Что такое чистая прибыль предприятия – формула, анализ, распределение, пути увеличения

В статье рассмотрим чистую прибыль, формулу расчета, определение и ее роль в финансовом анализе предприятия.

Знание значения чистой прибыли позволяет руководителям предприятий оценить эффективность деятельности за отчетный период.

Чистая прибыль оказывает большое влияние на будущее развитие предприятия, на ее конкурентоспособность, инвестиционную привлекательность, платежеспособность и финансовую надежность.

Чистая прибыль. Определение

Чистая прибыль (англ. Net Income, Net profit, Net earnings)– представляет собой важнейший показатель финансового анализа и представляет итоговую норму прибыли, которая остается после вычета всех затрат, включая и налоги.

Формула расчета чистой прибыли предприятия

  • Для расчета чистой прибыли необходимо сделать разницу между всеми издержками и налогами предприятия. Формула имеет единый экономический смысл, но может быть по-разному отражена:
  • Чистая прибыль = Выручка – Себестоимость товаров – Управленческие и коммерческие расходы – прочие расходы – налоги;
  • Чистая прибыль = Финансовая прибыль + Валовая прибыль + Операционная прибыль – Сумма налогов;
  • Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения – Налоги;
  • Net Income = Total Revenue – Total Expenses.

Чистую прибыль еще называют «the bottom line» (нижняя строка), потому что отражается в балансе последней строчкой. В балансе до 2011 года чистая прибыль отражалась в строке 190 Формы №2 (Отчет о прибылях и убытках), после 2011 года показатель чистой прибыли отражается в строке 2400.

Формула расчета чистой прибыли по балансу

Распишем более подробно формулу расчета чистой прибыли через строки баланса.

Чистая прибыль (стр. 2400) = Выручка (стр.2110) – Себестоимость продаж (стр.2120) – Коммерческие расходы (стр.2210) –Управленческие расходы (стр.2220) – Доходы от участия в других организациях (стр.2310) – Проценты к получению (стр.2320) – Проценты к уплате (стр.2330) – Прочие доходы (стр.2340) – Прочие расходы (стр.2350) – Текущий налог на прибыль (стр.2410)

На рисунке ниже представлена часть баланса предприятия ОАО «Сургутнефтехим» и его отчетность за 5 лет. Как видно из баланса в Excel, для того чтобы получить чистую прибыль необходимо сначала рассчитать: валовую прибыль (маржинальную прибыль), прибыль от продаж и прибыль до налогообложения.

Что такое чистая прибыль предприятия – формула, анализ, распределение, пути увеличения

Место чистой прибыли в системе дохода предприятия

Чистая прибыль занимает ключевое положение в системе дохода предприятия. Для того чтобы понять рассмотрим ее взаимосвязь с другими видами дохода.  На рисунке ниже показаны виды прибыли и их взаимосвязь. Каждый вид прибыли позволяет оценить эффективность.

Так Маржинальная прибыль показывает эффективность продаж и реализации продукции. (более подробно о данном виде прибыли вы можете узнать в статье: “Маржинальная прибыль. Формула расчета.

Анализ на примере“) Операционная прибыль отражает эффективность производства или другого вида основной деятельности предприятия Прибыль до налогооблажения это прибыль без учета прочих затрат/доходов  от неосновной деятельности.

 В итоге чистая прибыль очищенная от всех затрат и издержек показывает интегральный результат функционирования предприятия.

Что такое чистая прибыль предприятия – формула, анализ, распределение, пути увеличения

Цели и направления использования показателя чистой прибыли

Размер чистой прибыли характеризует эффективность деятельности всей компании/предприятия и используется в различных целях различными внешними и внутренними стейкхолдерами (лицами, пользователями).

Пользователь/стейкхолдер Цель и направления использования
Инвесторы Цель: оценка инвестиционной привлекательностиОценка размера и динамики изменения чистой прибыли предприятия для анализа ее инвестиционной привлекательности. Чем больше предприятие может генерировать чистой прибыли на конец отчетного периода, тем выше ее рентабельность.
Кредиторы Цель: оценка кредитоспособностиОценка размера и динамики изменения чистой прибыли для анализа платежеспособности и кредитоспособности предприятия. Деньги являются самым быстроликвидным видом актива, и чем больше у предприятия остается денежных средств после выплаты всех налоговых вычетов, тем выше ее способность рассчитать по своим обязательствам в краткосрочном и долгосрочном периоде.
Собственник/Акционеры Цель: оценка эффективности деятельности в целомАнализ чистой прибыли является интегральным показателем деятельности предприятия/организации и характеризует эффективность всех управленческих решений за отчетный период. Чем больше размер чистой прибыли, тем результативнее было управление организацией. Рост размера чистой прибыли увеличивает размер дивидендных выплат и позволяет привлечь дополнительных покупателей/держателей акций.
Поставщики Цель: оценка устойчивости функционированияЧистая прибыль предприятия служит показателем его устойчивости развития. Чем больше чистая прибыль на отчетный период, тем выше способность вовремя расплатиться с поставщиками и подрядчиками за сырье и материалы.
Топ менеджеры Цель: оценка устойчивости финансового развитияРазмер чистой прибыли и динамика ее изменения служит ориентиром для разработки стратегий и планов по ее увеличению на оперативном уровне. Планирование отчислений в резервные фонды, фонды заработной платы и производственные фонды.

Методы анализа чистой прибыли предприятия

Рассмотрим различные методы анализа чистой прибыли предприятия. Цель проведения данного анализа заключается в определении факторов, причинно-следственных связей между показателями, которые влияют на формирование чистой прибыли как итогового показатели эффективности деятельности предприятия.

