• Деньги передаются предприятию на возвратной основе. Как следствие – отсутствие налоговых вычетов;

• Средства выдаются на беспроцентной основе, т.е. – вы решаете финансовые трудности предприятия и не переплачиваете.

Получается, по таким займам нет никаких переплат. Оценить преимущества, которые открывает договор займа учредителя с ООО беспроцентный, образец его представлен на сайте, вы можете сразу же после заключения. Главное – правильно составить соглашение во избежание разногласий.

Чтобы правильно заполнить документ, нужно разобраться во всех пунктах. В договоре займа от учредителя нужно отразить ряд важных и значимых моментов.

Указываем полное ФИО заимодателя, данные паспорта адрес. Заемщику важно указать название компании, а также – указать организационно-правовую форму предприятия (к примеру, ООО «Калинка»). Помимо этой информации юр. лицу необходимо указать ФИО учредителя компании. При помощи нашего конструктора договоров делать это легко и просто.

«Петров Василий Иванович, именуемый в дальнейшем как Заимодатель, и ООО «Калинка» в лице директора Петрова Василия Ивановича, действующего на основании устава и именуемое в дальнейшем как Заемщик… и далее по тексту».

«Заимодатель передает Заемщику заём на беспроцентных условиях в размере 1000 (одной тысячи)».

Вы можете не прописывать в этом пункте условие о вознаграждении. Зафиксируйте это отдельно – укажите, что «проценты за пользование заемными средствами не начисляются».

Договор беспроцентного займа от учредителя – обязательный документ, заключающийся между сторонами для уточнения вопроса сделки и условий по ней. В нем прописывается процентная ставка за пользование, кредитный лимит и условия возвратности. Помимо этого, учредитель вправе оформить займ беспроцентного характера.

При этом налогообложение фактически все равно осуществляется. Даже несмотря на то, что человек не получает дохода, он мог бы его иметь. И даже если доход только предполагаемый, налогообложение осуществляется в соответствии с правовым актом Министерства Финансов от 25мая 2015 года.

Такая ситуация возможна только при признании контролируемой сделки при взаимозависимых лицах. А признаются таковыми все физические лица и юридические, если долевое участие составляет более четверти активов. Фактически человек может в этой ситуации действовать в ущерб своего интереса.

И если у собственника доля свыше 25%, а он одалживает меньшую сумму, то налогообложением такой доход не облагается.

При беспроцентном займе налоговая база не увеличивается в соответствии с письмом Министерства финансов от 9 февраля 2015 года. Если выдаются кредитные обязательства от учредителя ООО физическому лицу, то у последнего возникает доход в качестве отсутствия процентов.

И соответственно, все это облагается налогом на доходы физических лиц. Но налогообложение здесь гораздо ниже, чем проценты по кредитам банка.

Как взять займ на карту без отказа онлайн за 5 минут? Узнайте далее.

Регламентирует данный вопрос параграф 1 глава 42 Гражданского кодекса Российской Федерации. Именно данный закон оговаривает все отношения, которые связаны с предоставлением займа и договоренность между учредителями и компаниями.

По закону получается, что:

1. не запрещается оформление договоренности письменно при такой ситуации;
2. законодательство не ограничивает срок заимствования денежных средств и размер займа;
3. не запрещает безвозмездные сделки денежного характера.

Все что не запрещается в законодательстве, разрешено для исполнения. Участники могут самостоятельно в документах прописывать все условия заимствования в соответствии с действующим законодательством.

Принимает решение о необходимости заимствования денежных средств совет учредителей организации с ограниченной ответственностью. Документ оформляется двумя сторонами – учредителем и директором организации, где прописываются все условия. В документе также отражаются реквизиты сторон.

Директор вправе действовать от лица компании и выступать также заимодавцем. Это не регламентируется ни в одном правовом акте.

Деятельность большей части юридических лиц (за исключением некоммерческих организаций) направлена на извлечение прибыли.

Однако в процессе деятельности фирма может столкнуться с необходимостью дополнительных финансовых вложений.

Вариантов действий будет несколько – получение кредита, займа, привлечение инвестиций, но в некоторых случаях лучше воспользоваться возможностью заключения договора беспроцентного займа с учредителем.

Общие моменты

Учредители особенно заинтересованы в деятельности своей организации.

Правильное регулирование фирмы, управление ей и привлечение денежных средств в нужный момент позволит в будущем получать стабильную прибыль, которая будет распределена как раз между учредителями в порядке, установленном Уставом.

Принимать решение о привлечении заёмных средств может либо учредитель, либо управляющий орган организации, всё зависит от уставных документов и положений, которые они закрепляют.

При этом у компании будет несколько вариантов действий. Получение кредита или займа применяется на практике достаточно часто, но не всегда выгодно фирме, так как в периоды сложной экономической ситуации выплата процентов может быть не по силам.

В такой ситуации остаётся лишь рассчитывать на беспроцентный займ, получить который у сторонней фирмы или физического лица будет невозможно.

Суть такого разрешения очевидна – лицо прямо заинтересовано в деятельности фирмы, поэтому в нужный момент может выдать займ на условиях возвратности, но с учётом отсутствия процентов за пользование.

Что нужно знать

Данные взаимоотношения фактически являются отношениями заёмщика и займодавца, то есть на них распространяются нормы Гражданского кодекса РФ.

Договор беспроцентного займа	Может быть заключен только с учредителем юридического лица
Сумма займа	Законом не ограничивается
В качестве предмета займа могут выступать не только денежные средства, но и вещи (например, строительные материалы или иные расходные материалы)	Родовой признак вещи должен быть чётко определён, займодавец возвращает не именно ту же вещь, а аналогичную ей
Ограничений по размеру доли в уставном капитале нет	Займодавцем может выступать любой учредитель
Обязательное условие – это форма договора беспроцентного займа от учредителя, которая должна быть письменной	Одних документов о передаче денежных средств недостаточно

Договор может быть как целевым, так и нецелевым. В случае указания назначения денежных средств, может быть определён и порядок контроля за их распределением.

Так, займодавец может потребовать передачу документации, которая подтвердит целевое использование предмета займа.

Срок действия договорных отношений определяется в тексте сделки. Законодательных ограничений по этому поводу нет.

• Стороны не должны забывать о сроке исковой давности, исчисление которого производится на основании действующего законодательства.
• В данном случае применяется общий срок исковой давности, который составляет три года с момента нарушения права стороны, а не с момента возникновения отношений.
• Так, рассчитывать трёхлетний срок, в данном случае, необходимо с даты предполагаемого возврата денежных средств.
• : договор займа

Возврат, в данном случае, производится по требованию займодавца, а именно в течение тридцати дней после уведомления должника о необходимости возврата (если иное не установлено условиями договора).

1. Правовое регулирование отношений займодавца и заёмщика в данном случае регулируется общими правовыми актами, применяемыми для прочих отношений данного типа.
2. В первую очередь это Гражданский кодекс РФ, который регулирует основы договорных отношений, а также главные момент отношений относительно займа.
3. При возникновении вопросов относительно налогообложения стоит воспользоваться нормами Налогового кодекса, а также многочисленных разъяснений ФНС, подзаконными актами.
4. Практика позволит сформировать более чёткую правовую позицию и лучше подготовиться к процессу.
5. Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией в обязательном порядке должен содержать следующие сведения:

1. Название подписываемого сторонами документа, его дата.
2. Реквизиты сторон и указание на тот факт, что займодавец является одним из учредителей заёмщика.
3. Указание на предмет договора займа.
4. Порядок передачи денежных средств (или иного предмета договора) и их возврат.
5. Права и обязанности сторон.
6. Дополнительные моменты, которые стороны считают необходимым указать в тексте договора.
7. Подписи сторон и печать организации.

Обязательно необходимо предоставить займодавцу документ, подтверждающий факт передачи денежных средств, либо может быть использован банковский документ о перечислении средств с указанием назначения платежа. Прочие особенности договору могут зависеть от типа договора.

Если он директор ООО

Учредитель может одновременно являться и директором общества. В таком случае организация вправе принять от него займ по общим правилам.

Фактически, беспроцентный займ будет доступен, дополнительные налоги, при этом, начисляться не будут, так как прибыль у организации не возникает независимо от системы налогообложения.

Основные виды

Обоснование правомерности займа от учредителя

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией (образец)

Деньги и имущество, которые учредитель внёс в качестве уставного капитала, переходят в собственность созданной им фирмы. В этом положение учредителя кардинально отличается от индивидуального предпринимателя. Имущество ИП не разделяют на личное и то, что он использует в бизнесе. А вот «карман» учредителя и касса ООО – это разные активы, их нельзя смешивать.

На практике часто возникает ситуации, когда компании требуются дополнительные средства, но получение банковского кредита невозможно или невыгодно. Бывает обратная ситуация – деньги срочно нужны учредителю (участнику) в личных целях. В обоих случаях выходом может стать договор беспроцентного займа между учредителем и ООО.

Предлагаем разобраться, как заключать договор займа между учредителем и организацией в двух диаметрально противоположных ситуациях:

• собственник выдает заём своей компании;
• ООО одалживает деньги учредителю.

Заём учредителя своей фирме

Денежные средства или имущество, переданные организации её собственником по договору займа, должны быть возвращены, поэтому не признаются доходами ООО и налогами не облагаются. В балансе это отражается на субсчете 66.03 «Краткосрочные займы» (срок займа до года) или субсчете 67.03 «Долгосрочные займы» (срок более года).

Важно: не допускается возврат долга собственнику компании наличной выручкой, полученной за товары или услуги. Деньги могут возвращены безналичным способом или же наличностью, снятой с расчётного счёта (п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).

Договор займа с учредителем считается возмездным, поэтому если в тексте нет прямого указания, что он беспроцентный, по сделке будут начисляться проценты по ставке рефинансирования Центробанка на дату возврата долга. Закон разрешает предоставлять средства без начисления процентов, но это условие должно прямо прописываться в тексте.

Образец договора займа между учредителем и ООО

В НК РФ действует общее правило — когда должник не платит проценты за пользование чужими деньгами, у него возникает экономическая выгода (которую он бы уплатил в качестве процентов). Однако, если заключается договор беспроцентного займа от учредителя, налогооблагаемый доход у организации не возникает.

Как правильно выдать займ сотруднику или учредителю от ООО: условия, договор, налоги

Информация обновлена: 13.02.2020

Человек может взять деньги в долг не только у банка или у микрофинансовой организации, но и у ООО, работником или учредителем которого он является. Такое предложение может быть более выгодным – например, иметь более крупную сумму или низкие проценты. Но оформление такого займа – достаточно сложный процесс, нарушение которого грозит штрафными санкциями.

В этой статье мы расскажем вам подробнее о том, как обществу с ограниченной ответственностью правильно оформить заем своему работнику или учредителю. Вы узнаете, какие законы регулируют эту сферу, как правильно составить договор и как учесть ссуду при уплате налогов.

Может ли ООО выдать займ сотруднику или учредителю?

Согласно действующим законам, прямого запрета на займы от юридического лица, которое не является кредитной организацией, физическому лицу нет.

Такой заем, в отличие от банковских кредитов и микрозаймов, не требует наличия специальной лицензии и регулируется другими законодательными актами. Компания может выдать его как сотруднику, так и учредителю.

Но при его оформлении нужно учитывать множество нюансов, чтобы не столкнуться со штрафами.

Первое условие – для займа обязательны письменный договор и документы, подтверждающие его выдачу и погашение. Иначе сделку посчитают нецелевым расходованием средств.

Второе условие – займ, независимо от его типа, должен быть учтен при подсчете налогов. Третье условие — займ может быть как процентным, так и беспроцентным.

