Заявление на упрощенку – основные советы и практические рекомендации

Если вы только регистрируете свой бизнес и хотите перейти на УСН, то можете воспользоваться бесплатным сервисом по автоматическому формированию уведомления на УСН для ИП и для ООО на нашем сайте. Там же вы сможете подготовить полный комплект документов на регистрацию ИП либо ООО.

Бланк уведомления в 2020 году

Бланк уведомления 2020 года по форме 26.2-1 о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН), вы можете скачать по этой ссылке.

Обратите внимание, что применение формы 26.2-1 носит рекомендательный характер и к его заполнению строгих требований законодатель не предъявляет. Кроме этого, на сайте ФНС указано, что уведомление может быть подано в произвольной форме или по форме, рекомендованной ФНС России (26.2-1).

Подача заявления

Обратите внимание! Чтобы перейти на УСН в 2020 году с другого налогового режима, нужно было подать в ИФНС уведомление по форме 26.2-1 до 31 декабря 2019 года. Если вы этого не сделали, то перейти на УСН сможете только со следующего года.

Заявление о переходе на УСН подается в налоговую инспекцию в 2-х экземплярах (для Москвы – в 3-х экземплярах), один из которых, уже с пометкой о приеме, должны вернуть обратно. Его необходимо обязательно сохранить.

Сроки подачи уведомления

Для регистрируемых ИП или ООО уведомление может быть подано:

  • сразу вместе с остальными документами при их подаче;
  • в течение 30 дней с момента регистрации ИП или ООО.

Для уже существующих ИП или ООО уведомление может быть подано:

  • при добровольном переходе с другой системы налогообложения (или открытии нового вида деятельности, в отношении которого планируется применение УСН) – с 1 октября по 31 декабря (тогда применять УСН можно с 1 января).

Образец заполнения в 2020 году

Обратите внимание, что в пункте – «Признак налогоплательщика», цифра «1» будет только в том случае, если вы собираетесь подать заявление одновременно с документами на регистрацию; цифра «2» – если подадите документ в тридцатидневный срок с даты постановки на учет, либо при переходе с системы ЕНВД; цифра «3» – при переходе с других систем налогообложения, кроме ЕНВД.

Бесплатная консультация по налогам

Образец для ИП и ООО, подающих заявление вместе с документами на регистрацию

Заявление на упрощенку – основные советы и практические рекомендации Заявление на упрощенку – основные советы и практические рекомендации

Образец для ИП и ООО, подающих заявление в течение 30 дней после регистрации или при переходе с ЕНВД

Заявление на упрощенку – основные советы и практические рекомендацииЗаявление на упрощенку – основные советы и практические рекомендации

Образец для ИП и ООО, переходящих с других систем налогообложения (кроме ЕНВД)

Заявление на упрощенку – основные советы и практические рекомендацииЗаявление на упрощенку – основные советы и практические рекомендации

Частые вопросы по заполнению уведомления по форме 26.2-1

В случае если ИП применяет только ЕНВД или Патент, а по новым видам деятельности решает перейти на УСН, то в заявлении необходимо указать код «3» (Переход на УСН с иных видов деятельности). Данный код указывается также, если ИП или организация совмещает ОСНО и ЕНВД (ПСН) и по видам деятельности, по которым ранее применялось ОСНО, решает перейти на упрощенку.

Нотариальное удостоверение подписи на заявлении о применении УСН, в том числе при направлении по почте, не требуется.

Заявление на упрощенку – основные советы и практические рекомендации

Уведомление о переходе на УСН в 2020 году — пошаговая инструкция

Уведомлением о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка, упрощенный налог) является документ, в котором ИП или организация сообщает о своем желании применять один из специальных режимов налогообложения – упрощенный.

Зачем заявлять о переходе на УСН

УСН, равно как и вмененка и патент, являются добровольными режимами налогообложения и могут применяться ИП и организациями по своему усмотрению при соблюдении соответствующих условий.

При регистрации предпринимателя или юридического лица он автоматически переводится на ОСНО, если уведомление для перехода на УСН им не будет предоставлено в течение 30 дней после постановки на учет.

ОСНО является одним из самых сложных и экономически невыгодных для субъектов малого предпринимательства режимов налогообложения. В большинстве случаев он применяется, когда по численности сотрудников и денежным оборотам компания или ИП не может применять УСН или ЕНВД либо, в случае, когда налогоплательщик сотрудничает в основном с контрагентами, заинтересованными в зачете «входного» НДС.

Если при регистрации ИП или организация забыли сдать уведомление на применение ЕНВД или УСН, перейти на спецрежим они смогут только в следующем году.

Применение УСН осуществляется только после уведомления налогового органа об этом и регистрации указанного лица в качестве плательщика упрощенного налога. Без уведомления, на упрощенку перейти нельзя, как при первичной регистрации, так и при смене режима налогообложения.

Бланк уведомления по форме 26.2-1

В настоящий момент унифицированной формы уведомления, обязательной к применению при переходе на УСН, нет. Организация или ИП могут использовать как рекомендованную ФНС РФ форму 26.

2-1, так и собственноручно разработанную. Однако, во избежание возможных отказов на уровне местных инспекций, рекомендуем составлять и подавать уведомление о переходе на УСН по форме 26.

2-1, рекомендованной Федеральной налоговой службой.

  Скачать форму 26.2-1 уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения.  

