
Дания	25	moms	Merværdiafgift
Германия	19	MwSt./USt.	Mehrwertsteuer/Umsatzsteuer
Греция	23	ΦΠΑ	Φόρος Προστιθέμενης Αξίας

Ирландия	23	CBL / VAT	Cáin Bhreisluacha / Value Added Tax
Испания	21	IVA	Impuesto sobre el valor añadido
Италия	22	IVA	Imposta sul Valore Aggiunto
Кипр	19	ΦΠΑ	Φόρος Προστιθεμένης Αξίας
Латвия	21	PVN	Pievienotās vērtības nodoklis
Литва	21	PVM	Pridėtinės vertės mokestis
Люксембург	17	TVA	Taxe sur la Valeur Ajoutée
Мальта	18	TVM	Taxxa tal-Valur Miżjud

Нидерланды	21	BTW	Belasting over de toegevoegde waarde
Польша	23	PTU/VAT	Podatek od towarów i usług
Португалия	23	IVA	Imposto sobre o Valor Acrescentado
Румыния	24	TVA	Taxa pe valoarea adăugată
Словакия	20	DPH	Daň z pridanej hodnoty
Словения	22	DDV	Davek na dodano vrednost
Финляндия	24	ALV	Arvonlisävero
Дания	25%	Moms	Mervärdesskatt

Франция	20	TVA	Taxe sur la Valeur Ajoutée
Швеция	25	Moms	Mervärdesskatt
Чехия	21	DPH	Daň z přidané hodnoty
Эстония	20	km	käibemaks (дословно «налог с оборота»)
Албания	20
Азербайджан	18	ƏDV (Əlavə Dəyər Vergisi)
Австралия	10	GST (Goods and Services Tax)
Аргентина	21	IVA (Impuesto al Valor Agregado)

Белоруссия	20	ПДВ (падатак на дададзеную вартасць)
Босния и Герцеговина	17	PDV (porez na dodatu vrijednost)
Венесуэла	11	IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Вьетнам	10	GTGT (Gia Tri Gia Tang)
Гайана	16
Грузия	18	დღგ (ДХГ) (დამატებითი ღირებულების გადასახადი)
Остров Джерси	3	GST (Goods and Sales Tax)
Доминиканская Республика	6
Исландия	24,5	VSK (Virðisaukaskattur)
Индия	12,5
Израиль	18	Ma’am (מס ערך מוסף)
Казахстан	12	ҚҚС (қосылған құн салығы)
Киргизия	12	НДС (налог на добавленную стоимость)
КНР	17	增值税
Ливан	10
Македония	18	ДДВ (Данок на Додадена Вредност)
Малайзия	5
Мексика	15	IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Молдавия	20	TVA (Taxa pe Valoarea Adăugată)
Новая Зеландия	15	GST (Goods and Services Tax)
Норвегия	25	MVA (Merverdiavgift) (неофиц. moms)
Парагвай	10	IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Перу	18	IGV (Impuesto General a las Ventas)
Сальвадор	13	IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Сербия	20	PDV (Porez na dodatu vrednost)
Сингапур	5	GST (Goods and Services Tax)
Таиланд	7
Тринидад и Тобаго	15
Турция	18	KDV (Katma değer vergisi)
Узбекистан	20	QQS (Qo’shimcha qiymat solig’i)
Украина	20	ПДВ (податок на додану вартість)
Уругвай	23	IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Филиппины	12	RVAT (Reformed Value Added Tax) / karagdagang buwis
Хорватия	22	PDV (Porez na dodanu vrijednost)
Чили	19	IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Эквадор	12	IVA (Impuesto al Valor Agregado)
Швейцария	8	MWST (Mehrwertsteuer) / TVA (Taxe sur la valeur ajoutée) / IVA (Imposta sul valore aggiunto) / VAT (Value Added Tax)
Шри-Ланка	15
ЮАР	14	VAT (Valued Added Tax)
Республика Корея	10	부가세 = 부가가치세
Япония	8	Налог на потребление (яп. 消費税 сё:хидзэй?)

Благодаря специальному сервису онлайн расчета НДС можно существенно сэкономить время, избежать сложных процедур подсчета, добиться высокой точности результатов.

Это настоящий помощник для каждого человека, которому нужно знать размер налога. Несмотря на любые обстоятельства, такой инструмент будет производить расчет максимально точно.

Подходит такой инструмент и для физических лиц, и для предприятий.

Ндс в разных странах

НДС имеет разное название, в зависимости от страны, в которой взимается. Но суть от этого не меняется: платить этот налог приходится нам – потребителям, так как он закладывается в цену товаров. 

Суть налога на добавленную стоимость не так просто понять. Для того чтобы его заплатил покупатель товара, исчислять его начинают с самого начала производственной цепочки.

Каждый торговец добавляет НДС в выписываемые им счета-фактуры и ведет учет собранного налога для последующей отправки информации в ФНС.

Компания-покупатель имеет право вернуть уплаченный НДС из государственной казны, так как продукция приобретена ею для перепродажи.

Впервые этот фискальный сбор появился в 1919 году в Германии. А широкое распространение получил в конце 50-х годов после введения во французских колониях. Новый налог снизил темпы роста внутреннего валового продукта в тех государствах, в которых он был внедрен, но наполнил дополнительными деньгами бюджеты стран. Сегодня НДС есть в 137 странах мира.

Лидеры по сборам

Самые большие ставки НДС наблюдаются в той же части света, в которой этот налог и зародился – в Европе. Причем, лидерами по сборам платежей с продаж являются скандинавы.

В Норвегии, Швеции и Дании отчисляется в бюджет 25 процентов с каждой покупки. Немногим ниже ставка НДС в Исландии – 24,5 процентов.

Удивительно, что среди стран, устанавливающих высокие платежи по этому налогу, числится южноамериканский Уругвай – 23 процента.

Российская ставка НДС в 18 процентов является наиболее популярной, она используется в 18 странах мира – Латвии, Греции, Израиле и т.д. В целом отчисления с продаж от 15 до 20 процентов являются самыми распространенными, такой размер сбора применяется не менее, чем в 82 государствах планеты.

Самая низкая ставка НДС – в 3 процента – установлена на острове Джерси, который расположен в проливе Ла-Манш. Джерси является оффшорной зоной и считается образчиком стабильности и благоденствия, а также низких налогов.

Государств, которые вовсе отказываются вводить НДС, очень мало. В большинстве стран он присутствует в каком-либо виде. Однако известны примеры отмены НДС на небольших территориях, к примеру, в Израиле в городе Эйлат.

НДС в России

Россия по величине ставок НДС отстает от большинства европейских государств (где потребители платят в казну с каждой покупки около 20 процентов ее стоимости). Но так было не всегда. Налог на добавленную стоимость введен в России с 1992 года, и тогда его размер составлял 28 процентов с каждой покупки. Затем ставка была понижена до 20 процентов, а с 1 января 2004 года – до 18.

Для некоторых продуктов питания и изделий для детей в настоящее время действует пониженный сбор, который составляет 10 процентов, а для экспортируемых товаров – 0 процентов. Установлен также ряд товаров, работ и услуг, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, к примеру, образование.

Фирмы, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, не являются плательщиками НДС.

В последние годы довольно часто звучат призывы отменить вовсе налог на добавленную стоимость. Но чиновники скорее пойдут по пути дальнейшего снижения ставок, чем лишатся НДС: платежи с продаж формируют около четверти федерального бюджета.

Зоны без НДС

Во многих странах нет такой сложной системы администрирования НДС, как в России. К примеру, в Америке налог даже не указывают в ценниках, он добавляется к сумме чека в тот момент, когда покупатель оплачивает товар. Такая практика распространена в ряде других государств, и поэтому сбор называется налогом с продаж.

Также по всему миру есть зоны, в которых НДС не добавляется к покупкам. К ним относятся территории между государственными границами: терминалы аэропортов до прохода пограничного контроля, водные пространства. Поэтому туристы путешествующие, к примеру, на паромах между Финляндией и Швецией, наслаждаются шопингом, не обремененным НДС.

06 Июня 2012, 09:20