• Транспортный налог начисляется всем владельцам транспортных средств.
• Как только владелец автомобиля, мотоцикла, воздушного или водного транспорта продает свое имущество – с месяца, следующего за месяцем продажи, он освобожден от уплаты налога по этим ТС.
• Аналогично, когда человек приобретает транспорт, с этого месяца он обязан уплачивать транспортный налог.

В обязанности налогоплательщика не входит расчет суммы налога. Часто в нашей стране происходит такие ситуации, при которых налог начисляется неправильно.

Например, купив ТС в середине года, человек готовится заплатить лишь часть суммы налога, но уведомление приходит на уплату сбора по всем 12 месяцам. Для того, чтобы избежать таких ситуаций и четко знать, какую сумму придется заплатить, рекомендуется самостоятельно рассчитывать его величину каждый год.

Скрыть содержание

Ставка

Налоговые ставки на транспортное средство транспорту индивидуальны для каждого региона. Все налоговые ставки устанавливаются статьей 361 Налогового Кодекса РФ. Все представленные в этой статье процентные ставки транспортного налога могут быть уменьшены или увеличены по желанию региональных властей, но не больше, чем в 10 раз.

В формуле по расчету суммы сбора учитывается ставка того региона страны, в котором зарегистрирован владелец транспортного средства, даже если само средство зарегистрировано, фактически находится и эксплуатируется на другом конце России.

Ниже представлены ставки налогов на транспорт, указанные в Налоговом Кодексе.

От чего зависит ставка на транспортный налог?
Сумма, которая начисляется к оплате, зависит от нескольких составляющих:

• Тип транспортного средства (легковой/грузовой автомобиль, автобус, мототранспорт, воздушный транспорт, водный транспорт и др.).
• Мощность двигателя транспортного средства (количество лошадиных сил).
• Год выпуска автомобиля.
• Срок владения автомобилем в году, который подвергается налогообложению.
• Регион, в котором зарегистрирован владелец ТС.

С 2014 года в Налоговый Кодекс были внесены изменения – установлены повышающие коэффициенты для автомобилей, стоимость которых превышает 3 млн.рублей. Размер повышающих коэффициентов представлен в таблице ниже.

Формула расчета

Формула для расчета точной суммы уплаты по транспортному налогу, при владении транспортным средством меньше 1 года выглядит следующим образом:

Сумма налога = Ставка налога для региона * Мощность ТС (количество л.с.) * (Месяцы владения ТС в году / 12 мес.)

Формула для расчета транспортного налога при владении транспортным средством весь год:

Сумма налога = Ставка налога для региона * Мощность ТС (количество л.с.)

Формула для расчета транспортного налога при владении автомобилем дороже 3 млн.рублей менее 1 года:

Сумма налога = Ставка налога для региона * Мощность ТС (количество л.с.) * (Месяцы владения ТС в году / 12 мес.) * Повышающий коэффициент

Формула для расчета транспортного налога при владении автомобилем, стоимостью от 3 млн.рублей более 1 года:

Сумма налога = Ставка налога для региона * Мощность ТС (количество л.с.) * Повышающий коэффициент

Расчет по лошадиным силам

Это означает, что владельцы мототранспортных средств всегда имеют меньшие суммы для уплаты, чем владельцы других транспортных средств.

Здесь нужно оговориться, что в некоторых регионах, владельцы легковых автомобилей и мототранспорта с наименьшим значением л.с. освобождены от уплаты этого сбора.

Общие сведения: автомобиль, мощностью 140 л.с., ставки налога берутся из НК РФ.
Пример расчета транспортного налога по общим ставкам, если человек владеет автомобилем с мощностью двигателя 140 л.с.:

140 л.с. х 3,5 = 490 рублей

Если он владеет автомобилем 7 месяцев:

140 л.с. х 3,5 * (7 мес. / 12 мес.) = 140 л.с. х 3,5 х 0,58 = 284 рубля

Во владении автомобиль, мощностью 140 л.с. находится весь год, при этом стоимость автомобиля 3,5 млн.рублей и с года выпуска прошло 4 месяца:

140 л.с. х 3,5 х 1,5 = 140 л.с. х 5,25 = 735 рублей

Автомобиль с мощностью двигателя 140 л.с., находится во владении 2 месяца из целого года, его стоимость 6 млн.рублей:

140 л.с. х 3,5 х (2 мес. / 12 мес.) х 2 = 140 л.с. х 3,5 х 0,17 х 2 = 140 л.с. х 1,19 = 166,6 рубля

Расчет для легкового автомобиля

Мощность двигателя 270 л.с.
Ставки налога – общие.