Особого порядка заполнения указанного документа нет, список основных кодов, которые понадобятся для внесения сведений, приведены внизу уведомления.

Порядок подачи уведомления

Уведомление может быть подано в налоговый орган несколькими способами:

Сроки подачи

Срок подачи уведомления напрямую зависит от того, по каким основаниям организация или ИП переходят на УСНО:

  • При первичной постановке на учет ООО или ИП уведомление нужно сдать либо одновременно с общим пакетом документов на регистрацию, либо в течение 30 дней после нее.

Как было сказано выше, если бизнесмен забудет в тридцатидневный срок подать заявление для перехода на упрощенку, то он автоматически будет переведен на общий режим налогообложения, сменить который сможет только в следующем году.

  • Действующая организация или ИП при переходе с иной системы налогообложения или при открытии нового вида деятельности, в отношении которого планируется применение УСНО, должны подать заявление в срок не позднее 31 декабря года, предшествующего тому, с которого будет применяться упрощенка.

  Замена ИНН при смене фамилии в 2019 году

Организации, решившие перейти на УСНО, должны подать заявление не ранее 1 октября, так как в указанном документе необходимо отразить сумму доходов за прошедшие 9 месяцев (по состоянию на 1 октября). Для ИП указанное ограничение не действует.

  • При переходе с ЕНВД, если деятельность на вмененке прекращена – заявление подается в срок, не позднее месяца с даты прекращения работы на вмененке.

В этом случае ИП или организация начинают применение УСН не с начала года, а с месяца, в котором была прекращена деятельность на ЕНВД

  • При переходе с УСН на иной режим налогообложения необходимо подать уведомление по форме 2-3 в срок до 15 января года, с которого ИП или организация планирует перейти на другую систему налогообложения.

Обратите внимание, что сменить систему налогообложения с УСН на иную, или изменить объект обложения («доходы» или «доходы минус расходы») ИП или организация может только со следующего года, кроме случая потери права на применение УСН в связи с превышением лимита сотрудников или доходов, полученных с начала налогового периода.

Почему рекомендуется подать уведомление одновременно с регистрацией ИП/ООО

Рекомендация сдать уведомление о переходе на упрощенку вместе с основным пакетом документов связана с исключением риска перевода на ОСНО, если предприниматель или ООО забыли подать указанный документ, что случается довольно часто. Отложение сдачи заявления «на потом» грозит ИП или компании необходимостью уплаты трех основных налогов ОСНО, а также сдачей полного пакета документов, включающего налоговую и бухгалтерскую отчетность.

Чтобы предупредить возможный исход рекомендуется сдать уведомление 26.2-1 вместе со всеми документами, представляемыми на регистрацию.

Образец заполнения

Рассмотрим вкратце образцы заполнения уведомления в разных ситуациях.

Образец заполнения формы 26.2-1 при подаче одновременного с общим пакетом документов на регистрацию.

  • Для ИП при первичной регистрации
  • Заявление на упрощенку – основные советы и практические рекомендации
  • Порядок заполнения:
  • В блоке 1 необходимо указать ИНН физического лица.

Если его нет, то строчку нужно отчеркнуть.

  • В блоке 2 нужно отразить код налогового органа, в который будет представляться заявление и признак налогоплательщика.

Код налогового органа в который подается заявление можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС РФ.

Признак налогоплательщика при подаче заявления вместе с документами на регистрацию указывается «1».

  • В блоке 3 указываются полностью ФИО ИП, подающего указанный документ.
  • В блоке 4 указывается код 2, в остальных ячейках ставятся прочерки.
  • В блоке 5 отражается код, соответствующий виду выбранного объекта по УСН: «1» – для объекта «Доходы» 6% и «2»- для объекта «Доходы минус расходы» 15%.
  • В блоке 6 указывается год подачи документа.
  • В блоке 7 ставится код «1» если уведомление подается сам будущий ИП и «2» если его представитель.
  1. Если ставится код «1», то 3 нижних строчки отчеркиваются и указывается только контактный номер телефона, дата заполнения заявление и подпись ИП.
  2. Если ставится код «2», то в трех нижних строчках необходимо указать ФИО представителя ИП, затем номер контактного телефона и, в самом низу, данные о документе, подтверждающем полномочия представителя.
  3. Все остальные строчки, а также строки, незаполненные полностью, отчеркиваются.
  4. Для ООО при первичной регистрации

  Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2019 году

Заявление на упрощенку – основные советы и практические рекомендации

Порядок заполнения:

  • В блоке 1 ИНН и КПП не указываются, так как организации они пока не присвоены.
  • В блоке 2 указывается код налогового органа, в который будет представлен пакет документов на регистрацию вместе с данным уведомлением, а также признак налогоплательщика.

Код налогового органа, в который подается заявление, можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС РФ.

Признак налогоплательщика при подаче заявления вместе с документами на регистрацию указывается «1».

