Налоговое законодательство в области транспорта

Налог на машину приходится платить каждому владельцу транспортных средств. Регулируется этот сбор, прежде всего, основным законодательным документом страны в области налогообложения — Налоговым кодексом. НК РФ относит транспортный сбор к разряду региональных налогов. Поэтому конкретизация его условий и порядка исчисления проводится законодательными актами органов власти субъектов РФ.

Налог с продажи машины исчисляется в порядке, установленном НК РФ. Согласно ст. 208 НК РФ, продажа автотранспорта считается операцией получения дохода. Поэтому каждый автовладелец, продавший свою машину, обязан отчитаться в ИФНС в установленном порядке и, за исключением редких случаев, оплатить налог с суммы свободного дохода.

Понятие и плательщики транспортного налога

Транспортный налог на машину представляет собой определенную меру по взысканию с владельцев различного автотранспорта средств в счет пополнения бюджета государства. Размер таких взносов зависит от вида автомобиля, его габаритов, марки и срока эксплуатации.

Объектом налогообложения являются следующие виды транспорта:

1. Автомобили.
2. Мотоциклы.
3. Автобусы.
4. Прочие самоходные автомобили с пневматическим и гусеничным ходом.
5. Самолеты и вертолеты.
6. Яхты, парусные суда, теплоходы, моторные лодки, катера, гидроциклы и буксирные суда.
7. Снегоходы и мотосани.

Плательщиками сбора за транспортное средство являются владельцы объектов налогообложения с момента его приобретения до дня продажи. Не обязаны платить налог на машину собственники исключенных транспортных средств, перечисленных в НК РФ.

1. Весельных и моторных лодок с мощностью не выше 5 л. с.
2. Спецавтомобилей для инвалидов и легкового транспорта до 100 л. с., который приобрели за счет средств социальных органов.
3. Морских и речных судов для промысла.
4. Судов, предназначенных для пассажирских и грузовых перевозок.
5. Сельскохозяйственных тракторов, комбайнов и спецмашин.
6. Санитарных и медицинских самолетов и вертолетов.

Порядок расчета транспортного налога

Налогооблагаемая база по транспортному налогу исчисляется в отношении следующих объектов.

1. Транспортных средств с двигателями (в зависимости от мощности).
2. Водных несамоходных средств (в зависимости от валовой вместимости).
3. Других водных и воздушных средств (в зависимости от их количества).

Наибольший удельный вес в транспортном налогообложении занимает сбор с сухопутного автотранспорта. Владельцы машин обязаны ежегодно вносить рассчитанные конкретно для них платежи. Какой налог на машину придется оплатить? Это напрямую зависит от мощности и валовой вместимости автомобиля.

Сроки уплаты налога за пользование автомобилем

В отношении организаций налоговым законодательством не установлены конкретные сроки уплаты транспортного сбора в казну государства. Предусмотрена авансовая система выплат, а отчетность предоставляется по кварталам. Отменить авансовый расчет вправе местные органы власти.

Физические лица обязаны вносить платежи ежегодно из расчета прошлого отчетного периода. Поэтому в квитанции, помимо информации о том, какой налог на машину обязан вносить автовладелец, указывается срок, за который начислена сумма и дата внесения платежа. При этом окончательная дата оплаты не может быть установлена ранее 1 ноября.

Продажа автомобиля и налогообложение

Система налогообложения предусматривает выплату не только транспортного сбора в казну на время пользования купленным автомобилем. Также прописано внесение определенного платежа за операцию получения доходов от его продажи. Законом еще определено, что даже если машина продана по доверенности, налог с полученного дохода заплатить все равно придется.

Когда платить налог с продажи не нужно?

Законом предусмотрены исключения, когда налог на проданную машину платить не нужно. Прежде всего, вытекают они из понятия подоходного налогообложения. Оно предполагает исчисление сбора в случае получения выгоды. Для отмены налога с доходов от продажи рассматривают следующие обстоятельства.

1. Отсутствие дохода. Когда одновременно осуществляют две операции — продажу машины и покупку другой, более дорогой. В итоге расходы превышают выручку.
2. Когда автомобиль находится во владении свыше трех лет.
3. Продажная стоимость — не больше 250 тыс. рублей.

Дарение автомобиля и налогообложение

Помимо договора купли-продажи, многие автовладельцы, предполагая, что смогут избежать подоходного налогообложения, принимают решение подарить свой транспорт передвижения. Но дарение машины не всегда освобождает от уплаты налога на доходы. Важно помнить, что согласно ст. 218 НК РФ плательщиком сбора в рассматриваемой ситуации становится лицо, получившее дар.

Исключение составляет только тот случай, когда одаренный человек является близким родственником владельца машины. Такая оговорка диктуется ст. 218 НК РФ и конкретизируется Семейным кодексом, где прописано, какие категории людей относятся к близким лицам:

1. Супруги.
2. Родители и дети.
3. Бабушки, дедушки и внуки.
4. Родные и сводные братья и сестры.

Расчет сбора при продаже автотранспорта

Налог на машину при ее продаже рассчитывается по технологии вычисления подоходного сбора исходя из процентной ставки в 13%. При этом налогооблагаемая база равняется сумме стоимости машины или величине выгоды, полученной от ее продажи.

Любое физическое лицо может получить льготы по подоходному налогообложению операции продажи автотранспорта. Рассматривают два варианта экономии.

1. Воспользоваться имущественным вычетом. В законном порядке налогооблагаемая база может быть уменьшена на 250 тыс. рублей. Иными словами, указанная сумма вычитается из общего дохода. Например, если автомобиль продан за 300 тыс. рублей, то налог будет рассчитываться исходя из 50 тыс. рублей и равен 6,5 тыс. рублей.
2. Воспользоваться положением ст. 220 НК, предусматривающим учет понесенных расходов на продаваемый транспорт. Если доказать, что ранее на покупку машины были затрачены деньги в конкретной сумме, то на эту величину уменьшается налогооблагаемая база. Например, когда продается машина за 300 тыс. рублей, которая ранее была куплена за 280 тыс. рублей и данный факт подтверждается документально, то выгода продавца составит всего 20 тыс. рублей, с нее и начисляется налог, равный 2,6 тыс. рублей.

Отчетность за продажу автомобиля

Продажа автотранспорта и уплата сбора с полученного дохода проходит в обязательном сопровождении сдачи в ИФНС налоговой декларации. Налоговым периодом по сбору с продажи считается календарный год. В результате этого установлено, что отчитаться за операцию продажи машины необходимо в следующем году строго до 30 апреля.

Сдается налоговая декларация следующими способами.

1. Обращение в налоговую службу по месту пребывания.
2. Отправка письма почтой.
3. Отправка письма на адрес электронной почты.

Для того чтобы не пришлось доказывать, что отчетность сдавалась, лучше всего выполнять следующие рекомендации.

1. Обращаясь с декларацией лично, заполнять ее в двух экземплярах или писать к ней сопроводительное письмо. На документах налоговый инспектор должен сделать пометку о принятии.
2. Отправляя декларацию почтой, желательно переплатить и отправить заказное письмо с дополнительной описью о вложенных документах.
3. Для электронной отправки предусмотрены специальные налоговые программы, которые необходимо хорошо изучить. В случае сомнений лучше обратиться в компании, оказывающие услуги по передаче отчетности через интернет.

Штрафные санкции за неуплату сборов за транспорт

Если пришел налог на проданную машину, то в случае соблюдения законодательства необходимо оповестить соответствующий орган о том, что авто реализовано, и владелец (уже бывший) не обязан платить сбор. Для этого первоначально потребуется отправиться в ГАИ.

Там необходимо взять справку о дате снятия автомобиля с учета. Подтверждающий документ предоставляется в местную налоговую инспекцию.

В случае отсутствия задолженности по транспортному сбору, своевременного и правильно уплаченного подоходного налога с продажи, претензий больше не будет.

При нарушении установленного режима, задержке или неуплате налогов на машину к плательщику применяются штрафные санкции.

Что касается транспортного налога, то на неуплаченные суммы, прежде всего, начисляются пени, которые увеличиваются пропорционально долгу.

В случае невыплаты сбора с продажи автомобиля также предусмотрены пени и штрафы. Только размер их будет посущественней и достигает суммы, равной неуплаченному налогу.

В случае длительной невыплаты налогов за эксплуатацию машины или ее продажу ИФНС подготавливает документы и подает их для судебного разбирательства и принятия решения о принудительном взыскании. При этом все судебные расходы возлагаются на должника.

Во избежание применения штрафных санкций и доведения ситуации до суда лучше всего помнить заранее, что при покупке автотранспорта придется регулярно платить соответствующий налог, а при его продаже — единовременно внести сумму с операции.

В ситуации, когда не приходит квитанция по сбору в казну, лучше всего не ждать долгое время, чтобы не превратиться в должника. Специалисты рекомендуют обратиться за консультацией в налоговую инспекцию. При продаже транспорта необходимо сразу сдавать декларацию и платить налог.

При этом важно не забыть о предусмотренных льготах и исключениях, позволяющих сбор не платить.

Транспортный налог при продаже автомобиля — формула расчета и снятие с учета машины

Каждый год тысячи людей продают свои авто. Тем не менее обязанность уплачивать транспортный налог при продаже автомобиля у бывших собственников остается. Это происходит, когда покупатель не регистрирует в ГИБДД купленную машину на себя. Авто продолжает числиться за продавцом, а Налоговая начисляет транспортный сбор.

Является ли продажа авто основанием для прекращения начисления налога

Договор купли-продажи автомобиля не является основанием для автоматического прекращения начисления взноса за машину.

Здесь имеет значение не смена владельца, а обязательное снятие проданного транспортного средства с учета в регистрирующих органах ГИБДД.

Если последнее не сделано, то транспортный налог после продажи авто останется за старым собственником. Федеральная налоговая служба (ФНС) перестанет начислять сбор со следующего месяца после снятия с учета ТС.

Взнос за автотранспорт не подлежит уплате в следующих случаях:

• Хозяин ― человек, имеющий инвалидность.
• Мощность менее 100 лошадиных сил (при приобретении или получении ТС через органы социальной защиты).
• Розыск (кража, угон).
• Пребывание на праве оперативного управления у федеральных органов исполнительной власти (военные и приравненные к ним структуры).
• Отсутствие регистрации в ГИБДД.
• Использование по договору аренды.
• Нахождение в собственности менее 1 месяца (период с 1-15 число, с 16-30 число, при начале регистрации после 15 дня одного месяца и окончании до 15 дня следующего).

Когда ГИБДД сообщает ФНС, что произошла продажа автотранспорта и он снят с учета, сбор за ТС перестает начисляться автоматически.

Если уведомления продолжают приходить, предыдущий владелец должен сообщить Налоговой службе о факте реализации. Для этого составляется письменное заявление в свободной форме.

Документ предоставляется лично или почтой. К заявлению прилагается договор купли-продажи машины.

После реализации авто налогоплательщик обязан передать ФНС декларацию (3-НДФЛ) с суммой дохода, полученного от сделки, и заплатить НДФЛ. Документ предоставляется в Инспекцию по месту жительства до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Рассчитывает размер платежа по подоходному налогу продавец самостоятельно. Уплатить исчисленную сумму нужно до 15 июля года, наступившего за отчетным. Если физлицо владело авто больше 3-х лет, то НДФЛ платить не нужно.

Как снять ТС с учета

При реализации машины снять ее с учета с предыдущего владельца и зарегистрировать на себя обязан покупатель. Во избежание ошибочного начисления сбора продавцу необходимо проверить, произвел ли регистрацию новый собственник.

Если последний не сделал этого через 10 дней после даты совершения сделки, то предыдущий владелец должен сообщить в отдел ГИБДД, где было зарегистрировано ТС, и написать заявление о прекращении регистрации на свое имя.

К заявлению надо приложить договор купли-продажи и квитанцию об оплате госпошлины за процедуру.

Расчет транспортного налога при продаже авто

На размер платежа за ТС влияет категория машины, мощность двигателя, период владения и налоговая ставка. Приблизительная величина тарифа закреплена Налоговым Кодексом РФ:

Мощность автомобиля в лошадиных силах (л.с.)	Ставка по сбору (в руб. за 1 лошадиную силу)
ниже 100 л.с.	2,5
101-150 л.с.	3,5
151-200 л.с.	5
201-250 л.с.	7,5
выше 250 л.с.	15

Итоговый размер ставки утверждают на региональном уровне. Тариф, закрепленный в Налоговом Кодексе РФ, не должен увеличиваться (уменьшаться) больше чем в 10 раз. Рассчитать транспортный налог на проданный автомобиль можно по формуле:

Величина платы за ТС = тарифная ставка * мощность (количество лошадиных сил) * количество месяцев владения в году / 12.

Начисление взноса за ТС для физических лиц производит ФНС на основании информации, предоставленной органами ГИБДД. Инспекция рассылает уведомления ― основания для внесения обязательного платежа.

Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС содержит информацию о ТС, которыми владеет физлицо.

Если в данных имеются несоответствия, нужно написать заявление в свободной форме и приложить сканы подтверждающих документов.

Если машина снимается с учета после 15 числа (регистрируется до 15 числа), то такой месяц считается полным, т.е. за него делается налоговый взнос. Если снятие с регистрации происходит до 15 числа (регистрация после 15 числа), то этот период не оплачивается.

Оплата взноса за предыдущий год производится физическими лицами до 1 декабря текущего года. Когда продается транспорт стоимостью выше 3 млн руб., величина платежа по сбору рассчитывается с повышающим коэффициентом.

Список таких автомобилей для каждого налогового периода можно увидеть на сайте Минпромторга.

Видео

1932

Была ли эта статья полезной?

• Да
• Нет
• 0 человек ответили

Спасибо, за Ваш отзыв!

человек ответили

Что-то пошло не так и Ваш голос не был учтен.

Нашли в тексте ошибку?

Выделите её, нажмите Ctrl + Enter и мы всё исправим!

Размер транспортного налога при продаже автомобиля

Транспортный налог при продаже автомобиля — вопрос его уплаты волнует многих автовладельцев. В данной статье мы расскажем, как продажа авто влияет на размер транспортного налога у организаций и физлиц, а также подскажем, что делать последним, если авто продано, а уведомления на оплату продолжают приходить.

• Какой налог с продажи транспортного средства платят организации
• Каковы налоговые последствия продажи ТС для физлица
• Расчет налога на автомобиль при его продаже
• Что делать, если собственник продал машину, а транспортный налог приходит
• Итоги

Какой налог с продажи транспортного средства платят организации

Продажа транспортного средства приносит его владельцу экономическую выгоду — а значит, у него возникает налогооблагаемый доход. Посмотрим, какие налоги платятся с продажи в зависимости от того, кто продает ТС — юридическое или физическое лицо. Начнем с организаций.

У налогоплательщиков-организаций при продаже автомобиля в общем случае происходит выбытие основного средства. Организации, которые находится на ОСНО, учитывают доход от продажи для целей налогообложения прибыли (ст. 248, 249 НК РФ). При этом сумму полученного дохода они могут уменьшать:

• на остаточную стоимость автомобиля (подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ);
• сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией, в частности на расходы по оценке, хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества (абз. 12 п. 1 ст. 268 НК РФ).

В случае преобладания расходов над доходами полученный организацией убыток учитывается для налога на прибыль в особом порядке: он включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования ТС и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации (п. 3 ст. 268 НК РФ).

1. Кроме налога на прибыль организации на общем режиме с реализации автомобиля исчисляют и платят НДС.
2. Подробнее — «Расчет и порядок уплаты НДС с продажи (реализации) основных средств».
3. У организации на УСН будут иные налоговые последствия продажи авто.

О них читайте в статьях «Как правильно списать основные средства при УСН?» и «Порядок продажи ОС при УСН “доходы”».

Каковы налоговые последствия продажи ТС для физлица

При продаже автомобиля, находившегося в собственности менее 3 лет, физлицо получает доход, облагаемый НДФЛ (подп. 5 п. 1 ст. 208, п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Исчислить и уплатить налог в этом случае налогоплательщик должен самостоятельно (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Размер дохода от продажи ТС определяется исходя из его продажной стоимости. При этом налогоплательщик вправе по своему выбору уменьшить его (ст. 220 НК РФ):

• на имущественный налоговый вычет (предоставляется в размере полученного дохода, но не более 250 000 руб.);
• либо на расходы, понесенные при приобретении автомобиля (они обязательно должны быть документально подтверждены).

По окончании года, в котором состоялась продажа ТС, бывший владелец обязан задекларировать полученные доходы (п. 1 ст. 229 НК РФ). Декларация подается в ИФНС по месту жительства не позднее 30 апреля следующего года по форме 3-НДФЛ. Помимо доходов в ней отражаются вычет или расходы на покупку соответственно.

Подробнее о декларации читайте в статье «Образец заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля».

Уплатить налог необходимо не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи (п. 4 ст. 228 НК РФ).

См. также «Общий порядок и сроки уплаты НДФЛ».

Транспортный налог при продаже автомобиля: без снятия с учета, по договору купли продажи, юридическим лицом

Обязательства по уплате транспортного налога имеют все без исключения автовладельцы. Перечислять средства в бюджет обязаны как организации всех форм собственности, так и предприниматели и физлица.

Сегодня мы поговорим о специфике расчета и уплаты транспортного налога при продаже авто: как рассчитать его сумму, кто (продавец или покупатель) оплачивает налог до момента реализации, а кто – после.

Кто уплачивает транспортный налог

Если Вы имеете в собственности транспортное средств, будь то легковой или грузовой автомобиль, мотоцикл, моторная лодка, Вы обязаны ежегодно перечислять в бюджет сумму транспортного налога. Платить налог должны абсолютно все собственники ТС, в том числе:

• предприятия и организации все форм собственности, владеющие транспортом;
• физлица, зарегистрировавшие ИП, и имеющие ТС на правах владения;
• рядовые граждане-непредприниматели, владеющие авто и прочим транспортом и использующие его в личных целях.

Главный критерий, по которому владелец авто (юрлицо, гражданин или ИП), признается плательщиком транспортного налога – ТС зарегистрировано в ГИБДД и числится в учете за данным владельцем. Именно ГИБДД передает в ФНС информацию о собственниках ТС.

Согласно реестров ГИБДД можно определить, кто владеет авто (предприятие или гражданин), как долго машина находится в собственности (период с момента регистрации до снятия с учета).

На основании этих данных ФНС производит расчет налога персонально для каждого автолюбителя и организации.

Как рассчитывается транспортный налог при реализации ТС

Сумма налога определяется исходя из ставки налога, зафиксированной в Вашем регионе, и мощности авто по техпаспорту. Чем мощнее автомобиль, тем больше размер налога для перечисления в бюджет.

https://www.youtube.com/watch?v=bF9QKGTA3XY

Что касается налоговых ставок, то их минимальный размер определен НК. Но так как транспортный сбор является региональным платежом, местные власти имеют полномочия на изменения показателей ставок.

По сравнению с размером ставок по НК власти региона могут повысить показатели, но не более, чем в 10 раз.

В то же время местным муниципалитетом могут быть введены дополнительные льготы, позволяющие социальным и прочим категориям граждан уменьшить сумму налога или не платить налог совсем.

Общий порядок расчета налога

• Размер ежегодного платежа рассчитывается по формуле:
• Н = Став * Мощн
• где Став – установленная ставка налога (в рублях на единицу лошадиных сил);
• Мощн – мощность авто согласно техпаспорту (в л/с).
• Сумма налога по формуле рассчитывается на календарный год.
• Если Вы владеете авто, которое относится к категории «премиум», то размер налога при расчете необходимо увеличить на повышающий коэффициент (ПовК). В итоге Вам придется заплатить в бюджет значительную сумму:
• Н = Став * Мощн * ПовК

Для того, чтобы выяснить, относится ли Ваше авто к категории «премиум», Вам нужно зайти на сайт Минэкономразвития.

Там Вы сможете найти актуальный список моделей авто, при расчете транспортного налога на которые применяется повышающий коэффициент.

Расчет налога при продаже автомобиля

Процедуры покупки и продажи авто являются достаточно распространенными как для организаций, использующие ТС в собственности, так и для рядовых граждан. Возникает вопрос: как рассчитать налог в случае, если машина продана? Есть ли особенности расчета суммы платежа для физлиц, реализующих авто, и организаций.

Как для юрлиц, так и для граждан и ИП, существует единая схема расчета налога при реализации ТС: сумма платежа определяется исходя из фактического периода владения авто.

Если Вы продали авто в марте, то Вы являетесь плательщиком налога за период январь – март, с апреля налог должен оплачивать новый владелец.

При этом следует учитывать определенные правила при определении периода владения машиной. Подробнее о них – в таблице ниже.

Налог оплачивает продавец	В случае, когда реализация осуществлена в период с 16 по 31 число месяца, налог за этот месяц оплачивает продавец.
Налог оплачивает покупатель	Если Вы продали авто в период 1-15 число месяца, то этот месяц не считается для Вас (продавца) налогооблагаемым периодом. Налог за этот месяц и последующие оплачивает новый собственник

Пример №1.

18.05.2016 ИП Сергеев Л.Д. реализовал автомобиль Chevrolet Cruze. Новый собственник автомобиля – ООО «Фантом». По итогам года транспортный налог на авто Chevrolet Cruze будет оплачен:

• Сергеевым – за январь – май 2016 (5 месяцев);
• «Фантомом» – за июнь – декабрь 2016 (7 месяцев).

1. Расчет налога при реализации авто осуществляется пропорционально периоду владения по формуле:
2. Н = Став * Мощн * МесВл / 12 мес.
3. Где МесВл – период владения ТС в месяцах.
4. Пример №3.

ООО «Стимул» (Курская область) реализовал автомобиль Skoda Octavia (180 л/с) покупателю ИП Гаврилову Д.Л. 12.08.16 Skoda Octavia снята с учета «Стимула» и оформлена на Гаврилова.

В Курской области для данной группы ТС определена ставка 40 руб. на каждую л/с.

По итогам года плательщиками налога на автомобиль Skoda Octavia являются:

• «Стимул» – за период январь – июль 2016 (7 месяцев);
• Гаврилов – за период август – декабрь 2016 (5 месяцев).

«Стимул» оплатит в бюджет следующую сумму:

180 л/с * 40 руб. * 7 мес. / 12 мес. = 4.200 руб.

Для Гаврилова платеж будет составлять:

180 л/с * 40 руб. * 5 мес. / 12 мес. = 3.000 руб.

Если транспортное средство не снято с учета

Важным вопросом, интересующим многих автолюбителей, является специфика расчета и уплаты налога в случае, когда авто не снято с учета и не переоформлено на нового владельца.

По данному поводу ответим следующее: до тех пор пока авто числиться в ГИБДД на Вас (как на продавце), Вы обязаны перечислять налог в бюджет.

У нового владельца возникают налоговые обязательства только тогда, когда ТС зарегистрировано на него в ГИБДД.

Подчеркнем, что главный критерий для определения плательщика налога является именно факт регистрации машины в ГИБДД: платит налог тот, на кого оформлено авто.

Прочие документы (помимо регистрационных), такие как договор купли-продажи машины, акт приема-передачи ТС, квитанции, расписки и т.п., на определение лица-налогоплательщика не влияют. Поэтому как только Вы реализовали авто, поспешите снять его с учета.

Таким образом, Вы освободите себя от налоговых обязательств на ТС, которое больше не является Вашей собственностью.

Пример №3.

В сентябре 2016 ООО «Голиаф» (Нижегородская область) реализовал авто Chevrolet Lacetti (122 л/с), но с регистрации в ГИБДД машина снята только 02.12.2016.

В Нижегородской области для данной категории авто предусмотрена ставка 31,5 руб. на л/с мощности.

Особенности транспортного налога при продаже автомобиля

Транспортный налог при продаже автомобиля имеет свои особенности уплаты. При этом необходимо разграничивать налоговые последствия, которые возникают для юридического и физического лица.

• Юридические лица: каковы налоги при продаже автомобиля?
• Какой налог с продажи транспортного средства платить частному лицу?
• Методика исчисления транспортного налога при реализации транспортного средства
• Гражданин продал машину, а транспортный налог приходит от инспекции

Юридические лица: каковы налоги при продаже автомобиля?

Реализация автомобиля, как правило, сопровождается получением бывшим владельцем определенной денежной выгоды. При этом порядок ее учета различается в зависимости от того, кто участвует в сделке в качестве продавца — организация или гражданин-собственник. Начать рассмотрение вопроса следует с компаний.

Для фирмы автомобиль — внеоборотный актив, соответственно его реализация имеет те же последствия, что и для любого другого основного средства. Предприятия, которые применяют обычный режим уплаты налогов, получают прибыль, которая учитывается при начислении бюджетных платежей с финансового результата. Входящее поступление средств от продажи может быть уменьшено на следующие затраты:

• Стоимость объекта, оставшаяся после списания всей амортизации.
• Затраты, необходимые для осуществления продажи. Это могут быть оценка, оплата стоянки, перегона.

Возможно, что размер указанных расходов окажется больше цены реализации. В этом случае образуется убыток, для которого кодексом установлен особый режим списания.

Согласно ему прибыль будущих периодов может уменьшаться ежегодно на одинаковые суммы в течение периода, рассчитываемого как разница между фактическими годами использования и расчетным сроком эксплуатации.

Этот алгоритм содержится в п. 3 ст. 268 НК РФ.

Кроме налога на прибыль следует упомянуть еще НДС, который уплачивается с суммы реализации. Если компания находится на каком-либо спецрежиме, порядок отражения продажи будет иным. Здесь в расходы попадает сумма амортизации, начисленной до даты продажи, а вот покупная стоимость, напротив, должна восстанавливаться и уменьшать сумму затрат на реализацию объекта основных средств.

Какой налог с продажи транспортного средства платить частному лицу?

Если частное лицо приняло решение продать свой автомобиль, то поступления от указанной операции формируют базу по подоходному налогу. Свои обязательства перед бюджетом гражданин должен выполнить сам. База обложения будет сформирована исходя из цены реализации транспортного средства. В то же время из нее могут вычитаться указанные ниже суммы:

• Имущественный вычет по НДФЛ, но не выше 250 000 руб.
• Подтвержденная документами сумма денежных средств, уплаченная ранее при покупке автомобиля.

По итогам отчетного периода по НДФЛ (год), в котором произошла смена собственника транспортного средства, продавцу необходимо сдать отчетность, указав в ней поступления от реализации автомобиля.

В данном случае речь идет о форме 3-НДФЛ, предельный срок представления которой заканчивается 30 апреля года, идущего за отчетным. Помимо входящей суммы денежных средств, в форме отражаются и уменьшающие ее затраты.

Рассчитаться с казначейством нужно не позднее, чем 15 июля следующего за годом продажи налогового периода.

Налог при продаже грузового автомобиля в россии 2020 году

Вопрос: ИП применяет только ЕНВД. Занимается грузоперевозками. Продал две машины, которые использовал в предпринимательской деятельности. 1.

Могу ли я по НДФЛ применить профессиональный налоговый вычет 20%, если документов, подтверждающих расходов, нет (одна машина была приобретена у физ. лица)? 2.

Могу ли я применить документально подтвержденные расходы, по приобретению транспортного средства, если оно куплено более 3 лет назад (второе транспортное средство куплено в автомобильном салоне, счет-фактура с выделенным НДС имеется)?

Сделать это нужно будет до ноября следующего года. Если автомобиль приобретается на вторичном рынке, транспортный налог должны платить и покупатель, и продавец: каждый из них платит не за весь год, а за ту часть года, когда машина находилась в собственности.

С какой суммы платится налог с продажи автомобиля

1. После завершения сделки купли-продажи, продавец заполняет декларацию для налоговой инспекции и подает ее в определенный период. В соответствии с законодательством это следует сделать с 1 января по 30 апреля того года, который следует за годом получения дохода.

2. С налоговой декларацией продается договор купли-продажи или справка с ГИБДД. Такие документы содержат необходимые данные о автомобильном средстве и сумму сделки.
3. На основании декларации, налоговый орган выдаст продавцу квитанцию для оплаты НДФЛ.

   Уплатить сумму, указанную в квитанции необходимо до 15 июля того года, когда подана декларация. Таким образом, на внесение налога выделяется 1,5 месяцев с момента подачи декларации.

Подоходный налог на продажу машин нельзя путать с транспортным сбором.

В соответствии с главой 23 действующего Налогового кодекса Российской Федерации, физическое лицо обязано уплатить взнос при продаже авто, поскольку фактически получает от этого доход.

Новый налог с продажи автомобиля в 2020 году: когда можно не платить

Следовательно, заявлять необходимо корректную цену, ведь правильно составленный договор с подтверждающим пакетом документов и грамотно заполненная налоговая декларация послужат гарантией юридической чистоты вашей сделки. А это может оказаться важным еще не раз.

Удержание с дохода от реализации транспортного средства для гражданина РФ определяется как налог на доход физического лица (НДФЛ) и, в соответствии со ст. 208 Налогового кодекса РФ, составляет 13% для резидентов России и 30% – для нерезидентов. Налогооблагаемой базой при реализации машины будет считаться полученный в результате сделки доход.

Налог с продажи автомобиля в 2020 году

Два субъекта-налогоплательщика договариваются провести сделку на приватном уровне, без фискального чека. В качестве имущества выступает транспортное средство передвижения, цена которого превышает 250 тысяч в национальной валюте. Если так, то уже речь идет о необходимости составлять декларацию, как того требует соблюдение статьи 220 НК РФ и уплате подоходного налога 13%.

Рекомендуем прочесть:  Какие льготы имеет чернобылец по 2списку

Отношения между продавцом и покупателем в России влекут выгоду для обеих сторон, однако и государство должно что-то с этого иметь. Как вы догадываетесь, речь в статье пойдет о том, когда и в каком размере платить налог с продажи автомобиля. Также мы ответим на другие связанные с темой вопросы и приведем примеры расчета.

Налог с — продажи автомобиля в — 2020 — году

Давайте еще раз поподробнее рассмотрим ситуацию с автомобилем Енисей 1 . Этот автомобиль был куплен за 500 000 рублей, а продан за 450 000 рублей. Очевидно, что в этом случае продавец вообще не получил никакого дохода, т.е. размер подоходного налога равен 0.

1. Автомобиль Енисей 1 был куплен в январе 2020 года за 500 000 рублей и продан в сентябре 2020 года за 450 000 рублей.
2. Автомобиль Енисей 2 был куплен в январе 2014 года за 300 000 рублей и продан в сентябре 2020 года за 450 000 рублей.
3. Автомобиль Енисей 3 был куплен в январе 2020 года за 200 000 рублей и продан в сентябре 2020 года за 450 000 рублей.
4. Автомобиль Енисей 4 был куплен в январе 2020 года за 350 000 рублей и продан в сентябре 2020 года за 450 000 рублей.
5. Автомобиль Енисейчик был куплен в январе 2020 года за 200 000 рублей и продан в сентябре 2020 года за 250 000 рублей.

Налог с продажи автомобиля в 2020 году

Порядок расчета и оплаты НДФЛ регулирует глава 23 Налогового Кодекса РФ. Согласно ей автовладельцы, продав машину, обязаны выплатить государству подоходный налог. Однако налог распространяется на продажу только тех транспортных средств, которые находились в собственности продавца менее 3 лет.

Иногда продавец договаривается с покупателем на счет одной суммы, а в ДКП просит указать в разы меньшую. Несмотря на то что это отличный способ для продавца сэкономить на оплате налогов, покупателю занижать стоимость автомобиля в ДКП невыгодно по нескольким причинам:

Налог с продажи автомобиля в 2020 году

Расчет суммы платежа достаточно прост. Для этого необходимо из стоимости авто в момент продажи вычесть стоимость, за которую оно было приобретено. 13 % от получившейся разницы необходимо уплатить в пользу государства, если срок владения машиной составил менее 3 лет.

С одной точки зрения, это действительно выход из ситуации. Намеренное занижение стоимости ТС – залог освобождения от необходимости уплаты налога с продажи автомобиля в 2020 году, сумма которого может быть достаточно большой. Реализованный себе в убыток автомобиль не станет причиной «разорения» владельца.

Как получить налоговый вычет за продажу автомобиля

Налоговый вычет (н/в, льгота, преференция) при продаже автомобиля является одним из видов имущественных вычетов, предоставляемых при реализации имущества.

Данный вид льгот следует отличать от вычета при покупке недвижимости, так как, воспользовавшись вычетом при продаже имущества, заявитель на руки никаких средств не получает, он приобретает возможность уменьшить полученный от продажи имущества доход на сумму произведенных расходов при покупке данного имущества или на установленный НК РФ лимит.

Рекомендуем прочесть:  Арест По Оплате Коммунальных Услуг

Шестопалов Б.А. в 2020 году купил автомобиль марки KIA SOUL стоимостью 900 тыс. руб. и в 2020 году продал его за 800 тыс. руб. Так как срок владения а/м составил меньше установленного, освобождающего от уплаты НДФЛ, Шестопалов обязан исчислить с суммы полученного дохода НДФЛ.

Транспортный налог на грузовые автомобили

Владельцы грузовых авто являются основным источником поступлений денег в бюджет по налогам, непосредственно связанным с транспортом. К числу таких сборов относится не только транспортный налог, но и «плата за тонны» в системе Платон. Последний вид налога уплачивается не всеми владельцами грузовиков – он применим только к тем, у кого в собственности имеется машина весом больше 12 тонн.

Говорить о налоге на грузовые автомобили до 3.5 тонн нет смысла, так как российская классификация подразумевает, что вес грузовиков начинается как раз от 3,5 тонн. А вот легковые авто класса D с таким весом к числу грузовых не относятся, поэтому и налог по ним платить придется как за легковушку.

Автомобиль в собственности более 3 лет: налог с продажи в 2020 году

При отправке заявки ей присваивается персональный регистрационный номер. Этот номер сообщают отправителю через сообщение в Личном кабинете заявителя. В дальнейшем о статусе заявки и ее выполнении уведомят электронными сообщениями. После необходимой проверки заявитель будет приглашен в налоговую инстанцию для предъявления и сверки бумажной декларации.

Штрафные санкции и правила регистрации не касаются сделок по продаже автосредства находящегося в собственности более 3 лет. Доход от такой сделки не облагается налогом, независимо от того, какой именно автомобиль был продан (марка, первоначальная стоимость и пр.).

Особенности временного ввоза транспортных средств в Россию в 2020 году

Удостоверение ввоза транспортного средства (УВТС) выдается автовладельцу при прохождении таможенного контроля. Задаваясь вопросом, как ввезти машину без растаможки в Россию, необходимо заполнить декларацию, предоставить требуемые документы и оформить полис обязательного страхования автогражданской ответственности (ОСАГО).

Ошибочное мнение, что если владелец ввезенного ТС является русским и сидит на пассажирском сиденье, то другой гражданин РФ имеет право на управление авто. Это тоже запрещено. Если транспортное средство ввезено в Россию временно, то сидеть за рулем может только автовладелец.

Налоговый вычет при продаже автомобиля

Согласно пп. 2, п.2, ст. 220 НК РФ при расчёте налога, Вы можете уменьшить облагаемый доход на сумму расходов понесённых при приобретении авто, т.е. доход с которого Вам потребуется уплатить налог определяется как разница между Вашими документально подтвержденными расходами по покупке автомашины и той суммой, за которую её продали.

Декларация предоставляется в год, идущий сразу после сделки, не позже чем 30 апреля, сюда включаются доход, который физическое лицо получило за указанный период и с которого не удержан налог, налоговые вычеты при продаже автомобиля или прилагаются документы, которые подтверждают расходы на покупку транспортного средства.