Человек владеет автомобилем весь год:

270 л.с. х 15 = 4 050 рублей

Если он владеет автомобилем 5 месяцев:

270 л.с. х 15 * (5 мес. / 12 мес.) = 270 л.с. х 15 х 0,42 = 1 701 рубль

Во владении автомобиль, мощностью 270 л.с. находится весь год, при этом стоимость автомобиля 4 млн.рублей и с года выпуска прошло 2,5 года:

270 л.с. х 15 х 1,1 = 270 л.с. х 16,5 = 4 455 рублей

Автомобиль с мощностью двигателя 270 л.с., находится во владении 6 месяцев из целого года, его стоимость 12 млн.рублей:

270 л.с. х 15 х (6 мес. / 12 мес.) х 3 = 270 л.с. х 15 х 0,5 х 3 = 270 л.с. х 22,5 = 6 075 рублей

Расчет налога для мотоцикла

40 л.с. х 5 = 200 рублей

Мотоцикл был во владении 9 месяцев из полного года:

40 л.с. х 5 х (9 мес. / 12 мес.) = 40 л.с. х 5 х 0,75 = 40 л.с. х 3,75 = 150 рублей

Стоимость мототранспорта не влияет на расчет суммы транспортного налога.

Расчет налога для автобуса

Мощность двигателя 300 л.с. Ставки – общие.
Владение автобусом весь год:

300 л.с. х 10 = 3 000 рублей

Человек владеет автобусом 8 месяцев:

300 л.с. х 10 х (8 мес. / 12 мес.) = 300 л.с. х 10 х 0,67 = 300 л.с. х 6,7 = 2 010 рублей

Стоимость автобуса не влияет на расчет транспортного налога.

Расчет по регионам

Региональные власти сами регулируют коэффициенты, по которым считаются суммы транспортного налога для всех граждан. Как правило, ставки меняются ежегодно. Также местные власти устанавливают количество льгот и категории граждан, которые под них попадают.

Ставки транспортного налога для каждого из регионов России могут существенно отличаться. Ставка зависит от территориального расположения региона и его индустриального развития.

1. Денежные средства, которые поступают в бюджет региона, направляются на ремонт дорожного полотна и улучшение дорожных условий.
2. В большинстве случаев, это означает, что чем больше транспортных средств зарегистрировано на территории отдельно взятого региона, тем выше ставка по транспортному налогу для этого региона.
3. Ниже представлены ставки по нескольким отдельным регионам.

Расчет налога для легкового автомобиля. Мощность двигателя 200 л.с., стоимость 3 млн.рублей и срок владения 4 месяца из налогооблагаемого периода (1 года), машина выпущена с конвейера 1,5 года назад.
Москва, Санкт – Петербург, Ленинградская область, Архангельская область, Челябинская область, Краснодарский край:

200 л.с. х 50 х (4 мес. / 12 мес.) х 1,3 = 200 л.с. х 50 х 0,34 х 1,3 = 4 420 рублей

Московская область:

200 л.с. х 47 х (4 мес. / 12 мес.) х 1,3 = 200 л.с. х 47 х 0,34 х 1,3 = 4 154,8 рубля

Ульяновская и Нижегородская область:

200 л.с. х 45 х (4 мес. / 12 мес.) х 1,3 = 200 л.с. х 45 х 0,34 х 1,3 = 3 978 рублей

Республика Кабардино-Балкария:

200 л.с. х 35 х (4 мес. / 12 мес.) х 1,3 = 200 л.с. х 35 х 0,34 х 1,3 = 3 094 рублей

Тюменская область:

200 л.с. х 34 х (4 мес. / 12 мес.) х 1,3 = 200 л.с. х 34 х 0,34 х 1,3 = 3 005,6 рублей

Свердловская область:

200 л.с. х 32,7 х (4 мес. / 12 мес.) х 1,3 = 200 л.с. х 32,7 х 0,34 х 1,3 = 2 890,7 рублей

Амурская область:

200 л.с. х 30 х (4 мес. / 12 мес.) х 1,3 = 200 л.с. х 30 х 0,34 х 1,3 = 2 652 рубля

Ямало-ненецкий Автономный Округ:

200 л.с. х 25 х (4 мес. / 12 мес.) х 1,3 = 200 л.с. х 25 х 0,34 х 1,3 = 2 210 рублей

1. Это пример расчета транспортного налога для определенных регионов России.
2. Для каждого отдельного случая необходимо самостоятельно рассчитывать сумму налога.
3. На сайте ФНС России можно воспользоваться калькулятором, который сам рассчитает стоимость транспортного налога для необходимого транспортного средства.

Самые низкие ставки на транспортный налог находятся в Республике Тыва, Магаданской области, Чукотском автономном округе, Забайкальском крае и Чеченской республике. Ставки по налогам на все транспортные средства представлены ниже.

Владелец транспортного средства обязан уплатить транспортный налог в установленные законом сроки. Для физического лица это 1 октября года, следующего за годом, подлежащим налогообложению. Для юридических лиц сроки уплаты регламентируются местными властями. Подробнее о транспортном налоге для юридических лиц, можно узнать здесь.

1. Налоговый кодекс устанавливает срок, раньше которого нельзя производить выплаты по транспортному налогу – 1 февраля года, следующего за налогооблагаемым годом.
2. Налогоплательщику приходит уведомление из органов ФНС, в котором должны быть указаны: сумма платежа, реквизиты для оплаты и сроки оплаты сбора.
3. Платежи по транспортному налогу находятся в ведении налоговой инспекции.
4. При несвоевременной уплате или неоплате начисленной суммы, налоговый инспектор вправе выписать штраф в размере 20% от неоплаченной суммы или начислить пени за несвоевременную оплату.

Если автомобиль не снят с учета, но не эксплуатируется, разобран, сдан в утиль и т.д., транспортный налог нужно оплачивать до тех пор, пока транспортное средство не будет снято с учета в местном ГАИ.

Знать, как рассчитываются суммы платежей транспортного налога, должен каждый автовладелец. Это поможет избежать путаницы и своевременно разрешать возникающие спорные вопросы с инспекторами налоговой службы. О том, как производится расчет, а также каковы порядок и сроки уплаты транспортного налога для физических лиц, мы рассказывали в этой статье.

Подробнее о том, как рассчитываются транспортные налоги для физических и юридических лиц, вы можете найти в других статьях портала.

Порядок внесения авансовых платежей по транспортному налогу в 2020 году: расчет и сроки оплаты

Внесение аванса по дорожному налогу — обязанность каждого юридического лица, являющегося владельцем одного или нескольких транспортных средств. Аванс должен быть выплачен до прихода сроков уплаты основной части налога в установленные сроки.

Благодаря информации из рекомендованной статьи вы сможете узнать об алгоритме расчета и произведения авансовых платежей по транспортному налогу в 2020 году, а также научиться самостоятельно оформлять и совершать такие платежи.

Авансовый платеж транспортного налога

В отдельных регионах России нет необходимости внесения аванса по дорожному автоналогу, а весь размер налога выплачивается за один раз. Причем возможны разные условия погашения обязательств, поскольку сроки и условия оплаты транспортного налога уточняются региональными законами.

Однако если владельцем транспорта уже был уплачен аванс, основная часть налога, которую нужно будет вносить в установленные сроки, уменьшится на размер аванса.

НК РФ Статья 362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками-организациями, определяется как разница между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, подлежащих уплате в течение налогового периода.

Объекты налогообложения транспортным налогом

Юридические лица обязаны уплачивать транспортный налог только за те зарегистрированные в их собственности транспортные средства, которые являются объектами налогообложения. Подробный перечень транспортных средств, являющихся и не являющихся объектом налогообложения, представлен в последней редакции статьи 358 Налогового кодекса.

НК РФ Статья 358. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе — транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
2. Не являются объектом налогообложения:
   • весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
   • автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
   • промысловые морские и речные суда;
   • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
   • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
   • транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти и федеральным государственным органам, в которых законодательством Российской Федерации предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
   • транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
   • самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
   • суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
   • морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.

Порядок уплаты аванса

НК РФ Статья 363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

1. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

• Внесение аванса по автоналогу так же, как и оплата основной суммы, осуществляется согласно порядку, установленному на региональном уровне, поэтому ставки и сроки оплаты аванса могут отличаться в зависимости от региона.
• Узнать о действующих для вашего региона ставках и льготах легко можно на сайте ФНС.
• Алгоритм оплаты аванса состоит из нескольких простых этапов:

• уточнение существенной информации (сведения обо всех транспортных средствах, являющихся собственность юридического лица и одновременно объектом налогообложения, действующие ставки по транспортному налогу в регионе);
• расчет размера аванса для каждого из зарегистрированных транспортных средств;
• заполнение бланка установленного образца для оплаты транспортного налога;
• оплата суммы аванса в ближайшем региональном отделении ФНС.

В составлении специального отчета для налоговой службы по итогам оплаты аванса нет необходимости.

Расчет суммы аванса

Расчет транспортного налога для физических лиц осуществляется сотрудниками налоговой службы, но юридические лица (организации) обязаны рассчитывать авансовые платежи по транспортному налогу в 2020 году самостоятельно.

1. НК РФ Статья 362
2. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно.
3. Налогоплательщики-организации исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки с учетом повышающего коэффициента…

Рассмотрим подробнее некоторые из составляющих формулы:

1. Налоговая база — постоянное значение, различное для каждого вида транспортного средства. Для наземного транспорта значение измеряется в лошадиных силах (мощность двигателя), для воздушного — в тяге двигателя, а для водного — в валовой вместимости. Узнать характеристики техники можно из технического паспорта транспортного средства. Если мощность двигателя автотранспорта указана в джоулях, необходимо для дальнейшего расчета перевести значение в лошадиные силы из расчета: 1 Дж = 1,35962 лошадиные силы (получившееся значение округляется до сотых).
2. Ставка на транспортный налог — переменное значение, разное для каждого региона, которое также может изменяться для разных налоговых периодов. Необходимо уточнять действующие ставки непосредственно перед произведением расчетов.
3. Повышающий коэффициент — непостоянная величина, которую необходимо уточнять на сайте ФНС.

Вносить аванс по дорожному налогу необходимо за каждое отдельное транспортное средство, находящееся в собственности юридического лица, если оно является объектом налогообложения. При этом для каждой единицы транспорта необходимо произвести индивидуальный расчет, если техника отличается по значимым для подсчета характеристикам.

Повышающий коэффициент введен с 2016 года для транспорта стоимостью от трех миллионов рублей и более. Значение коэффициента нужно уточнять на сайте налоговой службы РФ.

Стоимость при расчете авансовых платежей учитывается не та, за которую был приобретен транспорт, а заранее установленная уполномоченными органами цена, зависящая от видовых и технических характеристик, а также года выпуска транспорта (значение, приближенное к фактической рыночной стоимости).

НК РФ Статья 362

Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей для целей настоящей главы определяется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере торговли.

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте указанного органа в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Каждый год Минпромторг публикует список дорогостоящих автомобилей и других видов транспорта, на которые налагается дополнительная комиссия при оплате налога.

Если транспорт, находящийся в собственности у компании стоит больше трех миллионов рублей, но не обозначен в вышеперечисленном списке, то при расчете размера аванса не нужно использовать повышающий коэффициент.

НК РФ Статья 362

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.

) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Статья 362 НК РФ предусматривает следующие ситуации:

1. Если автомобиль был снят с учета раньше 15 числа, этот месяц не следует считать при расчетах, а если учет был снят 15 числа и далее, налоговые платежи вносятся за целый месяц.
2. Если автомобиль был поставлен на учет раньше 15 числа, этот месяц не следует считать при расчетах, а если с 15 числа и далее, налоговые платежи вносятся за целый месяц.

Сроки оплаты аванса

НК РФ Статья 362

Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

Сроки внесения аванса по дорожному автоналогу могут разниться в разных регионах в зависимости от местных законов. Однако авансовый платеж обязательно должен быть внесен не позднее оплаты основной части налога, иначе аванс придется вносить вместе с налогом.

Законодательством выделяется месяц (30 календарных дней) на внесение аванса. В этот период юридическое лицо обязано успеть рассчитать размер аванса, заполнить специальный бланк и произвести платежи. В случаях просрочки юридическое лицо облагается штрафами, размер которых увеличивается с каждым днем просрочки, включая календарные праздники и выходные.

Откладывать оплату налога на последние дни отведенного месяца не стоит, поскольку временем произведения платежа считается день, в который деньги появились на банковском счету ФНС, а не день перевода средств. Исключения составляют случаи, в которых заполненный бланк авансового платежа вовремя был доставлен в ФНС, а перевод средств задерживается на один день.

Способы осуществления оплаты

Произвести уплату авансового платежа можно тремя способами:

• лично предоставить документы сотруднику ФНС в ближайшем региональном отделении;
• отправить документы заказным письмом на имя сотрудника ФНС либо адрес регионального отделения;
• оплатить авансовый платеж в онлайн-режиме.

Все три способа являются одинаково эффективными и равноправными, так что при выборе следует руководствоваться только соображениями собственного удобства.

Как рассчитать транспортный налог для ООО в 2019 год

Наличие у компании автомобилей, самоходной техники или иных машин обязывает регулярно платить в бюджет транспортный налог.

Порядок расчетов в общих чертах регламентируется главой 28 НК РФ и уточняется региональным законодательством. Для юридических лиц предусматривается отчетность.

В 2019 году ее необходимо подавать с использованием формы, утвержденной приказом ФНС РФ № ММВ-7-21/668@ от 05.12.16.

Кто платит транспортный налог

Обязанность делать отчисления в региональный бюджет появляется у предприятий после государственной регистрации машин. Основанием является постановка на учет (ст. 357 НК РФ).

Право собственности имеет второстепенное значение. Так, плательщиками налога признаются не только полноправные хозяева, но и лизингополучатели.

Рассчитывать обязательства необходимо по каждому транспортному средству, числящемуся в распоряжении организации.

Освобождение получили официальные члены FIFA, а также их дочерние предприятия. Не удерживают налог с национальных ассоциаций, организационного комитета и прочих объединений, напрямую участвовавших в проведении чемпионата по футболу в 2018 году. Полный перечень компаний, получивших льготу, закреплен абзацами 4–5 ст. 357 НК РФ.

Объекты обложения

Список машин, попадающих под действие главы 28 НК РФ, закреплен ст. 358. В него входят легковые и грузовые автомобили, мотоциклы, автобусы, снегоходы, яхты. Норма также дает исчерпывающий перечень исключений. Не облагаются налогом сельскохозяйственная техника, угнанный транспорт, имущество инвалидов и др.

Правила начислений

Расчет для физических лиц составляют территориальные инспекции. Рядовым гражданам и предпринимателям не нужно разбираться в формулах и ставках. Обязательства организаций оценивают несколько иначе. Транспортный налог ООО рассчитывает и оплачивает самостоятельно.

Для машин, оснащенных двигателями, единицей измерения становится мощность. Исключением из правила являются воздушные суда. Налог на них определяют с опорой на реактивную тягу. Если на балансе компании числятся несамоходные машины, калькуляция составляется с учетом вместимости (тоннаж). В остальных случаях основой признается единица транспорта.

Обратите внимание! В силу освобождения сельхозтехники от налогообложения фискальным органам не будет важна мощность самоходных комбайнов, тракторов, легковых машин и специальных грузовиков. Однако компании придется документально подтвердить фактическое их использование в аграрном бизнесе.

Поскольку транспортный налог является региональным, точная ставка устанавливается субъектом РФ. На общероссийском уровне закреплены лишь базовые тарифы. В администрации краев, городов федерального значения и областей принимают решения об изменении показателя.

Их могут уменьшать или увеличивать Налоговый кодекс допускает отклонения от базиса не более чем в 10 раз, то есть на порядок. На маломощные авто с мотором до 150 «лошадей» это ограничение не распространяется (ч. 2 п. 2 ст. 361 НК РФ).

Ставки могут оказаться значительно ниже.

На размер отчислений влияют разные факторы. Законодатель позволяет регионам дифференцировать тарифы. В 2019 году они зависят от давности владения транспортным средством, его возраста (периода фактической эксплуатации), стоимости.

Формула расчета налога закреплена ст. 362 НК РФ:

База × ставка.

Полученный результат корректируют с учетом повышающего коэффициента (Кп). Если речь идет об элитной технике, обязательства пересчитывают по правилам ч. 2 ст. 362 НК РФ:

Стоимость автомобиля (в млн рублей)Срок владенияПовышающий коэффициент (Кп)

3–5	Не больше 3 лет	1,1
3–5	До 12–24 месяцев	1,1 (Федеральным законом № 335-ФЗ от 27.11.17 коэффициенты 1,3 и 1,5 отменены)
5–10	До 5 лет	2
10–15	До 10 лет	3
Свыше 15	Не старше 20 лет	3

Перечень моделей, средняя стоимость которых превышает 3 млн рублей, публикуют на портале Минпромторга РФ. Обновления размещают ежегодно до 1 марта.

Второй коэффициент применяется, если организация владела техникой менее года. Транспортный налог уплачивается со дня постановки и до снятия техники с учета. При регистрации машины до 15 числа, месяц владения признается полным. Если документы оформлены позже, расчет составляют со следующего месяца.

Пример № 1

Фирма поставила на учет два мотоцикла 14 и 16 июня 2018 года. В январе бухгалтеру необходимо определить срок владения техникой. Налог за первый мотоцикл будет рассчитываться за 7, а за второй – за 6 месяцев.

Временной коэффициент вычисляют по следующей формуле:

Период владения авто ÷ Количество месяцев в отчетном периоде.

Пример № 2

Хозяйственное общество в Москве выпускает мебель. На балансе объединения стоят:

• грузовой автомобиль мощностью 250 л. с.;
• легковая служебная машина A8 Long Limousine quattro на 340 л. с. со сроком эксплуатации 4 года;
• автобус с двигателем на 180 л. с.

Автомобили принадлежали фирме длительное время, а автобус предприятие зарегистрировало лишь 18 апреля 2018 года.

Урок 21. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога — Студопедия

Порядок исчисления и уплаты транспортного налога отражен в гл. 28 Кодекса.

• Налогоплательщики— лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом обложения.
• К объектам налогообложения относятся:
• — самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (например, автомобили, мотоциклы, автобусы);
• — воздушные транспортные средства (в частности, самолеты, вертолеты);
• — водные транспортные средства (теплоходы, яхты, парусные суда, катера и др.)

В НК четко оговорены транспортные средства, не являющиеся объектом налогообложения (ст. 358.2). Например, это автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами; промысловые морские и речные суда; самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.

Налоговая база. Порядок определения облагаемой базы зависит от вида транспортного средства. Так, налоговая база определяется отношении:

1. — транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
2. — водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых назначается валовая вместимость, как валовая вместимость в регистровых тоннах;
3. — прочих транспортных средств как единица транспортного средства.

Налоговый период— календарный год. Для налогоплательщиков — организаций отчетными периодами признаются первый, второй и третий кварталы. Законодательным органам субъектов РФ представлено право не устанавливать отчетные периоды.

Налоговые ставки устанавливаются законодательством субъектов Федерации в рамках ставок, определенных НК.

Размер ставок соответственно зависит от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства. Базовая ставка транспортного налога с 2011 г. уменьшена двое.

Вместе с тем федеральное законодательство наделяет субъекты РФ правом увеличивать либо уменьшать налоговые ставки не более чем в 10 раз.

Это не относится к автомобилям легковым с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, для владельцев которых регионам разрешено устанавливать пониженные ставки налога (вплоть до нуля рублей).

Порядок исчисления и уплаты. Сумму транспортного налога юридические лица исчисляют самостоятельно, в отношении физических лиц это делаю налоговые органы.

Сведения о транспортных средствах, принадлежащих физическим лицам, в налоговые инспекции подают органы, осуществляющие государственную регистрацию этих средств на территории РФ. Срок подачи таких сведений ограничен десятью днями после регистрации или снятия с регистрации транспортных средств.

На органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, также возлагается обязанность в срок до 1 февраля текущего календарного года сообщать налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах и о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года.

Порядок и сроки уплаты. Уплата налога и авансовых платежей по нему производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, установленные законами субъектов РФ.

Сумму авансовых платежей по налогу организации исчисляют по истечении отчетного периода в размере одной четвертой произведения налоговой ставки и соответствующей налоговой базы.

Решение об уплате или неуплате авансовых платежей принимают региональные власти.

Налогоплательщики — организации по истечении налогового периода представляют в налоговые органы по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию.

Налоговые декларации представляются налогоплательщиками — организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом срок уплаты транспортного налога не может быть установлен ранее этого срока.

Срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен до 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Они уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Транспортный налог для физических лиц

Каждый год налоговая служба рассчитывает транспортный налог и заботливо информирует автовладельцев о начисленной сумме. А вот сведения о методике расчёта и уж тем более о наличии льгот каждый из нас вынужден искать самостоятельно. Сегодня мы разберёмся кто, когда и сколько должен уплачивать в местный бюджет, а также где искать актуальную информацию о транспортном налоге.

Кто обязан платить транспортный налог?

В соответствии с федеральными правовыми нормами (ст. 357 НК РФ) и законами субъектов Российской Федерации плательщиками налога признаются владельцы транспортных средств. В списке ниже указано, какие виды транспорта облагаются налогом, а какие нет.

Облагаются транспортным налогом:

• Мотоциклы и мотороллеры.
• Автомобили.
• Автобусы и прочие самоходные механизмы, использующие пневматический и гусеничный ход.
• Теплоходы и яхты.
• Самолёты и вертолёты.
• Катера и моторные лодки.
• Парусные суда.
• Мотосани и снегоходы.
• Гидроциклы.
• Буксируемые несамоходные суда и прочие виды воздушных и водных транспортных средств, зарегистрированных на территории Российской Федерации.

Не облагаются транспортным налогом:

• Легковые автомобили, предназначенные для использования инвалидами и специально оборудованные в указанных целях.
• Легковые автомобили мощностью до 100 лошадиных сил, предоставленные гражданам органами социальной защиты.
• Весельные и моторные лодки с мощностью двигателя не более 5 лошадиных сил.
• Морские и речные промысловые суда.
• Используемые индивидуальными предпринимателями воздушные, речные, морские пассажирские и грузовые суда. При этом в качестве основного вида деятельности должно быть указано осуществление пассажирских и грузовых перевозок.
• Самоходные комбайны, тракторы, машины специального назначения (скотовозы, молоковозы, автомобили для транспортировки птицы, внесения минеральных удобрений, оказания технической помощи и ветеринарного обслуживания), зарегистрированные на производителей сельскохозяйственной продукции и применяемые в соответствующих целях.
• Транспортные средства, используемые федеральными органами исполнительной власти для оперативного управления в военных или приравненных к ним в целях.
• Объекты налогообложения, находящиеся в розыске, при наличии подтверждения уполномоченным органом факта их кражи или угона.
• Самолёты и вертолёты медицинской службы и санитарной авиации.
• Суда, прошедшие регистрацию в Российском международном реестре.
• Морские плавучие стационарные платформы, а также буровые суда и передвижные буровые установки.

Сроки уплаты налогов физическими лицами

Исполнить свою обязанность по уплате транспортного налога можно в любое время после получения налогового уведомления. Крайний срок уплаты установлен на 1 декабря следующего за налоговым периодом года.

Последний день оплаты транспортного налога физическими лицами в 2020 году выпадает на понедельник 30 ноября.

Оплатить квитанцию можно в ближайшем отделении банка, а также онлайн (при наличии в квитанции УИН – уникального идентификатора начисления) через любую платёжную систему, интернет-банк или непосредственно на нашем сайте.

При самостоятельном вводе реквизитов платежа не забывайте указывать нужный код бюджетной классификации. Ниже указаны актуальные КБК для уплаты транспортного налога в 2020 году.

Вид платежа
Код бюджетной классификации

Транспортный налог для физлиц (сумма текущего платежа, недоимки, перерасчёты, а также задолженности по налогам)	18210604012021000110
Пени по транспортному налогу для физических лиц	18210604012022100110
Проценты по налогу	18210604012022200110
Штрафы по транспортному налогу с физлиц	18210604012023000110

Начисление пени

В соответствии с пунктом 1 статьи 75 НК РФ пеней считается сумма, оплачиваемая плательщиком в случае нарушения установленных сроков уплаты налогов и сборов. Начисление пени производится за каждый день просрочки в размере 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБР.

Как быть если налоговое уведомление получено позже установленного срока оплаты? В таких случаях пени за просрочку не начисляются при условии отсутствия уведомления по вине налоговой инспекции.

Расчёт суммы налога на автомобиль

Формула расчёта транспортного налога имеет следующий вид:

• Сумма налога = Нб * К * Ст * Кв, где
• Нб — налоговая база;
• К — повышающий коэффициент;
• Ст — ставка налога;
• Кв — коэффициент владения.

Налоговая база

Ввиду разнообразия транспортных средств и их технического устройства, налоговая база в отношении каждого из них определяется по-разному:

• Для машин, имеющих двигатели, налоговая база устанавливается как мощность этого двигателя в лошадиных силах.
• В отношении воздушных ТС с реактивным двигателем учитывается паспортная статистическая тяга на взлётном режиме в килограммах силы.
• В качестве налоговой базы буксируемого и прочего несамоходного водного транспорта устанавливается валовая вместимость в регистровых тоннах.
• Для воздушных и водных ТС без двигателя база для расчёта налога определяется как единица транспортного средства.

Повышающий коэффициент

Сумма налога для новых легковых автомобилей стоимостью более 3 млн руб. рассчитывается с применением повышающего коэффициента. При этом обязанность определения средней стоимости авто возложена на Минпромторг России.

Величина повышающего коэффициента в зависимости от стоимости автомобиля указана в следующей таблице.

Средняя стоимость, руб
Возраст легковых автомобилей
от 2 до 3 лет
от 1 до 2 лет
до года
до 5 лет
до 10 лет
до 20 лет

От 3 до 5 млн включительно	1.1	1.3	1.5
От 5 до 10 млн включительно	2
От 10 до 15 млн включительно	3
Более 15 млн рублей	3

Из таблицы хорошо видно, что транспорт стоимостью от 3 до 5 млн рублей облагается по повышенной ставке только до трёхлетнего возраста. При этом значение коэффициента с каждым годом приближается к единице.

Для более дорогих автомобилей повышающий коэффициент остаётся неизменным и действует в течение 5, 10 или 20 лет в зависимости от стоимости авто.

Налоговая ставка

Ставка транспортного налога устанавливается региональными властями с учётом:

• мощности двигателя;
• валовой вместимости транспортного средства;
• тяги реактивного двигателя;
• экологического класса и возраста транспортных средства.

При этом возраст автомобилей определяется ежегодно на 1 января как количество полных лет, прошедших с года выпуска авто.

В качестве примера рассмотрим ставки транспортного налога для города Москвы, установленные местным законом “О транспортном налоге” № 33 от 9 июля 2008 года.

Вид транспорта
С мощностью двигателя
Размер налоговой ставки, руб.

Легковые автомобили с двигателем не более 73,55 кВт (с каждой лошадиной силы)	До 100	12
Автомобили легковые (с каждой лошадиной силы)	От 100 до 125	25
От 125 до 150	35
От 150 до 175	45
От 150 до 200	50
От 200 до 225	65
От 225 до 250	75
От 250 и более	150
Мотоциклы и мотороллеры (с каждой лошадиной силы)	До 20	7
От 20 до 35	15
Свыше 35	50
Автобусы (с каждой лошадиной силы)	До 110	15
От 110 до 200	26
Более 200	55
Грузовые автомобили (с каждой лошадиной силы)	До 100	15
От 100 до 150	26
От 150 до 200	38
От 200 до 250	55
От 250 и более	70
Механизмы на гусеничном и пневматическом ходу, прочий самоходный транспорт (с каждой лошадиной силы)	25
Мотосани и снегоходы (с каждой лошадиной силы)	До 50	25
От 50 и более	50
Моторные лодки, катера и прочий водный транспорт (с каждой лошадиной силы)	До 100	100
Свыше 100	200
Яхты и прочие парусно-моторные суда (с каждой лошадиной силы)	До 100	200
Более 100	400
Гидроциклы (с каждой лошадиной силы)	До 100	250
От 100	500
Буксируемые несамоходные суда с валовой вместимостью (с каждой регистровой тонны)	200
Самолёты, вертолёты и другие, оснащённые двигателем воздушные суда (с каждой лошадиной силы)	250
Самолёты с реактивным двигателем (с каждого килограмма силовой тяги)	200
Иные водные, воздушные транспортные средства без двигателей (с транспортной единицы)	2000

Особенности применения коэффициента владения

Коэффициент владения имуществом, в том числе транспортом, рассчитывается как отношение числа полных месяцев владения к количеству календарных месяцев соответствующего налогового периода. При этом месяц регистрации и месяц снятия с учёта принимаются за полные месяцы.

Рассмотрим три наиболее распространённых ситуации, вызывающие вопросы у автовладельцев.

Легковой автомобиль зарегистрировали в ГИБДД 26 января 2019 года, а сняли с учёта 6 декабря этого же года.

В такой ситуации коэффициент владения будет равен единице, поскольку при расчёте налога месяцы постановки и снятия с учёта учитываются как полные.

Автомобиль встал на учёт в Госавтоинспекцию в январе 2018 года, а в феврале 2019 был снят с регистрации.

В этом случае коэффициент владения за 2018 год равен единице, а за 2019 – 1/12.

Транспортное средство зарегистрировали и сняли с учёта в течение мая 2019 года.

Здесь налог будет рассчитан с применением коэффициента 1/12, поскольку регистрация авто и ее прекращение в течение одного и того же месяца учитываются как один полный месяц владения.

Пример расчёта транспортного налога

Гражданин Петров Владимир Иванович, зарегистрированный в г. Москве, приобрёл в автосалоне новенький автомобиль Toyota RAV4 2019 года выпуска с двигателем мощностью 146 л.с. Свидетельство о регистрации автомобиля в ГИБДД Владимир Иванович получил 26 июня. Рассчитаем сумму налога за 2019 год.

Именно столько нужно заплатить Владимиру Ивановичу за удовольствие ездить на новом внедорожнике.

Мы рассмотрели расчёт транспортного налога вручную. Если у вас нет времени или желания считать самостоятельно, можно воспользоваться калькулятором транспортного налога.

Как видим результаты расчётов совпали.

Льготы по транспортному налогу

В целях сокращения налоговой нагрузки для определённых категорий автовладельцев предусмотрены льготы. До 2020 года налогоплательщик должен был самостоятельно направить в налоговый орган заявление на получение льгот с приложением подтверждающих документов. Для этого документы можно было предоставить в любую налоговую инспекцию РФ.

Но с 2020 года введён беззаявительный порядок предоставления льгот по транспортному налогу.

Теперь льготы физических лиц могут применяться как на основании соответствующего заявления налогоплательщика, представленного в налоговую инспекцию, так и по информации, полученной налоговыми органами от иных ведомств и организаций, в том числе Пенсионного фонда России и органов социальной защиты (п. 3 ст. 361.1 НК РФ).

Федеральные льготы

До 2020г полностью освобождались от налогообложения владельцы транспортных средств с разрешённой максимальной массой более 12 тонн, зарегистрированных в системе взимания платы «Платон» и уплачивающие взносы в счёт возмещения вреда, причиняемого федеральным трассам большегрузными автомобилями. Но с 2020 г. эта федеральная налоговая льгота была отменена.

Другие льготы на федеральном уровне не предусмотрены.

Региональные льготы

Часто отсутствие федеральных льгот с лихвой компенсируется на местных уровнях. В качестве примера рассмотрим категории налогоплательщиков, освобождённых от уплаты транспортного налога московскими властями. К ним относятся:

• Герои СССР и Российской Федерации, граждане, удостоенные ордена Славы трёх степеней.
• Ветераны боевых действий и Великой Отечественной войны.
• Инвалиды первой и второй групп, а также лица, получившие инвалидность в результате Великой Отечественной войны и прочих боевых действий.
• Бывшие несовершеннолетние узники гетто, концлагерей и прочих мест принудительного содержания, организованных фашистами во время Второй мировой войны.
• Владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил.
• Один из родителей или усыновителей в многодетной семье.
• Один из законных представителей (родитель, опекун, попечитель, усыновитель) ребенка-инвалида.
• Граждане, имеющие право на социальную поддержку в связи с катастрофой в Чернобыле, аварией на предприятии “Маяк” и ядерных испытаний в Семипалатинске.
• Физические лица, участвовавшие в составе формирований особого риска в испытаниях ядерного оружия и ликвидации ядерных аварий на военных объектах.
• Лица, получившие облучение или ставшие инвалидами вследствие учений, испытаний или прочих работ, связанных с ядерными установками, в том числе космической техникой и ядерным оружием.
• Один из опекунов недееспособного инвалида с детства на одну транспортную единицу, зарегистрированную на граждан указанных категорий.

Также на территории Московской области от налога на транспорт освобождаются резиденты технико-внедренческой зоны “Зеленоград” в отношении транспортных средств, числящихся за ними с момента получения статуса особой экономической зоны. Льготное налогообложение действует в течение 5 лет со дня регистрации транспортного средства. Подтверждающим право на льготу документом является выписка из реестра резидентов особой экономической зоны.

Все вышеуказанные региональные льготы предоставляются по одному транспортному средству, мощность которого не превышает 200 лошадиных сил. Если гражданин имеет право на получение льгот сразу по нескольким основаниям, льгота предоставляется по выбору налогоплательщика. Кроме этого, нужно учитывать что льготы не распространяются на мотосани, снегоходы, водный и воздушный транспорт.

Информацию о действующих льготах для конкретного региона Российской Федерации легко найти в справочном разделе сайта ФНС. Там же можно ознакомиться с соответствующими нормативными документами и актуальными налоговыми ставками.

Прекращение взимания налога на транспорт

Прекращение обязанности по уплате налога происходит при возникновении следующих обстоятельств:

• Уплата начисленного налога в полном объёме.
• Смерть налогоплательщика или объявление его умершим с соблюдением порядка, установленного российским законодательством. При этом задолженность умершего лица согласно Гражданскому кодексу погашается его наследниками в пределах стоимости наследуемого имущества.
• Возникновение других обстоятельств, указанных в статье 44 Налогового кодекса РФ, сопровождающихся прекращением обязанности по уплате налога.

Кроме этого, основанием для прекращения взимания транспортного налога считается угон транспортного средства, а также возникновение права на соответствующую налоговую льготу. В остальных случаях Налоговый кодекс Российской Федерации освобождает автовладельца от уплаты транспортного налога только при условии снятия ТС с регистрационного учета. Иных оснований законом не предусмотрено.