  • В блоке 3 указывается полное наименованиеорганизации, подающейуведомление.
  • В блоке 4 указывается код 2 (переход на УСН с момента регистрации), в остальных ячейках ставятся прочерки.
  • В блоке 5 отражается код, соответствующий виду выбранного объекта по УСН: «1» – для объекта «Доходы» 6% и «2»- для объекта «Доходы минус расходы» 15%.
  • В блоке 6 указывается год подачи документа.
  • В блоке 7 ставится код «1», если уведомление подает руководитель организации и «2», если его представитель.
  • Если ставится код «1», то ниже необходимо указать ФИО руководителя организации, контактный номер телефона, дату заполнения заявления и подпись руководителя.
  • Если ставится код «2», то в трех нижних строчках необходимо указать ФИО представителя организации, номер контактного телефона иданные о документе, подтверждающем полномочия представителя.
  • Все остальные строчки, а также строки, незаполненные полностью отчеркиваются.
Читайте также:  Зачем нужно оформлять визу для въезда в украину

Образец заполнения формы 26.2-1 при подаче по прошествии 30 дней с даты регистрации или при переходе с ЕНВД на УСН в случае прекращения деятельности на вмененке.

Заявление на упрощенку – основные советы и практические рекомендации

Заявление на упрощенку – основные советы и практические рекомендации

Порядок заполнения уведомления при предоставлении его после регистрации (в течение 30 дней) или при переходе с ЕНВД, если деятельность на вмененке прекращена, отличается лишь признаком налогоплательщика (код). В данном случае ставится «2», а не «1», как в первом образце.

  1. Если ИП или организация переходят на УСН с ЕНВД в середине года (в случае невозможности применения вмененки) в строке «переходит на упрощенную систему налогообложения» необходимо поставить код «3» и в соответствующей строке ниже, указать месяц и год, с которого происходит перевод на упрощенку.
  2. Порядок заполнения уведомления при переходе на УСН с иных режимов налогообложения Заявление на упрощенку – основные советы и практические рекомендации
  3. Заявление на упрощенку – основные советы и практические рекомендации
  4. При переходе с иных режимов налогообложения необходимо указать:
  • Признак налогоплательщика (код) – «3»
  • Переход на упрощенную систему налогообложения – «1»
  • Год подачи уведомления – год, который предшествует тому с которого ИП или организация планирует применять УСНО

Организации дополнительно должны указать сумму доходов, полученных за прошедшие 9 месяцев (по состоянию на 1 октября) и остаточную стоимость основных средств.

Примечание: ИП данные строки не заполняют.

Как подтвердить применение УСН

Подтвердить применение упрощенной системы налогообложения можно непосредственно в налоговом органе по месту учета, запросив у контролирующего органа соответствующий документ.

Документом, подтверждающим нахождение ИП или организации на УСНО, с 2014 года является информационное письмо, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.

До 2014 года работу на упрощенке подтверждал другой документ – уведомление о возможности применения УСН.

Для получения информационного письма упрощенец должен обратиться с письменным запросом в инспекцию по месту учета. Срок предоставления подтверждения – 30 дней с даты получения налоговым органом запроса.

Заявление о переходе на УСН по форме 26.2-1: инструкция по заполнению

НК РФ при определенных условиях для некоторых налогоплательщиков предусматривает возможность использования льготной системы налогообложения УСН. В настоящее время это самый популярный режим среди хозяйствующих субъектов, отнесенных к малому бизнесу. Чтобы применять его надо в ИФНС подать заявление на УСН по форме форма 26.2-1.

Порядок перехода на УСН

Законодательство устанавливает порядок перехода на упрощенную систему налогообложения и какие должны соблюдаться критерии. Переход на УСН возможен при регистрации субъекта и с других режимов. Однако, в любом случае нужно учитывать ограничения, определенные НК РФ.

При регистрации ИП или ООО

Нормы права предоставляют возможность подавать заявление на УСН вместе с регистрационными документами в момент постановки на учет налогоплательщика в ИФНС.

Внимание! Заявление на УСН при регистрации ИП или при открытии ООО лучше всего пожать вместе с учредительными документами. Либо в течение 30 дней с момента получения документов о государственной регистрации.

Если вновь организованная компания или предприниматель не предоставили заявление и в течение 30 дневного срока, то они автоматически переходят на общую систему налогообложения. При этом перейти на УСН можно будет только лишь с начала нового года.

Также необходимо учитывать, что при таком переходе на упрощенку соблюдение критериев ее применения (численность, размер выручки и стоимости основных фондов) обязательно, даже если в самом начале они и не проверялись. Как только они будут превышены, необходимо будет сразу же в установленные сроки уведомить ИФНС об этом и осуществить переход с УСН на ОСНО.

Сроки перехода, если заявление подается не при регистрации ООО или ИП

Действующие налогоплательщики имеют право сменить текущий режим налогообложения подав заявление о переходе на УСН в установленные законом временные рамки.

Внимание! Срок подачи заявления на УСН – до 31 декабря года, который предшествует году начала применения УСН.

  • Таким хозяйствующим субъектам надо помнить, что они должны соблюдать критерии перехода на эту систему.
  • Поэтому они по состоянию на 1 октября им нужно рассчитать показатели: 
  • Затем их надо обязательно сравнить с указанными в НК РФ нормативами, и только после этого подать в налоговую заявление о смене режима на упрощенную систему налогообложения.

Переход с других налоговых режимов

Спецрежимники, применяющие ЕНВД, а для предпринимателей еще и ПСН, могут совместно с этими режимами для определенных видов деятельности использовать УСН. Такое возможно, если на ЕНВД или ПСН находится несколько видов деятельности, но есть еще и другие осуществляемые предприятием направления работы.

Возможна также смена систем с ЕНВД и ПСН. Но здесь также нужно соблюдать установленные законодательством сроки. В этом случае для избежания двойного налогообложения следует своевременно подавать соответствующие заявления о применении режимов, а также вести раздельный учет показателей деятельности.