Можно выделить следующие методы анализа, которые наиболее часто применяются на практике:

  • Факторный анализ;
  • Статистический анализ.

Данные виды анализ противоположны по своей сути. Так факторный анализ делает акцент на определение значимых факторов, которые влияют на формирование чистой прибыли предприятия. Статистический анализ делает акцент на использование методов прогнозирования временных рядов и основывается на анализе характера изменения чистой прибыли по годам (или другим отчетным периодам).

Факторный анализ чистой прибыли предприятия

Основные факторы формирования чистой прибыли представлены в формуле, описанной ранее. Для оценки влияния факторов необходимо оценить их относительное изменение за 2013-2014 год и абсолютное. Это позволит сделать следующие выводы о том:

  • Как изменились факторы в течение года?;
  • Какой фактор оказал максимальное изменение на чистую прибыль?

В финансовом анализе данные подходы носят название «Горизонтальный» и «Вертикальный анализ» соответственно. Ниже показаны факторы формирующие размер чистой прибыли и их относительное и абсолютное изменение в течение года. Анализ сделан для предприятия ОАО “Сургутнефтехим”.

Что такое чистая прибыль предприятия – формула, анализ, распределение, пути увеличения

Как мы видим в течение 2013-2014 года максимально изменились прочие расходы и прочие доходы. На рисунке ниже показано изменение факторов, формирующих чистую прибыль за 2013-2014 год у ОАО «Сургутнефтехим».

Что такое чистая прибыль предприятия – формула, анализ, распределение, пути увеличения

Рассмотрим второй метод оценки и анализа чистой прибыли предприятия.

Статистический метод анализа чистой прибыли предприятия

Для оценки будущего размера чистой прибыли могут быть использованы различные методы прогнозирования: линейной, экспоненциальной, логарифмической регрессии, нейронные сети и др. На рисунке ниже представлен прогноз чистой прибыли на основе анализ изменения показателя за 10 лет.

Прогнозирование проводилось с помощью линейной регрессии, которая показала понижающий тренд в 2011 год.

Точность прогнозирования экономических процессов с помощью линейных моделей имеет крайне низкую степень достоверности, поэтому использование линейной регрессии может служить больше как ориентиром направления изменения прибыли.

Что такое чистая прибыль предприятия – формула, анализ, распределение, пути увеличения

Сравнение чистой прибыли с другими показателями эффективности предприятия

Помимо оценки и расчета чистой прибыли предприятия, полезно проводить сопоставительный анализ с другими интегральными показателями, характеризующими эффективность и результативность деятельности предприятия.

К таким показателям можно отнести: выручка от продаж (за минусом НДС) и чистые активы. Чистые активы показывают финансовую устойчивость предприятия и его платежеспособность, выручка отражает его производственно-реализационную результативность.

На рисунке ниже представлен график крупного российского предприятия ОАО «АЛРОСА» и соотношение его важнейших трех показателей.

Как видно, наблюдается тесная взаимосвязь между ними, к тому же можно отметить, положительную динамику роста чистых активов предприятия, это говорит о том, что денежные средства направляются на расширение производственных мощностей, что в будущем должно увеличить размер получаемой чистой прибыли.

Что такое чистая прибыль предприятия – формула, анализ, распределение, пути увеличения

Связан ли кредитный рейтинг предприятия и размер чистой прибыли?

В своем исследовании я проанализировал взаимосвязь между размером чистой прибыли для предприятия ОАО «Роснефть» и кредитного рейтинга международного агентства Standard&Poor’s.

Наблюдается тесная взаимосвязь и корреляция, показанная на рисунке ниже – это доказывает важность такого показателя как чистая прибыль как критерий инвестиционной привлекательности не только на национальном пространстве, но и на международной арене.

Что такое чистая прибыль предприятия – формула, анализ, распределение, пути увеличения

Резюме

Чистая прибыль является важнейшим показателем результативности и эффективности деятельности предприятия.

Чистую прибыль отражает инвестиционную привлекательность для инвесторов, платежеспособность для кредиторов, устойчивое развитие для поставщиков и партнеров, эффективность/результативность деятельности для акционеров и собственников.

Для анализа чистой прибыли используют два метода: факторный и статистический. На основе факторного метода анализа оценивается абсолютное и относительное влияние различных показателей на формирование чистой прибыли.

Статистический метод базируется на прогнозировании временных рядов изменения чистой прибыли. Проведенное исследование тесноты связи кредитного рейтинга международного рейтингового агентства Standard&Poor’s  доказывает значимость показателя чистой прибыли в оценке предприятия на международной финансовой арене.

к.э.н. Жданов Иван Юрьевич

Как рассчитать чистую прибыль (формула расчета)?

  • Показатель чистой прибыли: кто, где и зачем его рассчитывает
  • Как посчитать чистую прибыль?
  • Влияние основных показателей деятельности компании на чистую прибыль
  • Роль прочих доходов и расходов в формировании чистой прибыли
  • Чистая прибыль предприятия — это показатель, рассчитываемый по-разному
  • Итоги

Показатель чистой прибыли: кто, где и зачем его рассчитывает

Чистая прибыль и коммерческая деятельность — понятия, неразрывно связанные между собой. Ради прибыли создаются новые производства, интенсивно используются материальные и трудовые ресурсы, изыскиваются эффективные способы наращивания доходности коммерческой деятельности.

Чистая прибыль — один из важных итоговых показателей работы любой фирмы. В получении чистой прибыли заинтересовано не только руководство и собственники компаний. Хорошие показатели чистой прибыли привлекают новых инвесторов, способствуют принятию положительных решений о выдаче фирме кредитов, а также укреплению авторитета компании в рыночных условиях хозяйствования.

Именно чистая прибыль позволяет фирмам развивать материальную базу, вкладывать средства в расширение производства, совершенствование технологий и освоение передовых приемов и методов работы. Все это приводит к выходу компании на новые рынки сбыта, расширению объемов продаж и, как следствие, приросту чистой прибыли.

Как провести анализ чистой прибыли узнайте из статьи «Порядок проведения анализа чистой прибыли предприятия».

В расчете чистой прибыли принимают участие множество финансовых показателей, и формула ее расчета не так проста, как кажется на первый взгляд. В бухотчетности любой компании чистая прибыль отражена в строке 2400 отчета о финансовых результатах (ОФР), и все показатели графы 2 этого отчета участвуют в определении чистой прибыли.

О структуре и назначении ОФР узнайте из этой публикации.

Подробный алгоритм расчета чистой прибыли приведен в следующем разделе.

Читайте также:  Полезно знать, как получить муниципальную квартиру

Как посчитать чистую прибыль?

Вопрос, как рассчитать чистую прибыль компании, встает перед каждым коммерсантом. Самый распространенный алгоритм расчета чистой прибыли — построчное заполнение ОФР, итоговой строкой которого является показатель чистой прибыли.

  1. Схематично формулу расчета чистой прибыли (ЧП) в упрощенном варианте можно представить в следующем виде:
  2. ЧП = В – СС – УР – КР + ПД – ПР – НП,
  3. где:
  4. В — выручка;
  5. СС — себестоимость продаж;
  6. УР и КР — управленческие и коммерческие расходы;
  7. ПД и ПР — прочие доходы и расходы;
  8. НП — налог на прибыль.
  9. В строках ОФР это выглядит следующим образом:

Стр. 2400 = стр. 2110 – стр. 2120 – стр. 2210 – стр. 2220 + стр. 2310 + стр. 2320 – стр. 2330 + стр. 2340 – стр. 2350 – стр. 2410 ± стр. 2430 ± стр. 2450 ± стр. 2460.

Более подробная информация о формировании строки 2400 отчета о финансовых результатах, в том числе расчетный пример, есть в системе КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно.

Расчет чистой прибыли начинается с определения выручки (В) и себестоимости продаж (СС). Это основные исходные показатели для расчета чистой прибыли.

  • Формулу расчета валовой прибыли узнайте здесь.
  • Затем полученная разница корректируется на величину коммерческих (КР) и управленческих (УР) расходов, которые компания понесла за тот же период.
  • О коммерческих расходах подробнее узнайте из материала «Бухгалтерские проводки на коммерческие расходы».

В результате несложных математических действий с этими показателями выявляется прибыль от продаж (строка 2200 ОФР). Затем в целях расчета чистой прибыли показатель прибыли от продаж претерпевает дальнейшие уточнения: его увеличивают на сумму прочих доходов (ПД) и уменьшают на величину прочих расходов (ПР).

Что включают в прочие доходы, расскажем в этой публикации.

После таких действий определяется еще один вид прибыли — прибыль до налогообложения (строка 2300 ОФР). Ее также уточняют, чтобы получить показатель чистой прибыли: из нее вычитают сумму текущего налога на прибыль и учитывают влияние изменений отложенных налоговых обязательств (ОНО), отложенных налоговых активов (ОНА) и прочее влияние, не нашедшее отражение в предыдущих строках ОФР.

В результате перечисленных корректировок и уточнений определяется чистая прибыль компании. Расчеты чистой прибыли возможны за любой период работы: смену, сутки, неделю, декаду, месяц и т. д. Главное, чтобы все участвующие в расчете чистой прибыли показатели были рассчитаны за один и тот же период времени.

О том, каким еще способом определяется чистая прибыль, расскажем в следующем разделе.

Влияние основных показателей деятельности компании на чистую прибыль

Чистая прибыль является многокомпонентным показателем — это видно из состава ее расчетной формулы. При этом каждый участвующий в расчете параметр также сложносоставной. Например, выручка фирмы может подразделяться по разным направлениям деятельности или географическим сегментам, но весь ее объем должен найти свое отражение в формуле расчета чистой прибыли.  

О том, как связаны выручка и валовый доход фирмы, см. статью «Как правильно рассчитать валовый доход?».

Такой показатель, как себестоимость, в тех или иных компаниях может иметь различную структуру и по-разному влиять на чистую прибыль. Так, не стоит ожидать большой чистой прибыли, если на производимую компанией продукцию тратятся суммы, равные или превышающие объем полученной выручки (такое возможно при материалоемких или трудоемких производствах либо применении устаревших технологий).

Влияние на чистую прибыль коммерческих и управленческих расходов очевидно: они уменьшают ее. Величина такого уменьшения напрямую зависит от способности менеджмента компании рационально подходить к структуре и объемам данного вида издержек.

Однако даже при нулевой или отрицательной прибыли от продаж, на которую влияют перечисленные выше показатели, можно получить чистую прибыль. Это связано с тем, что, помимо прибыли от основной деятельности, фирма может зарабатывать дополнительный доход. Об этом речь пойдет в следующем разделе.

Роль прочих доходов и расходов в формировании чистой прибыли  

Зачастую основная деятельность компании не приносит ей желаемой чистой прибыли. Особенно часто это происходит на первоначальном этапе становления фирмы. В этом случае большим подспорьем могут послужить полученные компанией дополнительные доходы.

Например, можно получать прибыль от участия в других компаниях или успешно вкладывать свободные денежные средства в ценные бумаги. Полученный доход будет способствовать увеличению чистой прибыли.

Даже обычный договор с банком об использовании остатка денег на расчетных счетах фирмы за определенный процент позволит компании получить дополнительный доход, что обязательно скажется на показателе ее чистой прибыли.

Но если фирма использует в работе заемные средства, начисленные за пользование кредитом проценты могут значительно снизить показатель чистой прибыли — о таком влиянии факта привлечения заемных средств на чистую прибыль забывать не стоит. Сумма процентов по заемным обязательствам (даже рассчитанная по рыночной ставке) может серьезно уменьшить чистую прибыль, а в определенных случаях привести к убыткам и банкротству.

Могут ли с главбуха взыскать долги фирмы при банкротстве, узнайте по ссылке.

Значительное влияние на чистую прибыль оказывают разнообразные доходы и расходы, не связанные с основной деятельностью фирмы. К примеру, сдача в аренду неиспользуемых площадей или оборудования может принести неплохой дополнительный доход и положительно сказаться на показателе чистой прибыли. Чистая прибыль возрастет, если реализовать активы компании, не используемые в ее деятельности.

При этом не стоит забывать о необходимости постоянного контроля за составом и величиной прочих расходов — при их росте чистая прибыль снижается. Например, чистая прибыль может снизиться в результате чрезмерного расходования денег на благотворительность и в иных аналогичных случаях.

Как расходы на благотворительность отразить в бухучете, расскажем в этом материале.

Чистая прибыль предприятия — это показатель, рассчитываемый по-разному

Чистая прибыль, формула расчета которой была описана в предыдущих разделах, может быть определена и иным способом. Например:

Стр. 2400 = стр. 2300 – стр. 2410

Чистая прибыль, формула расчета которой приведена выше, равна прибыли до налогообложения за вычетом налога на прибыль.

Такой алгоритм расчета чистой прибыли носит упрощенный характер и может использоваться, например, малыми предприятиями, которые вправе не применять ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».  

ВАЖНО! Критерии малых предприятий приведены в ФЗ от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Подробнее о критериях для малых предприятий см. в этой статье.

Информация об отложенных налоговых активах и обязательствах формируется в бухучете и требуется для отражения разниц, возникающих между налоговым и бухгалтерским учетом.

Итоги

Чистая прибыль представляет собой комплексный показатель, включающий все виды полученных фирмой доходов с учетом произведенных расходов. Если издержки компании превышают совокупность выручки от продаж и дополнительных прочих доходов, то можно говорить об отсутствии чистой прибыли и убыточности деятельности компании.

Чистая прибыль позволяет коммерсантам расширять свой бизнес, осваивать новые технологии и рынки сбыта, что, в свою очередь, позитивно сказывается на величине прироста чистой прибыли.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Чистая прибыль простыми словами

Чистая прибыль и предпринимательская деятельность считаются неразрывно связанными между собой понятиями, ведь получение прибыли – одна из главных целей любого бизнеса.

Получение прибыли необходимо не только руководству и собственникам предприятия.

Хорошие показатели чистой прибыли могут привлечь новых инвесторов, повлиять на принятие положительного решения о выдаче предприятию кредитов, а также укрепить авторитет компании в условиях рыночной экономики.

При правильном расчёте чистой прибыли можно определить как доходность предприятия, так и стратегию его дальнейшего развития. Лишь её положительное значение свидетельствует об успешном росте и развитии предприятия, а именно об его эффективной работе и окупаемости затрат. Отрицательное же значение указывает на отсутствие чистой прибыли и убыточность деятельности предприятия.

Именно чистая прибыль способствует развитию материальной базы, вложению средств в расширение производства, модернизации технологий и освоению передовых методов работы. В связи с этим расширяется объём продаж, предприятие выходит на новые рынки сбыта и впоследствии происходит прирост чистой прибыли.

Суть понятия, простые примеры и формулы расчёта

Чистая прибыль представляет собой итоговую часть дохода, оставшуюся после уплаты налогов, заработной платы, аренды и прочих обязательных ежемесячных расходов. Размер чистой прибыли – один из важных показателей для любого предприятия, ведущего хозяйственную деятельность.

По результатам расчёта этого показателя можно судить о финансовом состоянии предприятия, его конкурентоспособности и платёжеспособности. Если наблюдается рост размера прибыли, то это свидетельствует об эффективности производства.

Обратная же динамика указывает на убыточность и скорое банкротство предприятия.

  • Формула расчёта чистой прибыли выглядит так:
  • Выручка – Себестоимость продаж – Управленческие и коммерческие расходы + Прочие доходы – Прочие расходы – Налог
  • Или
  • Прибыль до налогообложения + Чрезвычайные доходы – Чрезвычайные расходы – Налог

Приведём простой пример. ИП решил заняться продажей бытовой техники через интернет. Через три месяца работы можно наблюдать такой финансовый результат:

  1. Доход от продажи товаров составил 680 000.
  2. Общие расходы составили 600 000. На закупку бытовой техники ушло 350 000, на создание и обслуживание сайта – 50 000, на рекламу товаров – 100 000, прочие расходы (возврат бракованных товаров, ремонт техники, скидки и пр.) – 100 000.
  3. 680 000 (доход) – 600 000 (расход) – налоговый % = Чистая прибыль

Данный расчёт наглядно демонстрирует, что у ИП остался в плюсе и у него есть доход, который он может использовать в личных целях или же инвестировать его в развитие своего бизнеса, в данном случае интернет-магазина. В отличие от небольших предприятий, вычислить чистую прибыль крупных организаций намного сложнее. Для начала производится расчёт составных доходов и расходов, а уж потом вычисляется чистая прибыль.

Существуют и другие формулы расчёта данного показателя. На первый взгляд они кажутся разными, но по смыслу и результату они одинаковые: отдельно складываются все доходы и расходы, затем из суммы дохода вычитается сумма расходов и от полученной суммы вычитается налог.

  1. Чистую прибыль можно вычислить по основной (развёрнутой) формуле:
  2. Сумма финансовой, операционной и валовой прибыли – Налоговый процент
  3. Каждый вид прибыли рассчитывают отдельно:
  • Финансовая = Финансовые доходы – Финансовые расходы;
  • Операционная = Операционные доходы­ – Операционные расходы;
  • Валовая = Доход с продаж – Себестоимость продукции.
Читайте также:  Реестр закупок, осуществленных без заключения муниципальных контрактов, какая от него польза

В качестве примера возьмём крупную фирму и вычислим её чистую прибыль за 2019 г.

Доходы и расходы Сумма
Реализация товаров 2,5 млн. р.
Себестоимость продукции 1,5 млн. р.
Сдача в аренду склада 200 тыс. р.
Финансовые вложения 15 тыс. р.
Доходы с финансовых вложений 300 тыс. р.
Прочие расходы 150 тыс. р.

Исходя из данных таблицы, рассчитаем валовую, финансовую и операционную прибыль, а также налоги.

  • Валовая = 2 500 000 – 1 500 000 = 1 000 000
  • Финансовая = 300 000 – 15 000 = 285 000
  • Операционная = 200 000 – 150 000 = 50 000
  • Налоги = (285 000 + 1 000 000)*20% = 257 000
  • Теперь рассчитаем чистую прибыль:
  • 285 000 + 1 000 000 – 257 000 = 1 028 000

Если у предприятия есть большой долг, то рассчитанную чистую прибыль нужно считать убытком, который покажет, в какой мере можно погасить имеющиеся долги перед кредиторами.

Для чего нужен расчёт прибыли

Расчёт прибыли предприятия необходим для:

  1. Оценки выполнения плана по прибыли. В начале своей деятельности или при запуске нового проекта составляют бизнес-план, который содержит прогноз развития, подсчёты расходов и доходов, а также предполагаемый срок выполнения работы. Бизнес-план составляется с учётом всех возможных факторов влияния на развитие компании. После подсчёта реальной, чистой прибыли, за вычетом всех необходимых отчислений и платежей, её сравнивают с запланированной, и уже далее делают выводы. Если размер прибыли меньше, чем предполагалось изначально, то владелец бизнеса сможет определить, какие действия и решения ошибочные, и что нужно предпринять, чтобы их исправить.
  2. Определения резервов дальнейшего роста прибыли. Если при расчётах очевидно, что себестоимость продукции слишком высока, значит нужно сконцентрироваться на поиске новых поставщиков сырья. Снижение затрат при неизменной цене повлечёт за собой увеличение прибыли. Привлечь внимание покупателей к компании и продукции можно с помощью разработки рекламных кампаний, промо-акций и презентаций. В некоторых случаях для повышения интереса к товару используют новую упаковку.
  3. Корректировки стратегии развития предприятия. Расчёт показателей чистой прибыли помогает решить, в каком направлении нужно двигаться, чтобы увеличить доходность компании. К примеру, если выявится, что один вид товаров приносит маленькую прибыль или же вовсе её не приносит, руководство должно задуматься о том, насколько необходим выпуск этого товара и не будет ли лучше прекратить его выпускать. Все же освободившиеся ресурсы можно направить на выпуск наиболее выгодных и востребованных у покупателей товаров.

Способы анализа

Способ Описание
Факторный Главная цель составления данного расчёта – определить причины изменения размера прибыли. Уменьшение чистой прибыли свидетельствует о возможном обесценивании денег или изменениях внутри компании.Все факторы, от которых зависит размер чистой прибыли, делятся на две категории: внешние и внутренние. К внешним факторам относятся:

  • Изменения в действующем законодательстве;
  • Рост конкуренции;
  • Политические отношения;
  • Природные катаклизмы;
  • Рыночные изменения;
  • Повышение стоимости сырья и расходных материалов.

В категорию внутренних факторов входят:

  • Сокращение или расширение штата сотрудников;
  • Повышение арендной платы;
  • Снижение или увеличение производственных мощностей;
  • Рост или падение цены самого товара;
  • Размер налога.

При проведении факторного анализа необходим учёт стоимости самой продукции, размера сопутствующих затрат, дополнительных издержек и объёма выручки, полученной от продажи продукции

Статистический Данный способ анализа проводят для того, чтобы изучить структуру и размер прибыли, полученной предприятием за определённый период времени. Помимо этого, при помощи статистического анализа можно:

  • Оценить направления использования денежных средств;
  • Исследовать финансовую стабильность компании;
  • Получить сведения о структуре и динамике балансовой прибыли.

Для определения финансового состояния предприятия и оценки его прибыльности и окупаемости следует произвести анализ рентабельности.

При этом, нужно учитывать то, что рентабельность предприятия – это не подсчёт денежной суммы, а меры для получения максимальной прибыли при минимальных расходах.

С помощью данного анализа можно определить насколько эффективно используются все ресурсы предприятия: денежные, материальные, производственные и т. д.

Распределение

Порядок распределения прибыли регулируется уставом компании и разделяется согласно распределённым долям участников.

Чтобы распределить чистую прибыль, для начала нужно организовать собрание участников компании, и только после принятия общего решения выплачивать деньги каждому участнику.

Если же участник только один, к примеру, ИП, то он самостоятельно решает, куда будет направлена полученная чистая прибыль.

Чистую прибыль можно направить на:

  • Создание социального и инвестиционного фонда;
  • Увеличение уставного капитала;
  • Формирование резервного капитала;
  • Выплату дивидендов владельцам ценных бумаг.

Видео по теме:

Способы увеличения

Чистая прибыль – важный экономический показатель, наглядно демонстрирующий уровень доходности предприятия. Увеличение прибыли в течение отчётного периода говорит о высоком спросе на продукцию на рынке.

Многие крупные компании работают со специальными агентствами, занимающимися разработкой различных стратегий, направленных на увеличение дохода.

Но небольшие производственные предприятия не обладают нужным количеством финансовых ресурсов, которые можно было бы использовать для сотрудничества с подобными агентствами. Исходя из этого, повышается актуальность вопроса о способах увеличения прибыли.

Для начала необходимо проведение внутреннего анализа производственного процесса, после чего оценивается работа маркетингового отдела.

Затем нужно заняться разработкой стратегии, которая будет способствовать снижению производственных издержек и увеличению объёмов проданной продукции. Проведение таких профилактических мероприятий практикуется всеми предпринимателями.

Однако, многие владельцы частных организаций не обращают внимание на незаметные факторы, влияющие на размер доходов.

Повысить доходность предприятия можно путём сокращения штата и понижения заработной платы сотрудников. Кроме этого, нужно провести оптимизацию товарных запасов и увеличить маржу. С помощью улучшения качества товаров и снижения себестоимости производства можно повысить производственную мощность предприятия, а это, в свою очередь, окажет положительное влияние на размер прибыли.

Для увеличения размера получаемой прибыли необходимо повысить производительность труда и внедрить новые технологические процессы. Также помимо всего вышеперечисленного, руководство предприятия должно принять меры по освоению новых рынков и расширению торговой сети.

Пути увеличения прибыли и рентабельности предприятия

Время чтения ~3 мин

Опубликовано: 05 Июн 2018

Просмотров: 4090

Получение стабильного дохода — основное предназначение бизнеса. Систематический анализ показателей доходности и рентабельности способствует эффективной работе предприятия. В зависимости от специфики компании, владелец бизнеса применяет проверенные пути увеличения прибыли. В их числе как испытанные годами технологии, так и инновационные методики повышения эффективности.

Что такое прибыль и рентабельность предприятия

Численные значения прибыли и коэффициента рентабельности — основная, объективная оценка эффективности функционирования предприятия. Чистая прибыль вычисляется как разность между валовым доходам и издержками производства. Рентабельность численно равна процентному соотношению между затратами и прибылью.

Основные пути увеличения прибыли на предприятии

Выделяют два базовых метода увеличения показателей прибыльности и рентабельности:

  • сокращение производственных издержек;
  • увеличение объема продаж.

В зависимости от специализации предприятия, владелец бизнеса выбирает один из путей увеличения чистой прибыли.

Важно!

Одновременное внедрение технологий, направленных как на сокращение расходов, так и на увеличение объема продаж, приводит к обратному эффекту. Бизнес процессы компании не выдержат подобной нагрузки и технология управления компанией даст сбой.

Владельцам заводов и производственных мероприятий рекомендуют остановить свой выбор на снижении производственных издержек. В случае, когда компания не контролирует сбыт продукции самостоятельно, а реализует ее через посредника, мероприятия по повышению количества продаж не оправдают вложенных в них средств.

Фирмы, специальность которых основывается на торговле готовыми товарами или услугами, прибегают к технологии увеличения объема сбыта. В их случае не целесообразно снижать расходы: такая тактика приведет к резкому снижению качества, что негативно отразится на лояльности потребителей.

Каждый из двух основных путей увеличения прибыли на предприятии включает в себя комплекс мер, направленных на оптимизацию бизнес процессов внутри фирмы. На их основании владелец бизнеса составляет собственный план реорганизации производства с целью повышения доходности.

Методы и пути увеличения чистой прибыли

Технология повышения доходности фирмы формируется на основании анализа существующей модели бизнеса, особенностей рынка и предпочтений владельца компании. В производственной практике существуют пять базовых приемов, способствующих увеличению эффективности работы компании:

  • Увеличение числа потенциальных потребителей.С этой целью проводят модернизацию рекламной кампании, усиливают маркетинговый отдел, повышают популярность товаров и услуг на рынке. С увеличением числа потенциальных потребителей возрастет и количество реальных сделок.  
  • Повышение числа реальных клиентов.Рекламная кампания должна не только знакомить клиентов с товаром, но и заинтересовать их, мотивировать на приобретение. Это можно сделать с помощью уникальных предложений, низкой ценовой политики или выгодных акций.
  • Внесение изменений в качество обслуживания.Ценность клиента для компании значительно повышается в тот момент, когда из разового покупателя он переходит в разряд постоянных. Чтобы потребители вновь пользовались услугами предприятия, рекомендуют улучшить качество обслуживания, разработать специальные предложения и политику лояльности для постоянных покупателей.
  • Повышение доходности за счет увеличения цен и внедрения технологии дополнительный продаж.Повысить валовую прибыль можно не только за счет объемов продаж, но и за счет цены на товар или услугу. Повышению объема продаж способствует методика реализации дополнительных товаров совместно с совершением крупной покупки. Примером такого пути увеличения чистой прибыли является реализация аксессуаров при покупке ноутбука или мобильного телефона.
  • Снижение производственных расходов.Переход на сотрудничество с поставщиком по более выгодным ценам, переезд в здание с меньшей арендной платой или заключение договора на оптовые поставки по низкой цене способствует снижению расходов, но не отражается на качестве товара.

Перечисленные методики внедряют как по отдельности, так и комплексно, формируя собственный план повышения доходности. Эти методы не оказывают глобального влияния на технологию управления предприятием, его структуру и производственные процессы.

Автоматизация бизнеса с целью увеличения прибыли

Если владелец компании готов к масштабным переменам, стоит задуматься об автоматизации бизнес процессов. Эта процедура требует выделения дополнительного бюджета и привлечения IT – специалистов. В результате увеличивается эффективность труда, повышается конкурентоспособность компании.

Доход должен быть пропорционален вложенным средствам и риску.

Дэвид Юм (1711–1776), английский философ

Процесс автоматизации делят на три стадии:

  1. аудит существующей модели бизнеса;
  2. обнаружение недостатков и слабых мест;
  3. формирование желаемой модели бизнеса.

В результате внедрения сформированных предложений, владелец бизнеса получит возможность вывести компанию на совершенно новый уровень. Выгодное использование современных технологий позволит одновременно снизить издержки производства и увеличить объем продаж за счет увеличения производительности сотрудников

Чистая прибыль предприятия – формула расчета и анализ

Чистая прибыль – это критерий, который свидетельствует об эффективной коммерческой деятельности предприятия. Так именуют часть балансовой (валовой) прибыли, которой организация может распоряжаться после формирования зарплатного фонда, оплаты налогов и прочих обязательных выплат, в том числе и по кредитам.

Как расходовать эти средства, решают сами владельцы фирмы. Чаще всего создают специальные фонды:

  • потребительский (поощрение сотрудников, соцподдержка);
  • накопительный (увеличение оборотных средств, развитие производства, приобретение техники, покупка акций других предприятий);
  • резервный (запас на «черный день»).

Также доля прибыли идет на оплату дивидендов акционерам.

Размер чистой прибыли находится в непосредственной зависимости от объемов выручки, товарной себестоимости, налоговых отчислений и иных издержек. Повышение этой суммы в сравнении с предшествующим периодом сообщает о том, что организация качественно работает, понижение – об ошибках руководства.

Но выявления только этого показателя недостаточно для принятия управленческих решений. Нужно еще знать, сколько денег находится на счетах. Бывает так, что согласно отчетности прибыль есть, а на счету пусто. Возможно, эти деньги «подвисли» в «дебиторке» либо в резервах.

Грамотный бухгалтер, составив баланс, сможет вычислить, что вызвало проблему.

Польза расчета чистой прибыли в том, что он позволяет провести оценку итогов хоздеятельности с целью ее последующей рационализации, а также рентабельности продаж.

На практике рассчитать фактическую прибыль больших предприятий довольно затруднительно: это сложная работа даже для опытного бухгалтера.

Но расчет и последующий анализ чистой прибыли дает возможность разрабатывать меры, позволяющие ее увеличить, находить методы понижения себестоимости продукции, расширения рынка сбыта.

Для расчета чистой прибыли применяется несколько формул. В результате сумма будет одинаковой, поэтому можно выбрать наиболее удобную.

Развернутый вариант применяется наиболее часто. Согласно ему показатель чистой прибыли состоит из суммы финансовой, валовой и операционной прибылей, от которой отнимают налоговые отчисления.

Пример! Допустим, ООО «Малыш» продало за прошлый год детской одежды на 700 000 рублей, затратив на это 300 000 и еще 100 000 дополнительно на закупку техники. Попутно предприятие получило дополнительный доход, как арендатор, в размере 100 000 рублей.

Допдоходы от процентов с акций других компаний составили 800 00 рублей, что и будет финансовым показателем. Валовая прибыль (доход минус себестоимость) равна 400 000. Операционная прибыль, где из прочих доходов вычитают расходы, будет равна нулю.

Если предположить, что налогов предприятие заплатит 100 000 рублей, то размер чистой прибыли будет равен 80 000+40 0000+0-100 000= 380 000 рублей

Есть еще три довольно часто используемых варианта расчета чистой прибыли:

  • Свернутый. Предполагает вычитание из общей прибыли – разницы между доходами и расходами фирмы – налоговых вычислений.
  • Упрощенный. К показателю выручки прибавляют сумму других доходов а затем последовательно отнимают товарную себестоимость, управленческие и прочие издержки, выплаты налогов.
  • По балансу. Чистая прибыль это строка 2400, которая равна разности строк 2300 и 2410. Уменьшаемое здесь – прибыль до выплаты налоговых отчислений, вычитаемое – налог на прибыль.

Информация для последнего способа берется из отчета о финансовых итогах организации.

Факт! Рассчитать правильно размер чистой прибыли реально за любое время: от рабочей смены до года. Главное, чтобы взятые на вооружение значения относились к одному периоду.

Исследования проводятся для обнаружения предпосылок и факторов формирования фактической прибыли в текущий период. Благодаря комплексному анализу чистой прибыли возможно узнать о том, насколько эффективна работа компании.

Позволяет обнаружить слабые места в деятельности организации. Исследование определяет, насколько количественные и качественные показатели продаваемой продукции, себестоимость, трудовая производительность повлияют на прибыльное значение.

Для проведения анализа нужно:

  • определить колебания по важным критериям;
  • исследовать изменения показателей;
  • оценить рентабельность за определенный период.

Основная задача аналитика – найти оптимальные пути для получения максимальной прибыли. В расчетах применяются данные бухгалтерского учета и стратегического планирования. По итогам выявляются резервы, позволяющие нарастить доходы компании.

При выборе факторов для исследования учитываются оказывающие максимальное воздействие на чистую прибыль предприятия. К ним относят:

  • потребительскую стоимость;
  • объем реализованной продукции;
  • затраты производственного и коммерческого характера, штрафные санкции;
  • траты на оплату налогов и отчисления во внебюджетные фонды;
  • особенности ассортимента;
  • сезонные колебания спроса, рыночные тенденции, уровень конкуренции.

После определения влиятельных факторов проводится исследование, насколько прибыль за конкретный временной интервал находится в несовпадении с запланированным либо базовым доходом за такой же период.

Для этого сумму недавнего дохода необходимо поделить на предшествующее значение за аналогичное время и помножить на 100 процентов. Если результат меньше сотни, то по этому критерию наблюдается спад, если больше – рост.

При проведении такого анализа чистой прибыли воздействие каждого конкретного фактора рассчитывают отдельно.

Ведется для изучения структурных связей и величины чистой прибыли, получаемой предприятием за конкретное время, а также прогнозирования потенциальных результатов.

Совет! Для этого используются такие технологии, как линейная, логарифмическая, экспоненциальная регрессия, методика нейронной сети.

Результаты анализа позволят установить финансовую стабильность фирмы, дать оценку целесообразности применения финансовых ресурсов. Кроме того, они позволят получить информацию о динамике балансовой прибыли.

Рентабельность компании показывает, что коммерческая деятельность приводит не только к покрытию издержек, но и обеспечению прибыли.

Благодаря ей можно увидеть, с какой степенью эффективности применяются ресурсы: сырье, кадры, деньги и прочие активы материального и нематериального характера.

Расчет рентабельности проводится для прогнозирования дохода, сравнения предприятия с конкурентами либо предсказания прибыльности инвестиций.

Чтобы определить финансовое состояние организации и оценить ее окупаемость, необходимо произвести анализ рентабельности. Он отображает всю эффективность применения ресурсов фирмы, включая и денежные средства.

Расчет рентабельности может вестись в отношении активов (ROA), основных средств (ROFA), продаж (ROS), инвестиций (ROI), собственного капитала (ROE).

Для вычисления искомой цифры нужно поделить вид прибыли на значение в стоимостном отношении, сведения о прибыльности по которому надо получить, и помножить на 100 процентов.

Все данные по видам прибыли берутся из отчета о финансовых итогах (о прибылях и убытках).

Совет! Пожалуй, важнее всего обнаружить коэффициент рентабельности продаж. Он указывает на прибыль, полученную за каждый рубль выручки.

Расчет ROS производится по формуле: ПхВ/100 процентов, где П – чистая прибыль предприятия, которой могут распоряжаться его владельцы, В – выручка. Коэффициент должен иметь величину больше нуля, но если он ниже 5 процентов, рентабельность считается низкой. 

Коэффициент прибыльности продаж отображает, насколько предприятие способно к извлечению прибыли при действующем производственном режиме и бизнес-процессах. Он широко применяется в финансовом моделировании и оценке организаций.

Этот показатель имеет немаловажное значение для понимания поведения предприятия при развитии разнообразных сценариев, как положительных, так и отрицательных, что означает его использование для прогнозирования эффективных управленческих мероприятий.

Рост показателя является желательным явлением. С другой стороны, уменьшающиеся значения сообщают о том, что траты, а также налоги поглощают все большую часть генерируемых предприятием доходов. В такой ситуации можно предположить, что предприятие неправильно контролирует их. В долгосрочной перспективе рентабельность по чистой прибыли не должна как минимум уменьшаться. 

Порядок распределения чистой прибыли регулируется уставом предприятия. Для этого надо в первую очередь организовать общее собрание, где заседающие решат, куда именно направить денежные средства.

Они могут вносить изменения, совершать корректировку операций, увеличивать выплаты, направлять средства на закупку оборудования, амортизацию.

Если же участник только один (например, индивидуальный предприниматель), он сам решает, куда и как будет тратить деньги.

Факт! Решение о перераспределении чистой прибыли оформляется в виде протокола, где прописывается, сколько и на какие конкретно цели она направится.

Для бухгалтера это является первичным документом, основываясь на котором будут выполняться хозоперации в учете, а также производиться выплаты перечисленных в этом документе денежных сумм.

После утверждения решения владельцев о перераспределении чистой прибыли, следует произвести указанные в нем выплаты. Если срок не обозначен, следуют временным рамкам, прописанным в законах РФ. Так, для ООО крайний срок не может быть больше двух месяцев с момента принятия соответствующего решения. А для АО временные лимиты зависят от статуса получателя. Его устанавливает совет директоров.

Показатель чистой прибыли считается одним из наиболее важных, поскольку делает наглядным уровень прибыли организации. Если он увеличился, следует вывод, что товары пользуются значительным спросом на рынке.

Значение ЧП помогает определить уровень доходности предприятия, эффективность и рентабельность за определенное время. Но оно не может предсказать потенциал компании.

Важно правильно выбрать стратегию развития фирмы, поскольку непосредственно этот фактор значительно повлияет на уровень чистой прибыли. Нужно проанализировать производственный процесс изнутри, провести оценку работы маркетингового отдела.

Вслед за тем потребуется создать стратегию, позволяющую уменьшить производственные расходы и повысить количество реализованной продукции.

Сделать больше доход предприятия можно также посредством сокращения штатов и уменьшения величины оплаты труда. Кроме этого, необходимо провести оптимизацию запасов товара и повысить разницу между ценой и себестоимостью.

Улучшение качества изготовляемых товаров в комплекте с уменьшением себестоимости продукции дает возможность нарастить производственные мощности, что положительно скажется на величине дохода. Повышение продуктивности труда и внедрение новых технологий способствует увеличению объема получаемых денежных средств.

 Помимо всего перечисленного выше, руководству предприятия требуется принятие мер, которые позволят осваивать новые рынки и расширять торговую сеть.

Как рассчитать значение чистой прибыли – на видео:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *