Юридическая консультация > Предпринимательная деятельность > Образец договора беспроцентного займа между юридическими лицами в РФ

По правовым нормам России юридические лица заключают договоры беспроцентного займа между собой по специальному образцу. В тексте важно прописать пункты, которые характеризуют права и обязанности сторон, ответственность. Также рекомендуется учесть еще ряд особенностей.

В большинстве юрисдикций существуют конкретные законы и правила, которые должны соблюдать коммерческие кредиторы, чтобы предлагать кредиты частным лицам, предприятиям и другим организациям.

Основная цель кредитного соглашения состоит в том, чтобы четко определить, с чем соглашаются обе стороны с точки зрения установления рабочих отношений, и какие обязательства каждая из сторон обязуется выполнять в течение срока кредита.

Соблюдение правил дает возможность обратиться за правовой помощью в случае, если одна из сторон не выполняет свои обязательства. Хотя это часто интерпретируется как защита кредитора в ситуациях невыполнения обязательств, условия стандартного кредитного соглашения также предоставляют должнику юридические права и средства защиты в случае невыполнения кредитором условий, регулирующих кредит.

Существует ряд проблем, которые решаются и определяются даже в самых простых кредитных соглашениях. Помимо суммы, предоставленной заемщику, указана полная контактная информация как для кредитора, так и для должника. Любые сборы, а также применимая процентная ставка также указываются, что позволяет определить окончательную стоимость, связанную с займом.

Условия погашения и процентная ставка также должны быть согласованы в договоре. Соглашения обычно определяют любые штрафы, которые могут быть связаны с досрочным погашением кредита. Наконец, права и обязанности каждой стороны в случае неисполнения обязательств или не предоставления кредитором всех услуг изложены в тексте кредитного соглашения.

Займ может быть без применения процентной ставки. Это некая рассрочка по использованию предоставленных средств. В соответствии со статьей 807 ГК РФ юрлицо может предоставлять не только деньги или ценные бумаги, но и иное имущество, вещи.

В каких случаях договор займа считается изначально беспроцентным

В соответствии со статьей 809 ГК РФ сторона, предоставляющая кредит (займ), должна указать в тексте документа процентную ставку. Она также имеет право указать на отсутствие каких-либо ставок – беспроцентный порядок.

Изначально беспроцентным соглашение между юридическими лицами признается в случаях, когда предметом являются вещи или иное имущество (не денежные средства).

Кто может быть сторонами договора беспроцентного займа

В каждом отдельном случае законами предусмотрены правовые нюансы.

Сделки, подлежащие обязательному государственному контролю

Подобные сделки подлежат надзору и контролю со стороны уполномоченных органов. Регистрация здесь необязательна. Все выданные займы должны быть также на контроле самой организации (сотрудники заносят их в базу).

Особый вид проверки таких займов у налоговых служб. По закону риски будут при сумме от 1 миллиарда рублей. Получая материальные средства от партнера, юрлицо получает выгоду (прибыль). Сторона должна ежемесячно перечислять около 35% за использование средств ФНС. В противном случае налоговые службы могут наложить штрафные санкции и начислить пени.

Разрешается брать беспроцентные займы не более 4 раз в год. При этом стороной соглашения может быть та же организация. Выдавать кредиты имеет право только компания, получившая лицензию на подобную деятельность на территории России.

Ряд условий, которые должны быть включены в договор

Кредитное соглашение является юридически обязывающим формальным документом, который представляет собой как положительные, так и отрицательные условия между заемщиком и кредитором для защиты обеих сторон в случае, если какая-либо из сторон не выполняет свои обязательства.

Обязательные реквизиты:

1. Уникальный номер договора (номер, под которым документ подшивается в дело).
2. Наименование документа.
3. Дата и место заключения соглашения.
4. Информация о сторонах договора (регистрационные сведения, контактная информация).
5. Предмет соглашения (вид, размер, способ передачи).
6. Ответственность сторон.
7. Форс-мажор, когда юрлица освобождаются от права и обязанностей на основании пунктов соглашения.
8. Разрешение споров между сторонами (мировое соглашение, обращение в судебные органы).
9. Условия досрочного прекращения прав и обязанностей.
10. Заключительные моменты (количество экземпляров соглашения).
11. Юридический адрес организаций, номера счетов и иная полезная информация.
12. Подписи сторон с расшифровкой, печать организации.

Дополнительные условия по согласованию между юридическими лицами.

Образец договора беспроцентного займа между юридическими лицами

Ограничение суммы договора по договору беспроцентного займа

Также применяются нормы Федерального закона №115. Его положения регулируют отношения между юридическими лицами. Стороны имеют право самостоятельно выбирать условия кредитования (кроме тех, что указаны в праве). Здесь также существует лимит – 1 миллиард рублей (если компания не числится микро-финансовой). Такое правило установил Центральный банк России.

Беспроцентность кредита должна быть напрямую указана в договоре. В противном случае он может быть признан судом недействительным.

Договор займа между юридическими лицами 2020 года: образец бланка для бесплатного скачивания в Word, PDF | КУБ

Договор займа между юридическими лицами – это документ, по которому одно юридическое лицо (заимодавец) передает другому юридическому лицу (заемщику) определенную сумму денег (или другие активы) во временное пользование, а заемщик обязуется вернуть данные средства в установленный срок. Займ может быть как беспроцентным, так и предусматривающим выплату заимодавцу финансового вознаграждения за использование заемных средств. 