Чтобы осуществить переход на УСН налогоплательщик должен заполнить и подать либо лично, либо через систему электронного документооборота заявление установленной формы. Бланк можно приобрести в типографии, но лучше всего для его заполнения использовать специализированные программы и интернет-сервисы на различных сайтах.

Бланк и образец заполнения заявления на УСН

Образец заполнения заявление о переходе на УСН

См. пример заполнения заявления для ИП.

См. пример заполнения заявления для ООО.

Рассмотрим на примере, как правильно оформить заявление форма 26.2-1.

Заявление на упрощенку – основные советы и практические рекомендации

В верхней части бланка проставляется код ИНН фирмы или предпринимателя. Для этого поле содержит 12 пустых клеток. Поскольку у компаний ИНН занимает 10 знаков, то последние две клетки, которые останутся пустыми, нужно прочеркнуть.

Далее нужно записать код КПП. Он имеется только у фирм, а предприниматели это поле прочеркивают.

  1. На следующем шаге в поле необходимо внести код налоговой службы из четырех знаков, куда подается заявление на упрощенку.
  2. Дальше идет поле «Признак налогоплательщика».
  3. Указанный в нем код показывает, в какой именно момент времени хозяйствующим субъектом производится переход:
  • «1» указывается тогда, когда документ подает вместе с остальными документами на регистрацию фирмы или ИП;
  • «2» проставляют компания или предприниматель, которые снова открывают деятельность после ранее выполненной ликвидации;
  • Также код «2» должны ставить те, кто производит переход с вмененки на упрощенку;
  • «3» записывают те субъекты, которые переходят на упрощенку с любой другой системы, кроме вмененки.

Заявление на упрощенку – основные советы и практические рекомендации

После этого в большом поле нужно записать полное наименование компании, как это сделано в учредительных документах, либо полные Ф.И.О. предпринимателя по паспорту либо любому иному документу, подтверждающему личность.

бухпроффи

Важно! Данное поле необходимо заполнять по следующим правилам. Если записывается название фирмы, то оно вносится одной строчкой. Если же заявление подается на предпринимателя, то каждая часть его Ф.И.О. записывается с новой строки. В каждом случае все клетки, которые останутся пустыми, необходимо прочеркнуть.

Заявление на упрощенку – основные советы и практические рекомендации

Код следующего поля будет определять, в какой именно период времени происходит переход на упрощенку:

  • Код «1» указывают те субъекты, которые выполняют переход с 1 января будущего года;
  • Код «2» должны проставить те фирмы и предприниматели, которые подают заявление при первой регистрации субъекта, либо повторно после его ликвидации и нового открытия;
  • Код «3» нужно записать тем субъектам, кто вынужден перейти с вмененки на упрощенку. В этом случае рядом также необходимо указать месяц, с которого будет выполняться такой переход.

В следующей графе проставляется код, соответствующей выбранной системе УСН:

  • Код «1» указываю те, кто решил производить определение суммы налога исходя из полученного дохода;
  • Код «2» записывают те субъекты, кто будет выполнять расчет налога по доходам, уменьшенным на понесенные расходы.
  • Далее нужно проставить год, когда заполняется заявление на переход.
  • В поля, которые находятся на бланке далее вносятся сведения только в том случае, если производится переход на упрощенку с других систем, и при заполнении поля «Признак налогоплательщика» был проставлен код «3».
  • В данные графы необходимо внести размер дохода, который субъект получил за 9 месяцев года, когда оформляется заявление, а также сумму остаточной стоимости ОС.
  • Если заявление в налоговую инспекцию подает уполномоченное лицо, то в графе ниже необходимо проставить количество листов, которые занимают подтверждающие его полномочия документы.

Заявление на упрощенку – основные советы и практические рекомендации

Бланк заявления в нижней части разделяется на два столбца. Податель заявления должен указывать сведения только в левом. В первую очередь, здесь необходимо проставить код лица, который подает документ в инспекцию – «1» – сам субъект бизнеса, либо «2» – его законный представитель.

После этого записывается полная информация о руководителе компании, предпринимателе либо представителе, указывается число и подпись лица, телефонный номер для контактов. Если имеется печать — то необходимо проставить и ее оттиск. Все клетки, которые останутся незаполненными после внесения информации нужно прочеркнуть.

Внимание! Если форма заполняется предпринимателем, то в этой графе не нужно указывать еще раз свои ФИО. В поле ставится прочерк.

Помогите нам в продвижении проекта, это просто: Оцените нашу статью и сделайте репост!

Заявление на «упрощенку»

«Упрощенка» существует уже не первый год, а вопросов, связанных с ее применением, меньше не становится. Согласно ст. 346.11 НК РФ переход к упрощенной системе налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном гл. 26.

2 НК РФ. Когда предприятие должно подать заявление о переходе на УСНО? Носит такое заявление уведомительный характер или разрешительный? Какова позиция Минфина и налоговых органов по вопросу подачи заявления о переходе на УСНО? Какие решения по данному вопросу выносят суды? Все эти вопросы мы рассмотрим в статье.

Что говорит налоговое законодательство?

Переход на УСНО является добровольным, то есть выбор предоставляется организации: применять общий режим или «упрощенку».