От этого будет во многом зависеть размер налога, который придется уплатить.

Займ от ООО может быть денежным или имущественным. При этом в качестве его предмета можно использовать только объединенные общими родовыми признаками вещи (например, топливо или оргтехнику). Имущественный заем не может быть погашен за счет денег, и наоборот.

Правила выдачи и оформления займа юридического лица физическому регулируют:

Как происходит оформление займа от ООО?

Перед тем, как выдать ссуду сотруднику или учредителю, необходимо вначале согласовать ее условия с заемщиком. Важно определить цель выдачи денег, суммы, сроки и проценты. Заемщик должен подготовить письменное заявление, в котором он должен указать цель займа и желаемые условия.

После этого следует обсудить сделку с остальными участниками ООО. Если большинство ее одобрит, то можно приступать к дальнейшему оформлению займа. По итогам собрания составьте протокол – он послужит дополнительным подтверждением сделки.

При оформлении займа учредителю или сотруднику необходимо составить письменный договор. При его отсутствии вам придется доказывать факт заключения сделки через суд. Также желательно сохранить документы, которые докажут передачу денег.

Ранее договор займа от юридического лица физическому считался реальным – вступал в силу после передачи денег заемщику. С июня 2018 года вступили в силу поправки в статью 807 Гражданского кодекса – теперь такой договор считается консенсуальным (действует после его подписания).

Выдать сумму ссуды можно как наличным, так и безналичным способом. В первом случае необходимо составить кассовый ордер, во втором – платежное поручение. Для имущественного займа оформляется накладная. Независимо от способа, в платежном документе должны быть указаны цель передачи средств и ссылка на договор. В противном случае такая операция не сможет считаться выплатой займа.

Договор займа между учредителем и организацией

Договор займа от учредителя – законный способ решения временных финансовых трудностей компании с максимальной выгодой.

Займ от учредителя ООО

Если у организации возникли финансовые проблемы, собственных средств не хватает для закупки оборотных средств, перечисления зарплаты, аренды помещений и других целей, учредитель вправе помочь своему бизнесу, выдав ему займ из собственных средств на более выгодных условиях по сравнению с рыночными.

Договор займа между учредителем и ООО обязательно оформляется в письменном виде. Вот пример такого договора:

⇓Скачать образец договора

Соглашение обычно содержит следующие значимые условия:

• дату и место его составления;
• стороны следки;
• предмет соглашения (сумма денег, количество материальных ценностей);
• сроки возврата;
• условия оплаты процентов;
• штрафы за нарушение условий договора;
• реквизиты и подписи сторон.

К документу прикладывается график погашения долга и уплаты процентов.

Если учредитель одновременно является директором фирмы, он подписывает документ дважды: и за заемщика, и за заимодавца.

Беспроцентный договор займа от учредителя

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией не предполагает возникновения у организации дополнительных фискальных обязательств. Он не отражается ни в составе доходов, ни в составе расходов при расчете налога на прибыль.

Единственное исключение – если владелец бизнеса простит долг подконтрольной структуре, тогда полученные средства будут включены в состав внереализационных доходов.

Чтобы помочь компании материально, учредитель должен явиться с подписанным договором в банк и внести средства на расчетный счет организации. Можно пополнить кассу наличными, в этом случае факт выдачи денег подтверждает приходный кассовый ордер.

Положения ГК РФ не ограничивают максимальную и минимальную сумму заимствования, не устанавливают требований к целевому характеру расходования средств. Как правило, деньги выдаются на длительный срок и возвращаются, когда компания выходит из кризисной ситуации.

Договор займа учредителю от ООО

Заимствования от компании учредителям – распространенный способ кредитования у собственного бизнеса. С помощью этого механизма владелец (совладелец) организации может поправить собственное материальное положение, получить средства на совершение крупных покупок или развития новых коммерческих проектов.

Пример договора, по которому компания выдает заем своему учредителю:

⇓Скачать образец договора

Как правило, займы учредителям выдаются на более выгодных условиях, чем банковские ссуды. Они подразумевают сниженную ставку процента, удобный график погашения, длительные сроки. Кредит от собственного бизнеса может быть номинирован в рублях, валюте или материальных ценностях.

Чтобы не иметь проблем с налоговыми органами, при документальном оформлении займа учредителю компания должна учесть следующие нюансы:

1. в качестве валюты заимствования предпочтительнее выбирать рубли. Колебание курса доллара или евро приведет к образованию материальной выгоды и, как следствие, появлению вопросов от контролирующих органов;
2. при заключении договора беспроцентного займа с учредителем ставку 0% нужно прописать отдельным пунктом в договоре, иначе соглашение будет автоматически считаться процентным по ставке рефинансирования ЦБ РФ;
3. если учредитель фирмы одновременно занимает пост генерального директора, соглашение о заимствовании должно подписать другое лицо, например, главный бухгалтер. Если заемщик сам завизирует договор, налоговики могут признать документ недействительным.

Тонкости взаимоотношений сторон регулируются ст. 807 ГК РФ. Законодательство не ограничивает сумму кредитования и дает право заемщику использовать полученные средства и имущество по своему усмотрению.

Как оформить займ учредителю документально

Сделка, заключаемая между компанией и ее владельцем, оформляется договором займа от организации учредителю. Документ обязательно должен иметь письменную форму, в противном случае законность кредитования придется доказывать в суде.

В договоре обязательно нужно осветить следующие значимые условия сотрудничества:

• предмет (денежные средства или имущество);
• сумма;
• сроки;
• порядок погашения (мелкими траншами или одной суммой в конце срока);
• порядок выплаты процентов.

Дополнительно в соглашении можно указать цели предоставления средств. Отдельным пунктом прописываются штрафные санкции за несвоевременную уплату тела займа или процентов по нему. Можно указать требования к наличию залога.

Законодательство предусматривает, что решение о выдаче займа учредителю должно быть одобрено собранием участников Общества.

Налоговые нюансы процентных и беспроцентных займов учредителю

Практика показывает, что учредители предпочитают брать займы у компаний под символическую ставку или 0% годовых. Особые условия сотрудничества позволяют им сэкономить: стоимость банковских средств гораздо выше.

Определяясь с условиями заимствования, нужно помнить, что они влекут фискальные последствия для юридического или физического лица.

У заемщика возникает обязанность перечислить налог в бюджет в двух случаях:

1. если займ беспроцентный;
2. если проценты по нему ниже 2/3 ставки рефинансирования, установленной Банком России.

У заемщика возникает материальная выгода, с которой необходимо перечислить налог. Он рассчитывается по формуле:

Налог = СЗ* 2/3Р* 35% где:

• СЗ – сумма заимствования;
• 2/3Р – две трети ставки рефинансирования, установленной Центробанком.

Налог с материальной выгоды перечисляется после погашения денежного обязательства в полном размере. Если учредитель работает в компании, он удерживается из его зарплаты.

Чтобы владелец бизнеса не платил налог, нужно прописать в договоре проценты, чуть превышающие 2/3 ставки рефинансирования. В этом случае проценты станут внереализационными доходами фирмы и будут включены в расчет налога на прибыль.

Как правильно оформить договор беспроцентного займа от учредителя?

Согласно действующему законодательству, субъекты, которые осуществляют хозяйственную деятельность с целью получения прибыли, это различные хозяйственные общества, и индивидуальные предприниматели.

Субъекты различаются между собой по организационным структурам, системе налогообложения, но основная цель деятельности — получение прибыли путем выбранной хозяйственной деятельности.

Осуществление деятельности не получится без наличия оборотных и основных средств, формирование которых происходит как на первоначальных этапах создания, так и в процессе работы организации.

Нужно различать процесс формирования оборотных средств хозяйственных обществ и ИП. В первом случае, оборотные и основные средства вносятся участниками общества, по сути, его учредителями, а во втором самими индивидуальными предпринимателями.

• В процессе деятельности, когда возникает вопрос, связанный с привлечением дополнительных оборотных средств, в большинстве случаев все субъекты хозяйственной деятельности обращаются в кредитные учреждения, с целью получения денег.
• Еще один вид привлечения денежных средств — беспроцентный заем от учредителя.
• [box type=»download»] Этот способ пополнить оборотные средства, подходит только для общества, поскольку у него учредителей несколько, и не подходит для ИП, поскольку индивидуальный предприниматель по определению не займет деньги у самого себя. [/box]
• К такому способу предприятия прибегают, когда срочно необходимы денежные средства, а получить кредит в банке не очень легко, либо требуется длительный отрезок времени, с момента подачи заявки и получения разрешения со стороны руководства кредитного учреждения.
• В некоторых случаях это способ, немного сэкономить на уплате налогов, при этом вовремя пополнить свои оборотные средства, и продолжить свою прибыльную работу.

Образец беспроцентного договора займа с учредителем

Процесс оформления любого займа, в том числе и беспроцентного, производится на основании письменного договора, который заключается между заемщиком и тем, кто дает деньги — заимодавцем.

Без соблюдения такой формы, любой договор займа можно считать недействительным.

Не соблюдение письменной формы такого договора влечет за собой наложение различных финансовых санкций со стороны контролирующих органов, и особенно налоговой инспекции. Знайте и не забывайте об этом.

1. В современной юридической и хозяйственной практике, данный вид пополнения оборотных средств не является «экзотическим» и редким, поэтому юристы уже давно разработали стандартные образцы таких договоров.
2. Чтобы не обращаться в юридические компании и к адвокатам, посмотрите и скачайте бланк договора и пример по указанным ссылкам:
3. Образец бланка договора беспроцентного займа между ООО и учредителем Пример договора займа между учредителем и ООО

Договор займа между учредителем и ООО

Данный договор составляется в письменном виде. Для заключения договора у одного из участников организации, соучредителя, должны быть свободные финансовые средства, которые он готов в любой момент предоставить предприятию.

  Всё о справке НДФЛ

• Чтобы уменьшить налоговую нагрузку, заем должен быть беспроцентным, а не процентным.
• В противном случае, при его возврате, предприятие либо участник общества, должен будет заплатить НДФЛ.
• Вообще, налоговая практически не придирается к таким финансовым операциям, поэтому, если предприятие не находится в «черном списке», то никакими штрафными санкциями не облагается.

Если директор ООО учредитель, учитывайте, что он не может выступать в одном договоре и заемщиком денег, и их получателем.

Лучше, чтобы со стороны предприятия такой договор подписало любое должностное лицо, которое имеет право подписи. Идеальный вариант — главный бухгалтер.

Как взять заем у учредителя?

Чтобы решить этот вопрос, и при этом не вызвать подозрения у налоговой инспекции, с данной финансовой операцией, обратитесь в банк, для получения кредитных средств, под формальным предлогом и получите отказ.

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией — условия, получение, налогообложение, 2020

Любой предприниматель сталкивается с проблемой нехватки денежных средств. Решение – кредит в банке. Но не всегда заявка может быть одобрена. Да и условия, большая процентная ставка, огромный список документов – все это является серьезным препятствием.

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией поможет, если одна сторона располагает суммой, требуемой другой стороне.

Процесс получения

Финансы организации и ее учредителя по сути — одни и те же деньги. Когда владелец одалживает средства своей же фирме, он, можно сказать, кредитует сам себя. Данная практика является довольно распространенным способом пополнения оборотных средств.

По закону данный вид сделок не запрещен. Но подобный договор может вызвать интерес у определенных инстанций на предмет отмывания денежных средств.

Поэтому главное – составить договор правильно и грамотно. А также верно отобразить данную процедуру в бухгалтерских проводках. Также необходимо соблюсти все правила налогообложения.

Если заемщик ООО

Учредитель занимает деньги своей организации обычно на беспроцентном основании. Договор обязательно заключается в письменном виде. Другим способом будет довольно трудно доказать факт передачи денежных средств.

Процесс предоставления займа:

1. Необходимо определить предмет договора – финансы либо материальные ценности.
2. Обозначить сроки, сумму, проценты и каким образом будет возвращаться долг.
3. При необходимости нотариальное заверение договора.
4. Предоставление финансовых средств заемщику.
5. Процесс возврата задолженности.

Если кредитор согласен, то по закону допустимо не возвращать долг при наличии дополнительного соглашения.

Учредитель вправе простить кредит своей организации в том случае, если это не ущемляет права иных лиц. Имеется ввиду то, что у физлица, которое предоставляет заем, не должно быть непогашенных кредитов, которые он не может оплатить.

Налогообложение

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией облагается налогами в том случае, когда долг прощается. С точки зрения ФНС у компании появляется внереализованная прибыль, на которую должен быть уплачен налог.

Существует исключение – если учредитель имеет половину установочного капитала, оплаты в ФНС не требуется.

Пользование чужими заемными средствами, без уплаты процентов, согласно общим налоговым правилам, рассматривается как получение выгоды. Когда финансовые средства передаются ООО ее же владельцем с условиями возврата, они не рассматриваются как прибыль и налогообложению не подлежат.

Важно учитывать, что возврат кредита не должен быть осуществлен наличными, которые были получены в результате продажи товаров или услуг. Средства необходимо перечислять только безналичным путем.

Законодательство

Согласно п.1 ст. 807 пп.1,3 статьи 809 ГК РФ, фактом получения денежных средств считается зачисление на счет заемщика, а не подписание договора.

В соответствии со статьей 432 ГК РФ в договоре должны быть прописаны все условия и четко обозначаться сумма (ст. 807 ГК РФ). В противном случае документ считается недействительным.

Договор может быть заключен в простой письменной форме, согласно статье 808 ГК РФ, в том случае, когда сумма займа более 10-ти кратной оплаты труда для физлиц.

Деньги считаются возвращенными в том случае, когда они переданы заимодавцу. Регламентируется этот вопрос статьей 810 ГК РФ в том случае, если иное не предусмотрено законом.

Согласно указанию ЦБ РФ от 20 июня 2007 года и письмо ЦБ РФ от 4 декабря 2007 года 190-Т, определяют, что ИП не может использовать наличность с кассы в целях выдачи кредитов.

В соответствии со статьей 861 ГК РФ, все расчеты, если они не являются последствием коммерческой деятельности, должны проходить в наличной форме, по сумам они не имеют ограничений.

Заем под проценты

Чаще всего такие кредиты предоставляются на беспроцентной основе, вследствие того, что деньги идут на дело, которое интересует самого учредителя.

Но при наличии у ООО сразу нескольких заемщиков, то могут быть предусмотрены проценты. В таком случае в договор включают соответствующий пункт.

Когда заемщик – учредитель

Организация тоже может предоставлять финансы учредителю. Данный вид займа называется получением денег из бизнеса. Но финансы в обязательном порядке должны быть возвращены предприятию.

В том случае, когда деньги одалживает учредителю предприятие, без необходимости уплаты процентов, по закону владелец получает материальную выгоду. Поэтому возникает необходимость оплаты НДФЛ. Даже при 2/3 ставки рефинансирования Центробанком.

От ставки рефинансирования Центробанком база налогообложения всего 2/3. Используется ставка в 35%, вместо 13% по стандарту. Налог в итоге будет невысоким – от 500 до 100 000 от суммы кредита. Но в том случае, когда налогоплательщику начисляется заработная плата в организации, будет лучше удержать НДФЛ с з.п.

А вот прощение организацией долгового обязательства учредителю может привлечь налоговую проверку. У компании существуют обязательства перед бюджетом, поставщиками, сотрудниками и тп., поэтому данный шаг слишком рисковый.

Если все-таки решение о прощении долга было принято, необходимо обосновать причину.

Видео: Владелец оказывает помощь своей компании

Особенности заключения

Оформление договора имеет определенные правила. Но в зависимости некоторых факторов будут определяться нюансы заключения контракта.

Когда учредителем и директором компании является один и тот же человек

При заключении могут возникнуть некоторые трудности. Законом запрещено осуществление сделок, когда физическое лицо и директор организации — это один и тот же человек.

В судебной практике был случай, когда итог суда был негативен для владельца организации. И заемщика в одном лице. Сделка была признана недействительной.

А кредитор не смог получить назад деньги. Но в данном случае негативное это отразилось только с юридической точки зрения. По факту действия фирмы являются действиями юрлица. Но рекомендуется избегать таких моментов.

Лучший выход в данной ситуации – привлечь третье лицо. Главного бухгалтера или заместителя. Обязательное условие – наличие права подписи. Обязательно составляется доверенность, которая наделяет правом заключения сделки от ООО. Бумагу необходимо включить в договорным документам организации.

Особенности оформления сделки

В данном случае необходимо соблюсти все правила оформления сделки.

Если ими пренебречь, то возникает серьезный риск возникновения налоговых и других проблем. Что необходимо учитывать:

• Необходимо оформлять процесс в письменном виде. Законом иное не запрещено, но в последствии могут возникнуть трудности.
• Рекомендуется заключение договора в рублевой валюте. Если курс будет меняться, то возникнет внереализационная прибыль, которая подлежит налогообложению.
• В случае заключения беспроцентного контракта, данный пункт необходимо осветить в договоре подробно.

Если не прописывать информацию о беспроцентном предоставлении денежных средств, сделка будет признаваться автоматически процентной. В соответствии с пунктом 1 статьи 809 ГК РФ, процент будет определяться на основе текущего значения ставки рефинансирования Центробанка.

Что должно содержаться в договоре беспроцентного займа между учредителем и организацией

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией составляется согласно обще установленным нормам заключения типовых соглашений.

Основные пункты:

1. Дата и место, где был заключен контракт.
2. Данные о заемщике и заимодавце – реквизиты, ФИО.
3. Паспортные данные и ФИО учредителя.
4. Условия сделки – когда и каким образом должна быть осуществлена процедура внесения денежных средств, в какие сроки должны быть возвращены финансы.
5. Какими правами и обязанностями наделены стороны.
6. Дополнения – условия расторжения и пр.
7. Необходимые приложения – акт передачи денежных средств, подтверждённый советом учредителей график возврата и иные соглашения.
8. Подписи и печати сторон.

В конце необходимо указать ФИО, адрес места жительства кредитора и заемщика.

Бухгалтерские проводки

Проводки в бухгалтерии могут быть отображены одним из следующих способов.

Если кредит предоставляется на срок до 1 года:

Название	Счет в бухгалтерии
Внесение займа	Кредит – 66, дебет — 50
Зачисление д/с на расчетный счет	Кредит – 50, дебет — 51
Возврат	Кредит – 51, дебет — 66

Если кредит предоставляется на срок более 1 года:

Название	Счет в бухгалтерии
Внесение займа	Кредит – 67, дебет — 50
Зачисление денег на расчетный счет	Кредит – 50, дебет — 51
Возврат	Кредит – 51, дебет — 67

Субсчета, которые следует использовать:

• 03 «краткосрочные займы»;
• 03 «долгосрочные займы».

Какой именно субсчет выбрать, зависит от срока.

Внесение денежных средств можно двумя способами:

• через кассу;
• через расчетный счет компании.

Чаще всего используется первый способ. Для того, чтобы деньги перевести через банк, необходимо предоставить копию ссудного договора вместе с подписями и печатями (не копированными).

Процедура внесения денежных средств через кассу осуществляется с помощью приходного ордера с пометкой о реквизитах – указание номера, даты договора. Также необходимо предоставить копию.

Таким образом, процедура получения денежных средств в долг проста, но имеет ряд особенностей, которые необходимо учитывать. В некоторых случаях необходимо заплатить налоги.

Договор беспроцентного займа с учредителем — скачать образец

Договор беспроцентного займа с учредителем — образец скачать можно в этой статье. Благодаря данному договору бизнесмен в какой-то степени страхует свои личные средства от невозврата и в то же время развивает предприятие. В статье подробно раскрываются особенности этого финансового инструмента.

• Договор займа между учредителем и ООО 
• Учредитель и учредитель — директор ООО в качестве займодавца: есть ли разница
• Заем от организации учредителю: процентный и беспроцентный
• Как оформить договор беспроцентного займа от учредителя организации: образец
• Возможно ли предоставление займа без оформления договора

Договор займа между учредителем и ООО 

Изучая § 1 гл. 42 ГК РФ, регулирующий отношения, связанные с предоставлением займов, и нормы ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ и сопоставляя их с договором займа между учредителем и организацией, можно сделать следующие выводы:

• законом не запрещено оформлять такие договоры;
• закон не ограничивает сроки займа и размеры передаваемых сумм;
• закон не запрещает заключать договор безвозмездного характера. 

Таким образом, в отношении подобного типа договора займа действует принцип «что не запрещено, то разрешено». Его участники вправе сами урегулировать все условия.

О последних изменениях в регулировании договора займа можно узнать, прочитав нашу статью Изменения в договоре займа с 2018 года.

Учредитель и учредитель —директор ООО в качестве займодавца: есть ли разница 

Решение о необходимости дополнительных вложений в организацию в виде оформления займа принимается на собрании учредителей ООО.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Договор займа между учредителем и ООО, образец которого приведен в данной статье, оформляется стандартным образом: одной стороной сделки является учредитель (им может быть физическое или юридическое лицо), а другой — организация. Реквизиты указываются соответствующие. 

Возможна ли ситуация, в которой заем предоставляет учредитель, являющийся директором ООО?

В 2004 году судом был рассмотрен спор, который разрешился исходя из содержания п. 2 ст. 182 ГК РФ: «Представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично.

Он не может также совершать сделки в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является» (постановление ФАС ЗСО от 15.01.2004 № Ф04/191-2632/А27-2003).

Займодавец — директор ООО не смог вернуть свои деньги.

Беспроцентный заем от учредителя и заем с процентами

Нередко собственники юридических лиц дают своим компаниям деньги в долг. Рассмотрим, как выдается заем, зачем это может быть нужно, на каких условиях выдается беспроцентный заем и заем от учредителя, оформленный с процентами, и какие последствия для обеих сторон влечет данная операция.

Зачем давать заем своей компании

Бизнес часто, особенно на начальном этапе развития, испытывает потребность в дополнительных средствах. А если при этом у учредителя деньги есть, то он может помочь своему «детищу».

Но как это сделать на практике? Конечно, можно оформить поступление, как дополнительный взнос в уставный фонд. Но эта процедура весьма непроста: нужно составлять различные документы, уведомлять налоговиков и т.п.

• А если собственников несколько, то возникают дополнительные сложности: ведь взнос от одного из них вызовет перераспределение долей в его пользу.
• Чтобы избежать всех этих проблем, учредители бизнеса часто финансируют свои компании путем предоставления займа.
• В этом случае правовые и налоговые последствия существенно зависят от того, на каких условиях выдан заем: с процентами или без.

Заем от учредителя, оформленный с процентами

При выдаче займа под проценты нужно прописать в договоре не только их ставку, но и порядок начисления. В противном случае проценты будут «по умолчанию» рассчитываться ежемесячно (п. 3 ст. 809 ГК РФ). 

Если договор займа предусматривает уплату процентов, то для учредителя они будут доходом. Порядок налогообложения этого дохода зависит от статуса кредитора:

1. Физическое лицо – резидент РФ заплатит НДФЛ по «обычной» ставке 13%.
2. Процентный доход иностранного учредителя будет облагаться подоходным налогом по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
3. Для российского юридического лица проценты будут включены в базу по налогу на прибыль, либо по «специальному» налогу (УСН, ЕСХН).
4. Доходы иностранной организации по процентам также облагаются налогом на прибыль.

1. Во всех случаях, когда доход получает иностранец, организация — плательщик процентов должна самостоятельно удержать налог и перечислить в бюджет.
2. Часто проценты по займам, которые учредители выдают своим компаниям, устанавливаются ниже рыночного уровня.
3. Возникает вопрос: могут ли налоговики пересчитать доход по процентам и заставить собственника доплатить налог с недополученной выгоды?

Здесь ключевым моментом является то, являются ли собственник и его компания взаимозависимыми лицами. Для этого учредитель должен владеть более чем 25% уставного капитала, либо непосредственно участвовать в управлении организацией (ст. 105.1 НК РФ).

Но одной взаимозависимости недостаточно. Для того, чтобы налоговики пересчитали проценты, сделка еще должна быть признана контролируемой. 

Если учредитель и его дочерняя компания – резиденты РФ, то для этого нужно, чтобы сумма дохода по сделке (т.е. процентов по займу) за год превысила 1 млрд руб. (п. 3 ст. 105.14 НК РФ). 

Если же владелец компании – иностранец, зарегистрированный в одной из офшорных зон, то сделка будет контролируемой при любой сумме (пп. 3 п. 1 ст. 105.14 НК РФ).

Компания — получатель займа признает проценты по нему в качестве затрат по налогу на прибыль (УСН, ЕСХН) «на общих основаниях».

Беспроцентный заем от учредителя

Здесь важно прямо прописать в договоре, что заем является беспроцентным. В противном случае проценты «по умолчанию» начисляются, исходя из ключевой ставки ЦБ (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Впрочем, надо отметить, что это условие относится только к денежному займу. Если заем выдается вещами, то он, напротив «по умолчанию» считается беспроцентным. Но такая форма заимствования является, скорее, «экзотикой» и встречается редко.

Признать заем между российскими контрагентами контролируемой сделкой в данном случае нельзя – ведь по сделке нет дохода.

Но ведь есть и другая сторона – компания, получающая заем. Она не платит проценты, а в ином случае (если бы заемщик был «сторонним») – проценты бы платились. Т.е. имеет место материальная выгода.

Как составить договор займа между ООО и учредителем

Физлицо может одолжить деньги или имущество у организации и наоборот — юрлицо может занять у физлица — гендиректора или учредителя. Чтобы одолжить деньги, нужно составить соглашение. В этой статье мы расскажем, как выглядит образец договора займа, какие пункты обязательно прописывают, и какой заем выгоднее — процентный или беспроцентный.

Общие правила договора займа между ООО и учредителем

Заем бывает целевым или нецелевым. Целевой означает, что заемщик вправе тратить деньги на определенный товар или услугу, например на ремонт квартиры. После ремонта он показывает кредитору квитанции и акты выполненных работ. Если должник тратит деньги не на цель, он нарушает соглашение. По умолчанию договор нецелевой, чтобы он стал целевым — нужно прописать это на бумаге.

Для наличной ссуды максимальный размер — 100 000 рублей. Если одолжить 200 000 и составить два документа, налоговая усмотрит попытку обмануть закон и оштрафует на 40 000–50 000 рублей.

Одолжить можно деньги, оборудование, исходники для производства. Возвращать нужно то же самое, что и взял. Если одолжил материалы, их нельзя оценить и вернуть деньгами — налоговая расценивает такие махинации как сделку купли-продажи и выписывает штраф.

Образец договора займа между ООО и учредителем

По закону соглашение можно составить в свободной форме, но необходимо указать существенные условия, то есть обязательные пункты:

• кто и у кого берет в долг — ФИО физлица и реквизиты организации;
• сумму долга или список имущества;
• когда нужно вернуть;
• заем процентный или беспроцентный;
• когда платить проценты — каждый месяц или в конце срока.

Помимо существенных условий в соглашении прописывают дополнительные, например:

• какую ответственность несет должник, если не выплачивает заем или проценты;
• что происходит с обязанностями в случае форс-мажорных обстоятельств;
• где решать спорные ситуации — на переговорах или в суде.

В конце документа юрлицо указывает юридический адрес и ставит печать, а физлицо — подписывает бумагу. Соглашение, где участвует компания, оформляют в письменном виде.

Учредитель ООО берет у компании в долг

Чтобы хозяин компании мог взять у нее взаймы, остальные собственники и держатели акций собираются и подписывают согласие — протокол общего собрания. Соучредители могут подстраховаться, например, попросить заемщика оставить в залог собственность или прописать в договоре штрафные санкции за просрочку платежей по займу.

Владельцы организации составляют три графика:

• выдачи займа,
• погашения долга,
• погашения процентов.

Заемщик получает ссуду и выплачивает долг по графикам. Можно рассчитаться по долгу раньше графиков, но нельзя позже. Если должник не успевает вернуть деньги, договор займа можно продлить — в этом случае графики тоже продлеваются.

Единственный учредитель ООО определяет условия от лица компании и не использует графики и штрафные санкции. Чтобы взять в долг у собственной организации, необходимо соответствовать требованиям:

• возраст — 18 лет или больше;
• российское гражданство;
• быть учредителем больше пяти лет;
• сообщить соучредителям, куда потратил деньги.

Если соучредители требуют, заемщик отчитывается о расходах чеками, квитанциями.

Организация, которая часто выдает займы, может попасть под ответственность по статье 172 Уголовного кодекса, потому что ведет кредитную деятельность без лицензии. Чтобы не попасть под подозрение, следует выдавать небольшие нерегулярные ссуды.

Ооо берет заем у физического лица

Юрлицо берет взаймы, если не хватает денег на закупку товара или выдачу зарплаты, а брать кредит невыгодно. Юридическое лицо может взять в долг у физлица, например у собственника бизнеса.

Деньги, которые ООО берет в долг, тратит только на нужды компании: директор может купить машину для служебных поездок, но не может выезжать на ней за город с семьей.

Какой заем выбрать: процентный или беспроцентный

Заемщик по беспроцентному займу получает материальную выгоду и ежемесячно платит подоходный налог 35%. Выгода — это процент от суммы ссуды, он равен ? ключевой ставки Центробанка. В декабре 2018 года ключевая ставка — 7,5%, значит материальная выгода равна 5%.

Если учредитель ООО занимает у компании 50 000 рублей на год по беспроцентному займу, он получает материальную выгоду 2500 рублей. Заемщик платит 35% от этой суммы ежемесячно — по 875 руб. За год получается 10 500 рублей, это 21% от суммы ссуды.

Чтобы не получать материальную выгоду, нужно оформить договор процентного займа. Минимальная сумма процентов равна ? ключевой ставки, то есть 5%. Если учредитель занимает 50 000 рублей на год под 5%, переплата составляет 2500 рублей, а не 10 500, как при беспроцентной ссуде. Поэтому процентный заем выгоднее беспроцентного.

По умолчанию соглашение о долге считается процентной, ставка равна ключевой ставке Центробанка — 7,5%. Чтобы взять взаймы максимально выгодно, нужно прописать в документе, что он процентный, но указать ставку 5%.

Нужно ли платить налоги при займе между ООО и учредителем

Если кредитор получает проценты по договору займа — это доход, с которого нужно заплатить налог. Физлицо платит 13%, компания — от 6 до 20%.

Беспроцентные ссуды облагаются налогом, если сделка относится к регулируемым, а заемщик и кредитор — взаимозависимые лица. Сделка регулируемая, если сумма — 1 млрд рублей или больше. Взаимозависимые лица — если должник имеет долю больше 25% в той компании, с которой заключает соглашение.

Налоговая считает, что такие крупные займы — упущенная выгода для кредитора, то есть кредитор мог бы заработать на этом миллиарде, поэтому должен заплатить подоходный налог, хотя реального заработка нет. Лучше не одалживать организации больше миллиарда, или делать это от имени учредителя с долей меньше 25%.

Договор беспроцентного займа от учредителя: образец заполнения

Договор беспроцентного займа от учредителя – соглашение между собственником и организацией о предоставление займа на льготных условиях без процентов.

Рассмотрим ситуацию, когда коммерческой или государственной организации необходимы деньги, а учредитель имеет достаточную сумму.

Как можно решить такую проблему? Для этого составляется беспроцентный договор займа между учредителем и организацией, благодаря которому решаются все финансовые проблемы. Внизу статьи вы можете ознакомиться и скачать образец договора бесплатно.

Финансовые средства компании и деньги ее учредителя представляют собой финансовые ресурсы, совместно используемые для развития. Предоставляя компании деньги в долг учредитель, по сути, одалживает деньги себе.

Такой вид займа можно рассматривать как беспроцентный кредит.

Стратегия возврата денежных средств и сама процедура погашения долга предварительно обговариваются на Совете директоров, по результатам которого принимается решение.

Если между соучредителями нет единой точки зрения относительно вложенных денежных средств, то деньги кредитору-учредителю возвращаются с процентами. Налоговое законодательство не запрещает такой формы займа и деловых отношений между компанией и учредителем, при этом организации в обязательном порядке выплачивают НДФЛ.

Договор беспроцентного займа от учредителя. Процедуры заключения договора

Что необходимо знать при оформлении договора беспроцентного займа от учредителя? В первую очередь то, что компания или организация за деньги, выданные учредителем не платит подоходный налог, они не рассматриваются как доход и возвращается в указанный срок. Чтобы налоговые органы не притянули к ответственности необходимо в договоре прописать два ключевых момента.

Сделка между учредителем и организацией заключается в национальной валюте, в рублях.

Какой бы не была стабильной экономической ситуации в стране, в рублевом эквиваленте всегда может появиться «зазор», вызванный изменением курса валют.

Такой не планируемый доход может рассматриваться как не реализованная прибыль компании. С практики известно, что налоговики стараются не предъявлять претензии к небольшим бонусам по результатам сделок.

Налоговые инспекторы считают, что все виды кредитов должны быть с процентами, именно поэтому это прописывается в договоре займы. В соответствующем пункте договора отображается вся сумма с процентными выплатами. Выдавая кредиты организациям, учредители будут уведомлены о предоставлении займа на безвозмездной основе.

Также необходимо обратить внимание:

• Если кредитор является директором организации, то он может заключать договор сам с собой.
• Для законного решения процедуры и соблюдения всех законов должна присутствовать третья сторона с правом подписи.
• При подписании такого договора можно привлечь главного бухгалтера предприятия или заместителя руководителя.

Предлагаем вам скачать образец подписание договора беспроцентного займа между:

• Двумя или несколькими физическими лицами
• Юридическим и физическим лицом
• Несколькими юридическими лицами

Как заполнить договор беспроцентного займа между организацией и учредителем?

В обязательном порядке в договоре беспроцентного займа содержится:

• Полное название организации или предприятия;
• Реквизиты обеих сторон;
• Пункты, в которых будут описываться обязанности и ответственности двух сторон;
• Название предмета суды, например, опись имущества или денежные средства;
• Прописью указывается конечная сумма займа;
• Описываются конкретные условия, по которым будут возвращаться деньги;
• Прописывается то, что занят действительно беспроцентный кредит;
• К договору прикладывается соглашение, акт передачи денег, договор о возвращении кредитных средств, чтобы не было проблем с налоговиками;
• Договор составляется в двух идентичных экземплярах, каждый из которых имеет юридическую силу.

Если в процессе возврата денежных средств не будут соблюдаться пункты договора, то представители компании будут нести юридическую ответственность в соответствии с законодательством РФ. Ниже вы можете скачать договор беспроцентного займа между организацией и учредителем.

Скачать договор беспроцентного займа от учредителя