Договор составляется в письменном виде в 2-х экземплярах для обеих сторон сделки и заверяется подписями (печатями) заимодавца и заемщика. Оформление и использование договоров займа между юридическими лицами регулируется Гражданским кодексом РФ.

Как заполнять договор займа между юридическими лицами?

Договор займа между юридическими лицами должен содержать следующие сведения:

• Город и дату подписания договора.
• Данные о заемщике и заимодателе: наименование, сведения об исполнительном органе и основаниях для осуществления его деятельности.
• Предмет договора с указанием суммы денежных средств (или суммы оценки иных активов), предоставляемых заемщику во временное пользование.
• Права и обязанности заемщика и заимодателя с указанием сроков возврата денежных средств или иных активов, необходимости уплаты процентов с суммы займа.
• Ответственность заемщика и заимодателя.
• Порядок действия в случае возникновения форс-мажорных обстоятельств.
• Порядок разрешения споров по предмету договора.
• Порядок и сроки действия договора, а также условия для его досрочного расторжения.
• Обязательства сторон по неразглашению конфиденциальной информации.
• Прочую существенная информация по договору. 
• Платежные реквизиты и адреса заемщика и заимодателя.

Передумали заморачиваться со скачкой шаблонов документов онлайн?

С сервисом КУБ вы можете сэкономить 29 минут на выставление документов без единой ошибки, и это далеко не всё. Получите КУБ — онлайн сервис по автоматизации выставления счетов и других документов.

Начать использовать КУБ прямо сейчас

14 дней БЕСПЛАТНЫЙ ДОСТУП

Образец бланка договора займа между юридическими лицами 2020 года

Предлагаем бесплатно скачать образец бланка договора займа между юридическими лицами, действующий в 2020 году:

• Бланк договора займа между юридическими лицами 2020 года в Word.
• Бланк договора займа между юридическими лицами 2020 года в PDF.

Сервис КУБ поможет вам автоматизировать заполнение форм договоров займа между юридическими лицами и других документов. Начните использовать его уже сегодня, просто зарегистрировавшись на сайте.

Передумали заморачиваться со скачкой шаблонов документов онлайн?

С сервисом КУБ вы можете сэкономить 29 минут на выставление документов без единой ошибки, и это далеко не всё. Получите КУБ — онлайн сервис по автоматизации выставления счетов и других документов.

Начать использовать КУБ прямо сейчас

14 дней БЕСПЛАТНЫЙ ДОСТУП

узнайте больше про куб сейчас

• Автоматизация выставления счета
• Автозаполнение реквизитов покупателя по ИНН
• Автопроверка правильности реквизитов банка по БИКу
• Правильно настроенные формулы, в том числе по расчету НДС и Итого счета
• Автоматическое формирование суммы прописью по итоговым цифрам суммы счета

1. Выгоды
2. Подготовка счета за 20 секунд
3. Отсутствие ошибок в счетах
4. Меньше времени на выставление счетов, и больше на бизнес
5. Увеличение скорости оплаты счетов

• Автоматизация отправки счета
• Автоматическое прикрепление вашего логотипа в счет
• Автоматическое прикрепление скана вашей подписи в счет
• Автоматическое прикрепление в счет скана печати вашей компании
• Отправка счета на e-mail покупателя

1. Выгоды
2. Отправка счета в 2 клика
3. Красивые и профессиональные счета
4. Можно выставлять счета с компьютера, планшета, смартфона
5. Не нужно распечатывать счет, ставить подпись, печать и сканировать перед отправкой

почему куб удобнее

• Удобное выставление счетов онлайн
• Моментальная отправка счетов на e-mail вашему покупателю
• Контроль задолженности по каждому покупателю
• Управленческая отчетность
• Упорядоченное хранение всех ваших документов
• Скидка 20% на бухгалтерское обслуживание от вашего бухгалтера

Передумали заморачиваться со скачкой шаблонов документов онлайн?

С сервисом КУБ вы можете сэкономить 29 минут на выставление документов без единой ошибки, и это далеко не всё. Получите КУБ — онлайн сервис по автоматизации выставления счетов и других документов.

Начать использовать КУБ прямо сейчас

14 дней БЕСПЛАТНЫЙ ДОСТУП

Нужна помощь по заполнению документов или консультация?

Получите помощь экспертов бухгалтеров по подготовке документов

(2

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами: образец

Займовый договор является соглашением между двумя лицами, основным положением которого является передача денежных или других материальных средств от одного лица к другому, притом, что заёмщик принимает обязательства возвратить долг в назначенный соглашением срок, при соблюдении надлежащих условий. Лицо, предоставляющее средства в долг, называют займодателем, а лицо принимающее их в долг – заемщиком.

Соглашение займа считается возмездным (то есть, одна из сторон должна получить определённую плату за предоставление своих услуг), если не было оговорено иных условий. Важно заметить, то, что в качестве предмета договора могут предоставляться не одни лишь денежные средства, но и ценные бумаги, благородные металлы, драгоценности. В долг может также предоставляться иностранная валюта.

Заключение официального соглашения между заемщиком и займодателем возможно в двух видах:

1. Процентная форма.
2. Форма, не предусматривающая выплату процентов (безвозмездная).

Процентным займом называется соглашение двух лиц, согласно которому заёмщик обязуется выплатить сумму долга в объеме, который будет превышать объем приобретённых в результате данной сделки средств.

Договор такого типа имеет возможность быть заключённым без удостоверения нотариуса, составляется он всегда в письменнoй форме.

Договор займа будет считаться процентным, при условии, что в нем не прописано, что он носит безвозмездный характер.

В той ситуации, если тип соглашения не оговорён заранее, заимодатель вправе требовать дополнительные проценты, они обязаны поступать на счёт займодателя ежемесячно, со дня оформления соглашения. Процентная ставка при таком типе договора будет являться стоимостью оказания займовых услуг.

Второй тип договора – беспроцентный. Как правило, его используют различные компании/фирмы/предприятия для оказания друг другу материальной помощи в ситуациях нехватки средств.

В принципе, закон не ограничивает заключение подобных соглашений. Но, если подобные сделки начнут принимать систематический вид, то законодательство расценит это как деятельность, противоречащую законодательству.

Подобные действия юридически наказуемы.

В любом подобном документе обязательно нужно указать объект соглашения, иначе соглашение не будет носить действительный характер. Следует также обязательно установить дату возврата средств, по умолчанию она составляет 30 дней с момента просьбы займодателя о погашении долга. Стиль написания свободный, форма соглашения – письменная.

Оформление процентного и безвозмездного займов идентично, принципиальных различий в их составе нет. Существенная разница между ними заключается лишь в том, что в процентном соглашении взимается плата за предоставление услуг, а в беспроцентном займ предоставляется абсолютно безвозмездно.

Что представляет собой договор беспроцентного займа между юридическими лицами

К обоим юридическим лицам предъявлены некоторые обязательства, которые должны быть соблюдены. Так, заемщиками могут выступать:

• Юрид. лица, имеющие официальное разрешение заключать подобные сделки.
• Компании, устав которых не запрещает заключение подобных соглашений.
• Юрид. лица, обязующиеся использовать принятые в долг деньги соответствуя целям, оговорённым займовым договором (важно заметить, что займ без процентов, как правило, выдаётся для использования не в коммерческих целях).

Предоставителем его может стать юрлицо, которому не запрещается уставом фирмы, либо действующим законодательством предоставление средств в долг. От займодателей требуется лишь удостоверение собственности на объект займа. 

Важно заметить, что предмет займа передаётся заемщику в полноправное распоряжение (то есть он имеет право владения, пользования и распоряжения), а не на время.

Основные нюансы составления договора

Оформление соглашения имеет за собой множество нюансов и особенностей:

Возврат долга

Согласно оформленному соглашению, компания, принявшая в займ материальные средства, обязуется вернуть их в определённое действующим договором время.

Здесь важно заметить, что время на погашение долга законодательством никак не ограничено.

Установление времени выплат – личное дело занимателя и предоставителя долга (соглашение имеет возможность заключения как на неделю, так и на семьдесят лет).

Как правило, оно отталкивается от способности заемщика к оплате долга. Если займодатель не уверен в платежеспособности клиента, то он может затребовать различного рода гарантии: например, залог имущества потребителя (недвижимости, транспорта, продукции), поручительство от акционерного общества, руководства компании.

Если объект займа подразумевает под собой не денежные, а какие-либо другие материальные средства (например, продукция компании), то подобная сделка по умолчанию является беспроцентной.

В случае если предметом займа будут являться денежные ресурсы, то важно записать в документе, что сделка является безвозмездной и лицо, предоставляющее средства, не будет просить у потребителя дополнительных выплат.

Следуя стандартам (если в договоре не было оговорено, что он носит безвозмездный характер), займодатель управомочен потребовать предоставление дополнительных процентов с занимателя. Имущество, полученное вследствие безвозмездной сделки, заёмщик вправе вернуть раньше положенного срока, чего нельзя сделать при оформлении процентного займа.

Ссуда является оплаченной сразу, как только полная суммы займа будет зачислена на счёт предоставителя. В случае задолженности/неуплаты в указанный срок (обычно, ежемесячно), если изменений в соглашении не предусмотрено, займодатель имеет за собой возможность обращения в суд с иском на заемщика.

Налогообложение

После заключения документа следуют определённые налоговые последствия, но если соглашение было заключено на безвозмездных условиях, юридические лица освобождаются от уплаты налогов.

Только есть небольшой нюанс: при заключении безвозмездной сделки у налоговых органов могут возникнуть определённые претензии, они могут предположить, что займодатель или заёмщик будет иметь материальную выгоду.

Согласно статье 151 Налогового кодекса РФ имущество, приобретённое вследствие безвозмездной сделки, не может включаться в налоговую базу, а следовательно, юридическое лицо, получающее долг, освобождается от выплаты налога на прибыль, на дополнительную стоимость. Чтобы избавиться от претензий налоговой инспекции, необходимо доказать, что безвозмездный займ не является финансовой услугой, вернее сказать: является услугой, итоги которой будут реализованы в ходе хозяйственной деятельности, а не материально.

Тут важно заметить, что главным признаком любого типа услуг является реализация конечных результатов деятельности, а в случае заключения безвозмездного договора данный признак отсутствует, ведь деятельность юридического лица, предоставляющего займ, завершается после передачи средств заемщику; заёмщик же, в свою очередь, может использовать результаты подобной деятельности лишь после её окончательного завершения.

Заёмщик вправе не уплачивать налоги при оформлении беспроцентного займа, это можно объяснить тем, что подобная сделка не носит статуса финансовой услуги и к получению прибыли какой-либо из сторон не ведёт, несмотря на явную выгоду.

Выгода подобной сделки состоит в том, что лицо, являющееся заемщиком, может использовать полученные ресурсы в экономической деятельности своей компании, не выплачивая при этом процентов.

Но в некоторых случаях заёмщик может быть привлечён к выплате налогов, налоговая инспекция может обосновать это тем, что заёмщик обязан выплатить определённый процент от стоимостной оценки экономической выгоды сделки (определяется центральным банком Российской Федерации).

Ссылаются сотрудники налоговых органов в подобной ситуации, как правило, на Налоговый кодекс Российской Федерации.

Какие сведения должны отражаться в договоре

В состав договора должны быть включены следующие пункты:

1. Время и местоположение заключения договора (нужно вписать их в самом начале).
2. Стороны договора (а именно фирма-должник и фирма-займодатель). Стороны нужно определить в следующем пункте, нужно записать полные наименования компаний, инициалы учредителей данных компаний.
3. Предмет договора. В данном случае предметом сделки будет являться беспроцентный займ, этот нюанс необходимо оговорить в договоре, даже выделить в отдельный пункт, иначе договор будет признан возмездным, и должник будет привлечён к выплате процентов по займу.
4. Сроки. Нужно с предельной точностью определить сроки выдачи и возвращения займа.
5. Возврат средств. В этой части договора оговаривается способ возврата беспроцентного займа, в большинстве случаев деньги возвращаются посредством ежемесячных платежей. В этом же пункте оговариваются различные санкции и наказания за неуплату/задержку регулярных выплат.
6. Ответственность сторон. В данном пункте определяется взаимная ответственность между заёмщиком и заимодателем, оговариваются причины и условия, по которым возможно расторжение действующего договора, различные форс-мажорные обстоятельства и так далее.
7. Реквизиты, подписи. В конце документа должны присутствовать подписи обеих сторон.

Правовое регулирование между сторонами договора

Согласно займовому соглашению, одна из сторон, которую называют займодателем, предоставляет нуждающейся в средствах другой стороне – заёмщику, материальную помощь. Должник, в свою очередь, берет на себя обязательство возврата принятой в долг суммы в указанное в договоре время.

Таким образом, юридические лица вступают между собой в правоотношения. Условия, на которых заключается данная сделка определяются в соглашении между заёмщиком и займодателем: срок, на который выдаётся займ, порядок возврата долга, взаимоответственность обеих сторон.

Договор беспроцентного займа вступает в свою законную силу с момента передачи его объекта, а именно, передачи необходимой суммы из рук займодателя в руки нуждающегося заёмщика. Предметом займового договора могут служить не только денежные средства, но и акции, облигации, векселя, металлы, драгоценности.

По умолчанию, соглашение займа между юридическими лицами имеет определённую процентную ставку. Это легко исправить, оговорив, что сделка является безвозмездной и займодатель не претендует на получение процентов. Следует заметить, что согласно статье 809 Гражданского Кодекса Российской Федерации сделка по умолчанию является беспроцентной, если объектом договора являются не деньги, а вещи.

Основные нюансы, на которые следует обратить внимание при составлении договора беспроцентного займа между юридическими лицами:

• Необходимо тщательно, желательно, несколько раз, проверить правильность указанных в договоре сведений (достоверность паспортных данных, инициалы, место проживания/официальной регистрации, сроки выплат).
• Необходимо в содержании документа указать информацию о факте передачи денег в руки занимателя.
• Приветствуется присутствие при операции передачи средств сторонних лиц, а именно каких-либо свидетелей или нотариуса.
• При предоставлении займа в иностранной валюте необходимо соблюдать текущий курс.

Порядок и сроки возврата денежных средств

Юридическое лицо, принявшее деньги в долг от компании-заёмщика должно вернуть деньги в срок, определённый соглашением.

В противном случае лицо, предоставляющее долг, имеет право обратиться с иском в суд.

Если же срок полной выплаты беспроцентного займа не было установлен соглашением, то долг должен быть возвращён по просьбе займодателя, а именно, по истечении 30 дней с момента требования долга.

Следует упомянуть, что законодательство не запрещает выплату долга ранее установленного времени.

Образец договора беспроцентного займа между юридическими лицами

 Скачать образец договора беспроцентного займа между юридическими лицами в формате MS Word.

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами образец бланк

Говоря о займе денежных средств, необходимо четко понимать, какие требования выдвигает закон для оформления такой сделки и какие еще нюансы необходимо предусмотреть для того, чтобы все сделать юридически грамотно.

Для начала рассмотрим, в чем заключается договор займа. Заем — это сделка между двумя лицами, по которой одно лицо передает другому во временное пользование какой-либо предмет, который вторая сторона обязуется вернуть.

Важные условия договора беспроцентного займа

• Предметом могут быть как денежные средства, так и другие предметы объединенными родовыми признаками, поэтому о предмете сделки необходимо четко указать в тексте договора.
• Второй момент касается возмездности данного соглашения, ведь законом по умолчанию установлен процентный характер сделки.

Исключаются случаи:

• когда соглашение подписано между двумя сторонами, являющимися физическими лицами и касается суммы менее пятидесяти МРОТ;
• не связан с предпринимательской деятельностью;
• и когда предметом сделки выступают какие-либо другие предметы, а не сделки.

То есть за пользование чужими средствами кредитор обязан заплатить процент. И это правило действует, если иное не указано четко в соглашении. Это значит: для того, чтобы соглашение считалось беспроцентным, необходимо об этом четко написать в тексте договора.

Правила оформления договора беспроцентного займа между юридическими лицами

Для любых лиц справедливы основные правила оформления данной сделки. Единственным отличием будет обязательное наличие печати юридического лица, а также верные реквизиты стороны с указанием представляющего компанию лица и основанием его полномочий.

Также важно соблюсти одно правило: оформление займа необходимо сопроводить не только подписанием договора, но и распиской. Так как она являет документальным свидетельством передачи денег и имеет большее значение, чем договор.

Для договора же не предусмотрено строгой формы. Он может быть составлен в произвольном виде.

Главное здесь соблюсти структуру, характерную для соглашений такого рода, и указать обязательные условия:

• актуальная дата составления, название населенного пункта;
• номер договора;
• реквизиты сторон: полные имена руководящих лиц, их должность и на основании чего имеют право действовать от лица фирмы;
• суть сделки: одно лицо передает другому на определенное время предмет, который вторая сторона обязуется вернуть;
• описание предмета: сумма займа цифрами и прописью;
• порядок оплаты займа: одной суммой или несколькими платежами;
• сроки, на которые дается заем;
• ответственность сторон;
• порядок разрешения споров;
• права и обязанности;
• полные реквизиты с подписями и печатями.

К договору должна быть приложена расписка, которая фиксирует передачу денежных средств. А также может быть приложен график платежей. При этом все приложения являются неотъемлемой частью основного соглашения сторон.

Ниже расположен типовой бланк и образец договора беспроцентного займа между юридическими лицами, вариант которого можно скачать бесплатно.

Договор беспроцентного займа: с кем его можно заключить, и как его правильно составить

Сразу скажем, что законодательство никак не связывает возможность заключения договора беспроцентного займа с юридическим статусом его сторон.

Это значит, что оформить такой заем могут и коммерческие организации, и индивидуальные предприниматели, и «обычные» физические лица.

Указанные юрлица и физлица могут выступать любой стороной договора беспроцентного займа, и при этом возможны любые комбинации этих лиц.

Также отсутствует ограничение на заключение такого договора между взаимозависимыми и аффилированными лицами (в отличие от договора безвозмездного пользования имуществом (ссуды)). Это значит, что договор беспроцентного займа можно оформить между материнской и дочерней компаниями; между организацией и ее участником (учредителем), либо между ООО и его управляющим (как ИП, так и юрлицом).

И, наконец, не запрещено брать беспроцентные займы у руководителя компании, а также у других работников вне зависимости от занимаемой ими должности. Равно как и компания может выдать подобный заем любому своему сотруднику.

Бесплатно проверить контрагента на признаки фирмы‑однодневки и наличие дисквалифицированных лиц

Заем от участника: риск переквалификации договора

Тем не менее, в некоторых случаях при заключении договора займа гражданско-правовые риски все же присутствуют. Они связаны с возможностью переквалификации беспроцентного займа, который организация получила от своего учредителя или участника, в безвозвратный вклад в имущество организации.

Суд может сделать такой вывод, если заем выдан на длительный срок (например, на период, превышающий три года), либо срок договора займа неоднократно продлевался. Также риск возникает, если переданная в займы сумма не была востребована после окончания срока договора.

Переквалификация договора возможна и в иных случаях, если суд, учитывая обстоятельства выдачи и возврата займа, придет к выводу, что займодавец не имел цели получить деньги обратно.

В частности, в зону риска попадают беспроцентные займы, при выдаче которых были указаны такие цели как «обеспечение хозяйственной деятельности», «развитие бизнеса» или «пополнение оборотных средств» (см.

, например, определение Арбитражного суда Хабаровского края от 09.01.18 № А73-18372/2017).

Заметим, что если суд примет такое решение, то займодавец лишится возможности вернуть свои деньги.

Однако для заемщика переквалификация договора повлечет налоговые последствия только в том случае, если средства были получены от руководителя, который не является ее участником. Ведь такое лицо не может вносить вклад в имущество ООО (ст. 27 Федерального закона от 08.02.

98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», далее — Закон об ООО). А значит, признанные безвозвратными деньги заемщик должен будет включить в состав доходов, поскольку эти суммы не подпадают под действие подпункта 3.7 пункта 1 статьи 251 НК РФ.

(Напомним, что данная норма позволяет не учитывать в доходах вклад в имущество ООО только в том случае, если он получен в порядке, установленном гражданским законодательством РФ).

Вести учет, готовить и сдавать отчетность по налогу на прибыль и НДС

Как оформить договор займа

Если займодавцем выступает юридическое лицо, Гражданский кодекс требует заключать договор займа независимо от суммы в письменной форме (п. 1 ст. 808 ГК РФ).

При этом специальных правил для договоров, где юрлицо является заемщиком, не установлено.

А значит, действует общая норма статьи 161 ГК РФ об обязательном письменном оформлении договора, заключаемого юрлицами между собой или с гражданами.

Таким образом, договор беспроцентного займа, по которому организация получает денежные средства, нужно составить в письменной форме.

В связи с этим в небольших компаниях возникает вопрос: как оформить такой договор, если деньги дает ее руководитель (он же может быть единственным участником)? Ведь в такой ситуации на договоре будут стоять две одинаковые подписи сторон. Будет ли это соответствовать сути договора (т.е.

соглашению двух лиц), и не будет ли при этом нарушено правило, запрещающее представителю совершать действия в отношении самого себя от имени представляемого лица?

На самом деле вышеозначенные противоречия лишь кажущиеся, и нет никакого нарушения в том, что одно и то же лицо подписало договор и со стороны займодавца, и со стороны заемщика. Объясним почему.

Запрет на совершение представителем действий от имени представляемого лица в отношении самого себя содержит важную оговорку: «за исключением случаев, предусмотренных законом» (п. 3 ст. 182 ГК РФ). И один из таких случаев предусмотрен Законом об ООО.

В пункте 1 статьи 45 этого закона прямо установлена возможность заключения договора между ООО и его руководителем, и прописаны специальные правила о заинтересованности в совершении такой сделки. Допустимость рассматриваемых сделок подтверждается и судебной практикой (см. п.

 121 постановления Пленума Верховного суда РФ от 23.06.15 № 25 и постановление Президиума ВАС РФ от 21.09.05 № 6773/05).

Заметим также, что оформить заемные отношения можно не только договором, подписанным обеими сторонами, но и односторонней распиской или другим документом, подтверждающим передачу денег займодавцем. Например, этим документом может быть расходный кассовый ордер или квитанция к приходному кассовому ордеру (постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 16.05.18 № Ф03-1717/2018).

Отдельно отметим, что в тексте соответствующего документа (договора, подписанного обеими сторонами, расписки или иного документа) нужно обязательно указать, что заем является беспроцентным, либо указать, что проценты на сумму займа не начисляются.

Если же не установить величину процентов, и при этом не уточнить, что заем беспроцентный, то проценты будут начисляться по ключевой ставке ЦБ РФ. Исключением является заем, выданный одним физлицом (в том числе ИП) другому физлицу (в том числе ИП), если его сумма не превышает 100 тыс. рублей.

В этом случае достаточно просто не внести в договор условие о процентах. Таковы правила статьи 809 ГК РФ.

Бесплатно составить и распечатать договор займа по готовому шаблону

На какой срок можно выдать заем

Срок, на который можно предоставить заемные средства, законодательно никак не ограничен. Более того, ГК РФ прямо допускает заключение договора займа, в том числе беспроцентного, вообще без указания срока, либо «до востребования».

Тем не менее, некоторые ограничения по сроку займа все же существуют. Связаны они со сроком исковой давности. Дело в том, что согласно пункту 2 статьи 200 ГК РФ, срок исковой давности по бессрочным обязательствам, либо по обязательствам «до востребования» не может превышать десяти лет со дня их возникновения.

Вот и получается, что если займодавец претендует на возврат переданной суммы, то бессрочный заем, равно как и заем «до востребования», не может существовать более десяти лет.

Другими словами, чтобы не истек срок исковой давности, а заемные средства не превратились в доход заемщика, придется раз в десять лет возвращать деньги займодавцу и заключать новый договор.

Но лучше все же зафиксировать в договоре срок, на который передаются деньги. Этот срок может быть любым, и в том числе он может превышать десять лет. В этом случае указанное выше правило пункта 2 статьи 200 ГК РФ уже не действуют, а максимальный срок исковой давности отсчитывается от даты нарушения обязанности по возврату денег (п. 2 ст. 196 ГК РФ).

Автоматически сформировать платежку на уплату налога по данным из декларации и сдать отчетность через интернет

Какую сумму можно дать взаймы

Гражданский кодекс не содержит ограничений по сумме беспроцентного займа, которую организация вправе выдать или получить. Соответственно, такой договор можно заключить на любую сумму, начиная от одной копейки и заканчивая сотнями миллиардов. При этом, однако, необходимо учитывать два момента.

Первый связан с формой предоставления займа. Если речь идет о займе наличными, то необходимо иметь в виду ограничения, установленные пунктом 6 Указания Банка России от 07.10.13 № 3073-У.

Так, по одному договору займа нельзя передавать наличными более 100 тыс. рублей. Это правило не действует, если хотя бы одна из сторон договора — физическое лицо, не являющееся ИП (п. 5 Указания).

Соответственно, в этом случае наличными можно выдавать или получать любые суммы.

Второй момент касается финансовой состоятельности займодавца. В случае спора займодавец может претендовать на возврат денег, если докажет, что на момент выдачи займа реально располагал соответствующими финансовыми возможностями (см.

, например, постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 09.06.18 № Ф03-2065/2018 и абз. 3 п. 26 постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.12 № 35).

Поэтому, прописывая в договоре ту или иную сумму займа, нужно учитывать, что если дело дойдет до суда, займодавцу придется доказать, что на дату выдачи займа деньги у него действительно были.

Досрочный возврат займа и пролонгация договора

Следующий момент, который нужно учесть при заключении договора беспроцентного займа, касается возможности изменения его условий после передачи денег. Можно ли продлить срок пользования заемными средствами, или, напротив, вернуть их досрочно? Давайте разбираться.

Что касается срока пользования беспроцентным займом, то здесь действуют те же правила, что и в случае с займом, выданным под процент. Пункт 1 статьи 810 ГК РФ гласит, что заем должен быть возвращен в срок, который предусмотрен договором займа. И никаких ограничений по изменению условия договора займа о сроке ГК РФ не содержит.

Таким образом, если стороны решили скорректировать период, на который предоставлены деньги, нужно оформить соответствующее дополнительное соглашение, зафиксировав в нем новый срок. Причем, он может быть как больше, так и меньше первоначального.

Также подобным допсоглашением стороны могут сделать из срочного займа бессрочный или наоборот. Отметим, что условие о новом сроке начнет действовать с даты подписания соответствующего допсоглашения, если стороны не пропишут в нем другую дату (п. 3 ст.

 453 ГК РФ).

Теперь рассмотрим вопрос о возможности досрочного возврата беспроцентного займа. Соответствующее правило установлено пунктом 2 статьи 810 ГК РФ, который «по умолчанию» предоставляет заемщику такое право. Причем возвращать беспроцентный заем досрочно можно не только полностью, но и по частям.

И без какого-либо заблаговременного уведомления займодавца. В то же время пункт 2 статьи 810 ГК РФ позволяет зафиксировать в договоре иные правила. Например, можно установить запрет на досрочный возврат займа (как полностью, так и по частям).

Также стороны могут прописать в договоре, что заемщик должен заблаговременного уведомить займодавца о возврате денег раньше срока.

Также см. «Как правильно составить договор займа с учетом новых требований Гражданского кодекса».

Обмениваться с контрагентами юридически значимой «первичкой» через интернет

Налоговые риски заемщика и займодавца

В заключение расскажем о налоговых рисках, возникающих у сторон договора беспроцентного займа. Эти риски связаны с источником получения денег, передаваемых взаймы, а также со статусом сторон договора, а именно с их взаимозависимостью. 

Сам по себе беспроцентный заем для организации-заемщика никаких налоговых рисков не влечет, так как еще в 2004 году Президиум ВАС РФ подтвердил, что получение беспроцентного займа не образует внереализационного дохода в виде матвыгоды от экономии на процентах (постановление от 03.08.04 № 3009/04). И контролирующие органы в последнее время с этим соглашаются (см. письма Минфина России от 19.01.18 № 03-03-06/1/2773 и от 24.03.17 № 03-03-06/2/17311).

Источник денег

А вот источник денег, передаваемых по договору беспроцентного займа, уже важен.

Дело в том, что если взаймы предоставляются «платные» деньги, за которые займодавец перечисляет проценты по возмездному договору кредита или займа, то учет этих процентов оказывается в зоне риска.

Ведь, как известно, расходами признаются затраты, которые произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (ст. 252 НК РФ). Предоставление беспроцентного займа сложно признать такой деятельностью.

Кроме того, в этом случае могут применяться положения статьи 54.1 НК РФ, которая запрещает учитывать расходы по сделкам, единственной целью которых является уменьшение налога.

Поэтому если будет установлено, что организация на ОСНО или УСН (с объектом налогообложения «доходы минус расходы») взяла коммерческий заем (кредит) исключительно для того, чтобы передать эти деньги лицу на УСН (с объектом налогообложения «доходы»), ПСН или ЕНВД, то учесть в расходах проценты по этому займу (кредиту) также не получится.

Вести учет, готовить и сдавать отчетность по УСН

Взаимозависимость сторон

Весьма важную роль при выдаче беспроцентного займа в некоторых случаях может сыграть и взаимозависимость сторон. Поэтому оформляя заимствование между «своими», нужно дополнительно учитывать положения пункта 1 статьи 105.3 НК РФ.

Эта норма гласит: если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках между независимыми лицами, то любые доходы (прибыль, выручка), которые могло бы получить одно из этих лиц, но вследствие указанного отличия не получило, учитываются для целей налогообложения у этого лица (подробнее см. «Налоговые риски: можно ли заключать сделки между «своими» фирмами и ИП»). При этом оговаривается, что такой учет возможен только в случае, если это не приведет к уменьшению суммы налога, зачисляемого в бюджет, либо к увеличению убытка.

Понятно, что на открытом рынке получить беспроцентный заем совсем не просто. А значит, практически всегда безвозмездность займа между взаимозависимыми лицами обусловлена именно фактом такой взаимозависимости. И, следовательно, при определенных условиях такой договор может привести к налоговым доначислениям.

Например, такое возможно, если заемщик применяет УСН с объектом налогообложения в виде доходов, и, соответственно, не учитывает расходы. А значит, доначисление займодавцу налога с неполученных процентов приведет к увеличению доходов бюджета. В результате договор займа между такими взаимозависимыми лицами попадает в зону риска.

Налоговый орган может применить правила пункта 1 статьи 105.3 НК РФ, и потребовать от взаимозависимого займодавца уплатить налог как с займа, предоставленного под рыночный процент.

(Если займодавцем является физлицо, то НДФЛ, если юрлицо, то налог по применяемой системе налогообложения — налог на прибыль, единый налог по УСН с любым объектом налогообложения).

Таким образом, перед тем, как выдать беспроцентный заем взаимозависимому лицу, нужно просчитать, какие налоги заплатили бы обе стороны при заключении процентного займа на ту же сумму и на тот же срок на рыночных условиях.

И сравнить с текущими налоговыми обязательствами. Если определенная с учетом процентов сумма налога будет ниже или равна текущей, то рисков доначисления по пункту 1 статьи 105.3 НК РФ нет.

А если выше, сделка находится в зоне риска, и, возможно, имеет смысл рассмотреть другие варианты финансирования.

Беспроцентные займы между юридическими лицами

Несколько слов о природе договора займа

Отношения, возникающие при заключении договора займа, регулируются главой 42 ГК РФ.

В соответствии со ст.

807 Гражданского кодекса  РФ по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Из указанного следует, что предметом займа могут быть не только деньги (наличные и безналичные), но и вещи.

Если договор является беспроцентным, в нем должно быть прямо указано, что плата за пользование денежными средствами не взимается. В случае, если в договоре не указаны проценты, но и нет оговорки о том, что заем беспроцентный, то вступают в силу нормы пп. 1, 3 ст.

809 ГК РФ, согласно которым по умолчанию заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов. Их размер определяется существующей в месте нахождения заимодавца ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком долга или его части.

Договор займа относится к реальным договорам и считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

Договор займа между юридическими лицами должен быть заключен в письменной форме независимо от суммы договора (п. 1 ст. 808 ГК РФ).

Особенности налогообложения по договорам займа

Налоговые последствия для займодавца.

Если организация – заимодавец применяет общую систему налогообложения, то денежные средства, переданные по договору займа, а также суммы, полученные в счет его погашения, не учитываются в составе расходов и доходов (п. 12 ст. 270, подп.

10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Возвращенная сумма основного долга не относится к доходам на основании пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ. Исключением будет ситуация, когда ранее выданный заем был признан в установленном порядке безнадежным долгом.

Такое возможно, если истекли сроки исковой давности, организация – должник ликвидирована (соответствующая запись внесена в ЕГРЮЛ), либо организация – должник признана банкротом и определение суда об окончании конкурсного производства вступило в силу.

При таких условиях безнадежный долг может быть отнесен к внереализационным расходам (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ).

Сумма же причитающихся процентов в отличие от возвращенного долга является внереализационным доходом (п. 6 ст.  250 НК РФ) и будет учитываться в целях налогообложения согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ. Датой признания таких доходов является день поступления денежных средств на банковский счет или в кассу.

Операции по предоставлению и возврату займов в денежной форме не облагаются НДС (подп. 1 п. 2 ст. 146, подп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ). Еще раз подчеркнем, НДС не будет, только если форма займа — денежная, но не в форме вещей.

Налоговые последствия для заемщика.

В том случае, если он применяет общую систему налогообложения получение займа не признается доходом (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ), а возврат не признается расходом (п. 12 ст. 270 НК РФ).

Если заемщик применяет упрощенную систему налогообложения, то все равно получение займа не признается доходом (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ), а его возврат не признается расходом, т. к. такой вид не указан в закрытом перечне, приведенном в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Договор беспроцентного займа между юридическим и физическим лицами: образец заполнения

Договор беспроцентного займа между юридическим и физическим лицами – соглашением между организацией и физическим лицом о предоставлении займа на условиях только возврата.

Главное условие предоставления займа государственными, коммерческими банками, микрофинансовыми организациями, другими кредитными учреждениями — обязательная оплата процентов за использование финансовых средств.

Что делать, если деньги необходимы срочно, на короткое время и желательно без процентов? Как вариант можно предложить разобраться в условиях предоставления беспроцентных займов юридическими лицами физическим лицам или наоборот.

Попробуем узнать, что необходимо знать обеим сторонам, чтобы застраховать сделку о беспроцентном займе? В конце можно будет скачать образец бланка в формате Word для оформления договора.

Согласно действующему законодательству договор займа – такое соглашение, заключаемое между заемщиком и кредитором, регулирующие правовые отношения между ними.

Кроме этого по нему осуществляется передача предмета займа, денежных средств или вещей, лицам, которые выступают в роли заемщиков.

По истечению срока использования финансовых средств и ресурсов по договору займа заемщик обязуется возвратить деньги или вещи в строго оговоренные сроки, согласно договору займа.

• Если вы хотите оформить договор беспроцентного займа между физическими лицами, то образец его заполнения можете найти тут.
• Для оформления беспроцентного займа от учредителя используется форма другого образца.
• Скачать бланк правильного оформления договора беспроцентного займа между физическими лицами можно тут.

Договор беспроцентного займа между юридическим и физическим лицами: оформление

Особенности оформление и подписание договора беспроцентного займа зависят от заемщика. Если заемщик физическое лицо и ему необходима сумма, не превышающая 10 МРОТ, то договор заключается в устной форме.

Между юридическими лицами такая форма соглашения недопустима. Им необходимо договор о  предоставлении беспроцентного займа заключать в письменной форме. Договор вступает действие после передачи денежных средств и материальных ценностей в полном объеме.

Письменная форма соглашения обязательно включает:

• Реквизиты обеих сторон;
• Паспортные данные юридических и физических лиц, между которыми оформляется соглашение о беспроцентном займе;
• Точная сумма займа или перечень имущества;
• Дата возврата займа;
• Права, обязанности обеих сторон;
• Возможные штрафные санкции при нарушении условий договора.

Кроме основных условий, которые необходимо соблюдать при подписании беспроцентного договора есть и другие, с которыми мы познакомимся далее. Так, в письменной форме необходимо предусмотреть условия досрочного погашения займа.

Заимодавец заинтересован в быстром возврате денежных средств, так как не получает дохода от их передачи заемщику.

Долг считается возвращенным после того, как будут выплачены все установленные налоги, которые оплачивает заемщик как получатель дохода.

Если договор заключался между коммерческой организацией и физическим лицом, то заемщик уплачивает всю сумму НДФЛ в размере 35% от ставки рефинансирования ЦБ Российской Федерации, которая будет действовать на момент заключения и подписания договора.

Скачать договор беспроцентного займа между юридическими и физическими лицами. Бланк