Данный выбор не зависит от вида деятельности, на УСНО переходит вся организации полностью, за исключением деятельности, которая подпадает под обложение ЕНВД.

При переходе на УСНО организация обязана соблюдать ряд ограничений в соответствии со ст. 346.12 НК РФ.

Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на УСНО (далее – заявление) в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, которая указана в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Читайте также:  Как получить права после лишения: процедура, необходимые действия и документы

В этом случае организация и индивидуальный предприниматель вправе применять «упрощенку» с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Согласно редакции НК РФ, действовавшей до 1 января 2006 года, перейти на УСНО они могли одновременно с подачей заявления о постановке на учет в налоговых органах. Сейчас законодательство дает возможность немного подумать.

Если организация работает давно, то она имеет право перейти на УСНО с начала календарного года (налогового периода) при выполнении ограничений на основании п. 2 ст. 346.

12 НК РФ – если по итогам девяти месяцев того года, в котором она подает заявление, доходы, определяемые в соответствии со ст. 248 НК РФ, не превысили 15 млн. руб.

(еще надо учесть коэффициент-дефлятор).

Согласно ст. 346.

13 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на «упрощенку», подают заявление в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на данную систему налогообложения. При этом организации в своем заявлении сообщают о размере доходов за девять месяцев текущего года, а также о средней численности работников за указанный период и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября текущего года.

Выбор объекта налогообложения осуществляется налогоплательщиком до начала налогового периода, в котором впервые применена УСНО. В случае изменения избранного объекта налогообложения после подачи заявления налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговый орган до 20 декабря года, предшествующего году, в котором впервые применена «упрощенка».

Исключение по срокам начала применения УСНО сделано только для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые в соответствии с нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов и городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о системе налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности до окончания текущего календарного года перестали быть плательщиками ЕНВД. Они вправе на основании своего заявления перейти на УСНО с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД.

Что имеем на практике?

В целях реализации положений гл. 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ МНС РФ выпустило Приказ от 19.09.

2002 № ВГ-3-2 2/495 «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения»[1] , в котором приведен перечень следующих форм документов, рекомендуемых для применения организациями и индивидуальными предпринимателями:

  • –форма № 26.2-1 «Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения» (приложение 1);
  • –форма № 26.2-2 «Уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения» (приложение 2);
  • –форма № 26.2-3 «Уведомление о невозможности применения упрощенной системы налогообложения» (приложение 3);
  • –форма № 26.2-4 «Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения» (приложение 4);

–форма № 26.2-5 «Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения» (приложение 5).

Данные формы документов рекомендовано применять в практической работе налогоплательщикам.

Таким образом, организации обязаны подать заявление о переходе на УСНО по установленной форме (при выполнении всех требований) и получить уведомление о возможности применения этой системы.

Хотелось бы обратить внимание на то, что НК РФ не содержит никаких указаний на получение уведомления организациями, которые хотят перейти на УСНО, а также упоминаний о получении уведомлений о возможности или невозможности и об отказе в применении УСНО.

Однако на практике так сложилось, что налоговики выдают такие уведомления, причем срок их выдачи не определен законодательством. По мнению налоговых органов, без такого уведомления организация не вправе применять «упрощенку».

Позиция Минфина

Объект налогообложения . Большие проблемы вызывает выбор объекта налогообложения при переходе на УСНО. Организации при подаче заявления иногда действительно ошибочно пишут не тот объект налогообложения, который им нужен.

Но чаще бывает, что в малом бизнесе налоговому планированию не уделяется должного внимания и вопрос выбора объекта налогообложения остается открытым до конца. Изменить его не так просто. Согласно ст. 346.

13 НК РФ организация, переходящая с общего режима налогообложения на УСНО, после подачи заявления может изменить объект налогообложения путем уведомления налогового органа до 20 декабря.

А если она вновь зарегистрирована, то изменить объект налогообложения после подачи заявления может только по истечении трех лет с момента начала применения УСНО (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). По мнению Минфина, право на его изменение после подачи заявления в порядке, установленном п.

2 ст. 346.13 НК РФ, предоставлено только налогоплательщикам, переходящим на указанный специальный режим с начала налогового периода, следующего за налоговым периодом подачи заявления, то есть вновь зарегистрированные предприятия не могут в случае ошибки пересмотреть объект налогообложения (Письмо от 24.12.2007 №

Собрались перейти на "упрощенку"? Подайте заявление! ~ (Рекомендации по порядку заполнения и представления заявления о переходе на УСНО)

Казалось бы, упрощенная система
налогообложения, уже судя по одному ее названию,
должна быть самой простой из существующих систем
налогообложения. Но применение «упрощенки»
на пятом году ее существования по-прежнему
вызывает массу вопросов.

Сейчас, накануне начала
периода подачи заявления о переходе на УСНО, мы
остановимся исключительно на вопросах его
представления и заполнения.

И если с порядком
заполнения заявления проблем, наверное, быть не
может, то вот с возможностью самого применения
УСНО для некоторых категорий налогоплательщиков
возникают определенные вопросы, связанные
главным образом с нормами Федерального закона от
17.05.2007 N 85-ФЗ , внесшего поправки, в частности,
в гл. 26.2 «Упрощенная система

налогообложения» НК РФ (Налоговый кодекс Статья 346.11)

Для перехода на УСНО с 2008 г. работающие
организации и индивидуальные предприниматели
подают заявления с 1 октября по 30 ноября 2007 г.

(Налоговый кодекс Статья 346.13).

Организации подают заявления в
налоговый орган по месту своего нахождения, а
индивидуальные предприниматели — по месту

жительства (Налоговый кодекс Статья 346.13).

Никакого особого порядка подачи
заявления о переходе на УСНО НК РФ не
предусматривает.

Но мы рассмотрим это подробнее,
так как бухгалтерские форумы просто пестрят
вопросами о том, что делать, когда налоговая,
принимая несколько лет вашу отчетность,
представляемую в рамках УСНО, вдруг
заблокировала ваш счет и выставила требования по
уплате налогов как налогоплательщику,
применяющему общую систему налогообложения,
указав в этих требованиях суммы недоимки,
штрафов и пени. А сделано это лишь на том
основании, что у налоговиков не оказалось
заявления вашей организации о переходе на
«упрощенку» и они посчитали, что отчетность
должна была представляться по общей системе

налогообложения (Налоговый кодекс Статья 76).

Поскольку переход на УСНО носит
уведомительный характер, налоговый орган не
наделен полномочиями разрешать вам применять
этот спецрежим или запрещать. Да, конечно, можно
возразить: ведь существуют специальные формы
уведомления о разрешении и запрещении
применения УСНО (формы N 26.2-2 и 26.2-3 соответственно
).

Но НК РФ не закрепляет за налоговыми
органами обязанности по утверждению данных форм
(что и понятно — порядок-то перехода
уведомительный), а налоговые органы,
соответственно, утвердили эти формы как
рекомендованные.

Поэтому формально можно
заявление подать и в произвольной форме, правда
обязательно указав в нем все необходимые данные

  • (Налоговый кодекс Статья 346.13), а на отказ из налоговой (если он будет)
  • Однако форма, пусть и рекомендованная,
    все же есть. Поэтому целесообразно ею
    воспользоваться, чтобы не нарваться на пусть и
    неправомерный, но вполне возможный отказ
    налогового органа принять заявление, а потом
  • бороться за право применения УСНО в суде.

не реагировать.

А теперь перейдем непосредственно к
способу подачи заявления. Варианта два — лично
либо по почте. И чтобы избежать возможных проблем

  1. с налоговыми органами:
  2. — при личной подаче подготовьте два
    экземпляра заявления, первый из которых
    останется в налоговом органе, а второй, с
    отметкой о дате его представления, останется у
  3. вас. Вот его-то обязательно сохраните;
  4. — при направлении по почте с
    уведомлением непременно сохраните еще и опись
    вложения (заверенную работником почты), в которой
    должно быть указано, что налоговикам
  5. направлялось заявление о переходе на УСНО.
  6. Именно эти бумаги (второй экземпляр
    заявления с отметкой о дате его представления
    или опись вложения с уведомлением о вручении
    заявления) и будут служить основанием вашего
    перехода на УСНО в случае неполучения от
    налоговой уведомления о возможности применения
  7. «упрощенки».

Справедливости ради отметим, что
имеющаяся судебная практика свидетельствует,
что одно лишь отсутствие в налоговой инспекции
заявления налогоплательщика о переходе на УСНО
носит формальный характер и не является
основанием для применения налогоплательщиком
общей системы налогообложения.

Особенно если
инспекция долгое время принимала налоговую
отчетность по упрощенной системе
налогообложения, не оспаривая правомерность
применяемого налогоплательщиком режима
налогообложения .

Но, согласитесь, гораздо
проще не доводить дело до суда, просто сохранив
второй экземпляр заявления с отметкой о дате его
представления в инспекцию или уведомление о
вручении заявления (или опись вложения,

  • заверенную работником почты).
  • Кроме действующих организаций и
    индивидуальных предпринимателей (ИП), решивших
    перейти на УСНО, этот спецрежим могут применять
  • также:
  • — вновь созданные организации и
    зарегистрированные ИП

— организации, ведущие облагаемые и не
облагаемые ЕНВД виды деятельности (Налоговый кодекс Статья 346.12).

Размер дохода,
позволяющий перейти на УСНО

Для первой и второй категорий
налогоплательщиков, желающих перейти на УСНО,
все просто. У первых доход, то есть сумма выручки
от реализации товаров (работ, услуг) и

внереализационных доходов без НДС (Налоговый кодекс Статья 346.12)

(Налоговый кодекс Статья 248) (Налоговый кодекс Статья 249) (Налоговый кодекс Статья 250), не должен превышать 18 615
тыс. руб. (Налоговый кодекс Статья 346.12). У вторых в силу
отсутствия дохода как такового в заявлении по
строке «Получено доходов…» ставится

прочерк .

А вот у последней категории
налогоплательщиков возникает закономерный
вопрос: как считать доход, позволяющий перейти на
УСНО, в отношении не облагаемых ЕНВД видов
деятельности — в целом по всем видам деятельности
либо только по видам, не облагаемым ЕНВД?
Казалось бы, еще со вступлением в силу с 1 января
2006 г. поправок, внесенных Федеральным законом от
21.07.2005 N 101-ФЗ, этот вопрос был снят. При переходе на
УСНО с 2007 г. такие организации для определения
дохода за 9 месяцев 2006 г. не должны были учитывать
выручку от видов деятельности, облагаемых ЕНВД

  1. (Налоговый кодекс Статья 346.12), что подтверждалось и судебной
  2. налоговых органов.

практикой, само наличие которой
свидетельствовало о противоположной позиции

Уточняющая же формулировка
Федерального закона N 85-ФЗ «…предельная
величина доходов…

определяется по тем видам
деятельности, налогообложение которых
осуществляется в соответствии с общим режимом
налогообложения» лишь закрепила уже
действующий порядок и окончательно лишила
налоговые органы аргументов в защиту их позиции.

Правда, почему-то сейчас специалисты финансового
ведомства разъяснили, что предельная величина
доходов при совмещении ЕНВД и УСНО может
определяться «по-новому» только при
переходе на УСНО с 2009 г. . Поэтому вам решать:
переходить на УСНО в 2008 г.

, держа в уме возможные
претензии проверяющих, или подождать еще год.
Если выберете первый вариант, помните, что закон
на вашей стороне. А мы лишь напомним, что
предельные ограничения по средней численности
работников и стоимости основных средств и
нематериальных активов по-прежнему
определяются, исходя из всех осуществляемых

видов деятельности (Налоговый кодекс Статья 346.12). Может, это и не

совсем логично, но с прямой нормой НК РФ не

поспоришь.

Примечание.

Вновь зарегистрированные
предприниматели не заполняют строки о доходах,
средней численности работников и стоимости
амортизируемого имущества. В указанных строках

ИП ставят прочерки.

Кто и какие
показатели указывает в заявлении

Итак, с доходом для каждой категории
разобрались. Перейдем к остальным показателям.

Остаточная стоимость амортизируемого
имущества, признаваемого таковым по правилам гл.
25, берется организацией из данных бухгалтерского

учета и не может превышать 100 млн руб. (Налоговый кодекс Статья 346.12)

Средняя численность работников, которая не может
быть больше 100 человек, определяется по правилам,
установленным для статистического наблюдения

(Налоговый кодекс Статья 346.12).

  • То есть заполняют указанные строки
    числовыми показателями только действующие
    организации, для индивидуальных
  • предпринимателей (Налоговый кодекс Статья 346.13) такой обязанности НК
  • .
  • Кроме того, в заявлении вам надлежит
    указать и объект налогообложения — «доходы»

РФ не предусмотрено , хотя в примечаниях к
заполнению заявления такой оговорки и не сделано

либо «доходы минус расходы» (Налоговый кодекс Статья 346.14). Вот

эту-то строку заполняют все без исключения.
Будьте внимательны с выбором, ведь после начала
применения УСНО объект нельзя будет сменить

целых 3 года (Налоговый кодекс Статья 346.14). Здесь же напомним, что у

участников договора о совместной деятельности
такого выбора нет — для них применим только
«доходно-расходный» объект налогообложения

(Налоговый кодекс Статья 346.14).

Специальные сроки
подачи заявления
  1. Как мы уже отмечали выше, по общему
    правилу организация или индивидуальный
    предприниматель переходят на «упрощенку» с
    нового года. Но приступить к работе на УСНО можно
    и в течение года, правда, лишь ограниченному
  2. кругу налогоплательщиков, а именно:
  3. 1) вновь созданным организациям
    (зарегистрированным ИП);
  4. 2) переставшим быть плательщиками ЕНВД,
    если велись только виды деятельности, облагаемые
  5. ЕНВД.

Для первых, казалось бы, все просто:
подать заявление надо не позже 5 дней с даты,
указанной в свидетельстве о постановке на учет в
налоговом органе .

Но ведь само
свидетельство может быть получено и позже 5 дней
с указанной в нем даты.

И налоговые органы
пытаются отказать в применении УСНО вновь
зарегистрированным организациям, подавшим
заявление позже 5 дней с даты постановки их на
учет в налоговом органе. Однако суды встают на

  • сторону налогоплательщиков.
  • А вот со вторыми ситуация посложнее.
    Бывшие плательщики ЕНВД могут перейти на УСНО с
    начала того месяца, в котором «вмененный»
    вид деятельности был исключен из перечня
    облагаемых ЕНВД видов деятельности
    муниципальным нормативным правовым актом

(Налоговый кодекс Статья 346.13). Причем заявление должно быть подано до

начала этого месяца . В противном случае
переход на УСНО невозможен, как и в ситуации,
когда применять ЕНВД больше нельзя из-за
превышения предельных показателей,
установленных для этого спецрежима. И тогда
переход на УСНО будет возможен лишь в общем
порядке — не в рамках года, а только со следующего

года .

Поэтому если ваша организация применяет
ЕНВД, то, чтобы обезопасить себя от
«налоговых» инициатив местных
законодателей, а также если вы не уверены, что в
следующем году удержитесь в предельных
показателях, необходимых для уплаты ЕНВД,
рекомендуем сейчас подать заявление о
применении УСНО с 1 января 2008 г.

Понятное дело,
что, пока вид вашей деятельности остается в
утвержденном перечне и соблюдаются необходимые
критерии в 2008 г., вы будете продолжать платить
ЕНВД.

В противном же случае вы сможете применять
УСНО автоматически с того месяца, когда
перестали быть плательщиком ЕНВД, так как
заявление о применении УСНО с 1 января 2008 г. уже

лежит в налоговой инспекции.

Еще один интересный вопрос связан с
возможностью отказаться от применения УСНО уже
после подачи заявления о переходе. Жизнь ведь не
стоит на месте, и ваш бизнес может так успешно
развиваться, что уже к концу года вы поймете:
доходы если не сразу, то в течение следующего
года превысят предельный лимит в 20 млн руб.,

индексируемых на коэффициент- дефлятор (Налоговый кодекс Статья 346.13),

и тогда вполне естественно, что вы передумаете
применять УСНО. А может быть, по каким-то иным
причинам вы перемените свое решение переходить
на «упрощенку». Как быть в этой ситуации?
Ведь гл. 26.

2 НК РФ предусмотрено только одно
«отказное» заявление — если вы уже
применяете УСНО, то для перехода на иные режимы
налогообложения вам нужно подать заявление не
позднее 15 января года смены режима

налогообложения (Налоговый кодекс Статья 346.13). Специалисты

финансового ведомства разрешили данный вопрос —
именно этой «отказной» нормой и следует
руководствоваться при перемене решения о
переходе на УСНО . Так, если вы подали в
октябре 2007 г. заявление по форме N 26.

2-1, а к концу
года передумали, то, чтобы не было никаких
разногласий, вы обязаны уведомить об этом свой
налоговый орган в период с 1 по 15 января 2008 г.
включительно, то есть тогда, когда вы уже
фактически являетесь «упрощенцем», но не

  1. раньше.

  2. Ну и напоследок о приятном:
  3. — никаких ежегодных заявлений, если есть
    желание оставаться на УСНО, подавать не надо
  4. ;

— никаких оправдательных документов,
подтверждающих все сведения, указанные в
заявлении, представлять не надо, ведь у налоговых
органов есть или будет в ближайшее время вся ваша
отчетность за 9 месяцев 2007 г. Поэтому
целесообразно совместить сдачу отчетности за 9
месяцев 2007 г. и подачу заявления о переходе на
УСНО, чтобы избежать возможных запросов от
вашего инспектора. А если понадобится еще
какая-то информация, то налоговая сама ее и

  • запросит;
  • — у вас еще будет время до 20 декабря 2007 г.
    сменить выбранный и указанный в заявлении объект

налогообложения (Налоговый кодекс Статья 346.13).

Заявление о переходе на УСН в 2019 — 2020 годах (образец)

Заявление о переходе на УСН 2019-2020 годов — сроки его подачи различаются в зависимости от того, переходят на упрощенку действующие фирма, ИП или вновь зарегистрированные. Об этих сроках, а также о том, как правильно написать такое заявление, мы расскажем в данной статье. И конечно, приведем для вас заполненный образец этого документа.

  • Когда надо писать заявление на упрощенку
  • Заявление на УСНО: временные рамки подачи в общих случаях
  • Заявление на УСН при регистрации ООО или ИП
  • Заявление на УСН: образец заполнения
  • Заявление на УСНО: примечания к форме
  • Итоги

Когда надо писать заявление на упрощенку

Любая организация или индивидуальный предприниматель могут заявить свое право на применение УСН при соответствии требованиям НК РФ, указанным в пп. 2 и 3 ст. 346.12.

Для получения статуса налогоплательщика, использующего упрощенный режим налогообложения, предусмотрена определенная процедура, начинающаяся с подачи заявления о переходе на УСН в форме уведомления. Этот порядок изложен в п. 1 ст. 346.13 НК РФ. По нему заявление подается в налоговую инспекцию по месту постановки налогоплательщика на учет.

Почитайте о том, кто является плательщиками УСН.

Оценить соответствие критериям необходимо на дату подачи уведомления. Если налоговики заметят какое-то несоответствие признакам налогоплательщика УСН, они могут отказать в применении спецрежима, направив свое решение в письменном виде по установленной форме.

Заявление на УСНО: временные рамки подачи в общих случаях

Для подачи этого документа существуют временные рамки: по общему правилу при желании перейти на УСНО со следующего года подать заявление надо не позднее 31 декабря года текущего (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

При этом в п. 7 ст. 6.1 НК РФ указано, что если крайний срок подачи заявления о переходе на УСНО в инспекцию приходится на выходной день, то разрешается перенести срок на рабочий день, который следует за этим выходным.

В 2019 году 31 декабря — рабочий вторник. Поэтому переноса срока подачи уведомления на первый рабочий день января 2020 года, как это, к примеру, было в 2018 году при переходе на УСН с 2019-го, в этот раз не будет.

Опоздание со сроком подачи лишает налогоплательщика права применять УСН, и, чтобы сменить режим налогообложения, придется ждать еще год.

Подробнее о нюансах смены режима налогообложения читайте в этом материале.

Заявление на УСН при регистрации ООО или ИП

Впрочем, у правила о том, что заявление о переходе на упрощенку надо подавать обязательно в прошлом налоговом периоде, есть исключение. Оно действует, когда регистрируется новое предприятие, в том числе ООО, или гражданин получает статус индивидуального предпринимателя.

Заявление на УСН тогда можно подать в течение месяца с даты регистрации. Налогоплательщик сразу становится «упрощенцем» с тем или иным объектом налогообложения.

Кроме того, вне установленного срока можно перейти на УСН при утрате права на ЕНВД по причине изменения местного законодательства или прекращения вида деятельности, по которому применялся вмененный налог. В этом случае также дается месяц для подачи уведомления о переходе на УСН.

Подробнее об этом читайте в публикации «Как перейти с ЕНВД на УСН (порядок перехода)».

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *