Одной из мер, которые используют для пресечения правонарушения и составления административного протокола, является изъятие орудий и предметов его совершения, документов, а также вещественных доказательств.

Применяется она с целью ограничить владельцу возможность пользоваться и распоряжаться ими. Изъятие вещей и документов возможно как у физических, так и у юридических лиц.

Порядок действий и особенности процедуры изъятия регламентирует ст. 27.10 КоАП.

Для чего применяется

Основанием для использования данной меры являются противоправные действия, за которые предусмотрена административная ответственность. Изъять документы и вещи могут не только у самого правонарушителя, но и у свидетелей, потерпевших, законных представителей несовершеннолетнего и т. д.

Читайте: Что такое конфискация орудия совершения или предмета административного правонарушения?

При этом не имеет значения, являются ли эти предметы их собственностью. Если выяснится, что вещами владеют незаконно, обратно их не возвращают. Бесхозные предметы, орудия и документы также могут изымать, если они являются доказательствами по делу. Применяют изъятие, чтобы достигнуть следующих результатов:

При этом право собственности ограничивается на время административного производства, окончательное решение по изъятым предметам принимают по результатам рассмотрения дела. В зависимости от назначенного наказания их могут вернуть владельцу, конфисковать, изъять из оборота или уничтожить.

Как проводится

Проводить изъятие имеют право лица, которые уполномочены составлять протоколы об административных правонарушениях, а также представители государственных органов, которые осуществляют доставление и задержание. Во время процедуры обязательно присутствие двух понятых.

Если изъятие проводится в процессе использования других мер, допустим, досмотра или исследования помещений, то находиться там понятые должны с самого начала, а не только при изъятии. Также КоАП предусматривает возможность применять видеозапись вместо их присутствия.

В случае необходимости для фиксации вещественных доказательств используют фото- и киносъемку, а также другие способы, например, составление схем и планов, копирование, изготовление слепков.

Изъятые предметы могут упаковать и опечатать на месте, хранятся они вместе с административным делом. Громоздкие вещи фотографируют и прикладывают к нему снимки.

Также допускается изъять часть объекта, на которой могут находиться следы правонарушения.

Что могут изымать

Читайте: Когда возможны изъятие, реквизиция либо конфискация земельного участка?

Вещи и документы забирают для административного производства в тех случаях, когда их обнаружили на месте правонарушения, при досмотре личном или транспортного средства, исследовании помещений и территорий, принадлежащих юридическому лицу. Изымать имеют право только вещи и документы, которые связаны с противоправными действиями, если они:

• являются орудием правонарушения, например, бензопилы при незаконной вырубке леса;
• представляют собой предмет противоправных действий, например, незадекларированные товары, которые провозят через границу;
• считаются доказательствами по делу, например, свидетельство о регистрации транспортного средства.

Изымаемые документы могут быть содержать сведения, которые зафиксированы как в письменной, так и в других формах, например, звуко- и видеозаписи, информационные базы, фото- или киносъемка и т.п.

Если обращение с некоторыми объектами требует особых навыков для того, чтобы зафиксировать их индивидуальные характеристики и определить стоимость, то на процедуру приглашают соответствующих специалистов.

Особенности изъятия в различных случаях

В зависимости от ситуации правила хранения различных предметов регламентируют нормативные документы соответствующих органов:

1. В соответствии с п. 5.1 ст. 27.10 КоАП с изъятых документов необходимо сделать копии. Должностное лицо обязано их заверить и передать субъекту, у которого их забрали, сразу или в течение 5 дней после процедуры. Юридическому лицу копии могут направить по почте.
2.  Приказ МВД № 1107 определяет порядок хранения огнестрельного и другого оружия, патронов и боеприпасов. Согласно этому документу оперативный дежурный местного органа внутренних дел помещает все изъятые предметы в специально выделенные для их хранения металлические шкафы, при этом оружие находится отдельно от боеприпасов.
3. Скоропортящиеся вещи должны уничтожить либо сдать на реализацию на основании Положения, утвержденного Постановлением № 694 от 19.11.2003. Второй вариант практически не используют из-за отсутствия должного финансирования этого механизма. Именно по этому изъятые контрафактные продукты закапывают в землю, а не раздают нуждающимся.
4. Наркотические и психотропные вещества направляют на переработку или уничтожают в соответствии с Постановлением № 647 от 18.06. 1999 года. Так же их могут передавать Министерству здравоохранения, МВД, ФСБ, ФТС для различных целей.
5. Алкогольную и спиртосодержащую продукцию, а также предметы и оборудование, которое использовали для ее производства, вывозят и хранят согласно Правилам, утвержденным Постановлением № 1027. В соответствии с принятым по делу решением ее уничтожают.
6. Особенности изъятия паспорта определяет Постановление № 828 от 08.07.1997. У гражданина РФ документ забирают, если он выдан с нарушением установленного порядка или оформлен на потерянном или украденном бланке. У иностранца забрать паспорт могут, если ему ограничен въезд в страну по определенным причинам. Других случаев изъятия закон не предусматривает.

Оформление результатов

Ст. 27.10 КоАП предусматривает обязательное оформление протокола либо внесение соответствующей записи в протокол о досмотре, доставлении или задержании.
Читайте: Меры обеспечения административного производства

Если изъять вещи и документы необходимо в результате осмотра территорий и помещений юридического лица, то составляют отдельный документ с результатами. При большом числе предметов оформляют их опись, которая хранится с протоколом.

В случае изъятия водительского удостоверения либо удостоверения судоводителя или пилота запись об этом делают в административном протоколе.

Кроме того, в документе должны быть подробно описаны признаки каждого объекта, реквизиты, а также места их обнаружения.

Подписывают протокол составившее его ответственное лицо, владелец вещей и документов и понятые. Копию вручают субъекту, в отношении которого производили изъятие.

Поделиться ссылкой:

В каких случаях допускается принудительное изъятие имущества?

Статья 235 Гражданского кодекса Российской Федерации строго регламентирует случаи, в которых может произойти изъятие или отчуждение имущества. Ни один уполномоченный орган не может расширить этот список, иначе его действия будут считаться незаконными. Таким образом обеспечивается гарантия неприкосновенности прав собственника.

В каких случаях применяется изъятие собственности?

Принудительное изъятие имущества бывает на безвозмездных и на возмездных основаниях. Первый случай допускается, если:

• собственность забирают за долги, например, отказ выполнять обязательства перед банком за полученный кредит (ст.237 ГК РФ);
• объекты конфискуют как наказание за совершённое преступление (ст. 243 ГК РФ).

Обратимся к случаям, когда конфискация происходит на возмездных основаниях. Статья 235 ГК РФ предусматривает такую возможность, если:

1. Изымается земельный участок, на котором стоит недвижимость собственника. Это может произойти в том случае, если землю забирают в публично-правовых интересах. Например, для строительства объектов, необходимых государству, прокладки автомагистралей или железнодорожных путей.
2. Выкупают предмет, представляющий культурную ценность, который содержится бесхозяйственно. Это касается только особо охраняемых государством ценностей, причём суд должен доказать, что их нахождение у конкретного владельца несёт угрозу самому объекту и его значению.
3. Забирают домашних животных, если их хозяева жестоко с ними обращаются или ненадлежаще ухаживают.
4. Происходит реквизиция собственности. Это возможно лишь в случае чрезвычайных обстоятельств, таких как стихийные бедствия, эпидемии, аварии. Владелец в судебном порядке может затребовать повышение компенсации за своё имущество. Кроме того, когда действие чрезвычайных обстоятельств прекратится, он имеет право потребовать вернуть реквизированную собственность.
5. Собственнику доли имущества выплачивают компенсацию за ту часть общей собственности, которая должна ему принадлежать.
6. По решению суда приобретается право владения на недвижимое имущество, когда снести здание, находящееся на чужом земельном наделе, невозможно.
7. Выкуп у владельца надела земли, который используется с грубым нарушением текущего законодательства.
8. Продажа по решению суда на публичном аукционе жилого помещения, которое содержалось бесхозно.
9. Национализация, то есть перевод в собственность государства имущества, которое принадлежит физическим или юридическим лицам, собственности владельцев вследствие принятия специального закона.

В первом случае, когда в публично-правовых интересах забирается земельный участок, должны быть соблюдены несколько условий. Во-первых, изъятие и конфискация имущества происходит только при наличии судебного решения. Во-вторых, суд должен доказать, что изъять землю без прекращения права собственности человека нельзя. И наконец, нужно предусмотреть возможность переноса строительства на друго место за счёт владельца земли. Если такое осуществить возможно, то собственник может согласиться на этот вариант развития событий.

Акт об изъятии имущества

Изымать собственность могут только уполномоченные государством лица, например, судебные приставы. Процесс производится после вынесения судебного решения, если иное не предусмотрено законом. Во время ареста или возмездного изъятия обязательно составляется акт. Форма акта предполагает следующие пункты:

1. Дата и время составления.
2. ФИО судебного пристава, наименование структурного подразделения территориального органа Федеральной службы судебных приставов.
3. Номер исполнительного производства и сведения о документе, на основании которых оно было возбуждено.
4. Информация о понятых, которая включает в себя ФИО, реквизиты паспорта, адрес.
5. Данные о собственнике, у которого принудительно забирают имущество (ФИО или полное наименование юридического лица).
6. Опись изымаемых объектов. Указывается их количество, полное описание характеристик, оценочная стоимость.
7. Общая сумма изъятых объектов.
8. Место, где они будут храниться.
9. Подпись собственника, который подтверждает, что он ознакомлен с порядком действий и вариантами обжалования.
10. Подписи всех участников процесса.

Бланк акта заполняется в двух экземплярах, один из которых оставляют у собственника. С шаблонами можно ознакомиться заранее.

До конфискации на имущественные объекты накладывают арест. Когда действие ареста снято, владельцем становится государство в лице внутренних органов.

Скачать образец Акта изъятия имущества и документов

Реализация конфискованного имущества

Как правило, конфискат не остаётся в собственности государства. Его реализация происходит на специально предусмотренных торговых площадках.

Перед продажей имущество необходимо оценить. Процедуру может провести как государственный, так и частный оценщик. Обязательно проводят оценку:

• недвижимости;
• антиквариата;
• коллекционных или галерейных предметов;
• драгоценных металлов;
• валюты и ценных бумаг.

Если собственник не согласен с назначенной ценой, он вправе пригласить независимого оценщика.

Процесс торгов производится по определённым правилам:

1. Об аукционе сообщают заранее, не позже 10 дней до начала.
2. Торги проходят по месту нахождения имущества.
3. Участвовать может любое желающее лицо, которое заблаговременно подало заявку и внесло задаток в виде 5% от стоимости объекта.
4. Объект получает тот участник, который предложил наибольшую сумму. После победы с ним составляется договор купли-продажи, и он становится владельцем имущества.

Процесс торгов обязательно должен быть прозрачным. Любой человек имеет возможность зайти на сайт Росимущества и ознакомиться с выставленными там объектами, а также подать заявку на участие.

Акт изъятия документов. Образец 2020 года

Изъятие или, как еще говорят, выемка документов на предприятиях и в организациях может производиться в самых разных ситуациях. Для того, чтобы зафиксировать список изъятых документов, участниками процедуры составляется специальный акт.

Скачать документбесплатно

ФАЙЛЫ
Скачать пустой бланк акта изъятия документов .docСкачать образец заполнения акта изъятия документов .doc

Кем и в каких целях изымаются документы

Чаще всего к этому прибегают инспекторы различных государственных контролирующих структур:

• налоговой инспекции – для проверки бухгалтерской деятельности компании и сообразности ее с действующим законодательством;
• таможенной службы – для контроля за движением товаров через границу;
• следственных органов – для разбирательств в рамках уголовных или административных производств и т.д.

Какие бумаги могут изыматься

Изъятию могут быть подвергнуты любые бумаги, относящиеся к тому делу, по которому у сотрудников надзорной организации возникли вопросы. Изымание других документов, в том числе регистрационных и учредительных свидетельств предприятия, недопустимо.

• При этом специалистам контролирующих ведомств позволяется самостоятельно определять значение того или иного документа.
• Исключение составляют бумаги, в которых содержится государственная или другая законом охраняемая тайна – их выемка может быть осуществлена только при разрешении прокурора.
• Точно также ограничения касаются документов, в которых есть информация о личных вкладах и счетах граждан в кредитных учреждениях – их изъятие возможно исключительно на основании решения, принятого по суду.
• Следует отметить, что в процессе изъятия забираются именно оригиналы документов, а на их место подшиваются надлежащим образом заверенные копии.
• Если возможность изготовить копии документов непосредственно на месте отсутствует, изымающие лица вправе сделать их и передать заинтересованной стороне в течение рабочей недели после выемки оригинальных бумаг.

Обоснование для действий специалистов надзорных структур

Просто прийти и изъять нужные бумаги работники контролирующих организаций права не имеют. Для этого нужны веские основания.

В качестве таковых, например, при налоговых проверках может выступать отказ работников предприятий от предоставления документов, имеющих значение для проведения мероприятий финансового контроля.

Выемка дает возможность избежать в дальнейшем уничтожения, сокрытия или исправления данных бумаг.

На какой период можно забирать бумаги

Однозначно период изъятия документации законодательно не определен – он зависит от конкретной ситуации и обстоятельств дела.

В любом случае, после того как процесс исследования бумаг и расследования по производству будет завершен, все документы должны быть возвращены владельцу.

Порядок процедуры изъятия документов

1. Перед тем, как приступить непосредственно к изъятию документов, специалисты надзорной структуры обязаны предоставить заинтересованным лицам письменное постановление, ввиду выполнения которого производится данная процедура.

   Также они должны зачитать права и обязанности владельцев бумаг, затем предложить им выдать нужные документы по собственной воле. Если ответ отрицательный, происходит выемка по принуждению.

ВАЖНО! При выемке обязательно должны присутствовать понятые, в количестве не менее двух человек.

2. Изъятым документам должны быть присвоены порядковые номера, они должны быть прошнурованы, пропечатаны и заверены автографом владельца. Если последний не желает их проштамповывать и подписывать, в акте ставится соответствующее обозначение.
3. Копия акта о выемке бумаг передается собственнику документации. Все сведения о забираемых документах вносятся в протокол и акт выемки, затем бумаги надлежащим образом упаковываются и транспортируются по месту дальнейшей проверки.

Выемка должна производиться строго в дневное время суток.

При нарушении вышеописанного порядка, действия работников проверяющей организации могут быть обжалованы в судебной инстанции.

Особенности составления акта, общие моменты

Сейчас стандартного унифицированного акта изъятия документов нет, так что он может быть составлен в произвольном виде или, если в учреждении, проводящем проверку, имеется разработанный и утвержденный шаблон документа – по его типу. Главное, чтобы формуляр соответствовал некоторым нормам и правилам деловой протокольной документации.

В частности, он должен включать в себя три основных раздела:

1. начало — наименование документа и его номер, дата составления;
2. основной блок – данные о сторонах, участвующих в процессе изъятия документов, и перечень забираемых бумаг;
3. заключение – подписи присутствующих лиц.

Акт можно заполнять в рукописном виде или на компьютере (обязательной последующей распечаткой), на фирменном бланке надзорного ведомства или на обыкновенном листе бумаги.

Единственное условие, которое должно быть учтено: акт в обязательном порядке должны подписать все лица, присутствовавшие при изъятии: инспекторы, проводящие выемку, работники предприятия, которому принадлежат бумаги, а также понятые. Кроме того, акт должен быть заверен печатью учреждения, специалисты которого изымали документы.

Акт составляется в нескольких равнозначных экземплярах – по одному для каждого участника процесса.

Образец акта изъятия документов

В самом начале акту присваивается номер.

Далее идет основная часть, где по порядку вписывается:

• должность, ФИО сотрудника который проводит выемку документов, а также наименование организации, в которой он работает;
• точное время (в часах и минутах) и дата проведения данной процедуры;
• присутствующие при выемке другие должностные лица;
• компания, в которой происходит изъятие бумаг;
• полный перечень изымаемых документов (обозначив их номер и дату составления). Если в акте сделать это невозможно (например, по причине большого объема документации), допускается вписать данные бумаги в отдельное приложение, информацию о котором надо также внести в акт;
• общее количество листов всех документов;
• количество экземпляров составленного акта.

1. Владелец бумаг может давать комментарии в процессе их изъятия, и, по его же требованию, они должны фиксироваться в акте.
2. В завершение документ подписывается всеми присутствующими и датируется.
3. 

Скачать документбесплатно

«Акт изъятия документов»

Изъятие документов в организации: как и кем оно может проводиться

• Практически любой предприниматель, осуществляющий свою деятельность длительное время на территории России, сталкивался или обязательно столкнётся в будущем с изъятием документов организации контролирующими и правоохранительными органами.
• Ошибки, допущенные при производстве изъятия документов налоговыми органами, органами, осуществляющими оперативно-розыскную деятельность, а также органами дознания и следствия чреваты не только ощутимыми финансовыми потерями, но также утратой деловой репутации и даже привлечением к уголовной ответственности.
• Между тем порядок изъятия документов строго регламентирован действующим законодательством, и мы отметим основные положения, которые должен знать каждый предприниматель.

Изъятие документов на стадии проверки до возбуждения уголовного дела

До возбуждения уголовного дела основными видами изъятия документов являются:

• изъятие документов налоговыми органами;
• изъятие документов органами, наделёнными правом осуществления оперативно-розыскной деятельности (органы МВД, ФСБ и др.).

Порядок изъятия документов налоговыми органами регламентирован Налоговым кодексом РФ. Изъятие может производиться исключительно в рамках выездной налоговой проверки. Изъятие документов в ночное время исключается.

Изъятие документов производится на основании Постановления о производстве выемки. По общему правилу, закрепленному в ст.

94 НК РФ, оригиналы документов не изымаются; изъятие подлинников допускается исключительно в случаях, когда имеются основания полагать, что документы будут утрачены, скрыты или уничтожены.

При этом в случае изъятия подлинников с них изготавливаются копии, которые после заверения передаются лицу, у которого было произведено изъятие, не позднее пяти рабочих дней с момента изъятия. В ходе производства выемки составляется протокол выемки, копия которого вручается по завершении лицу, у которого произведена выемка.

Порядок изъятия документов органами, наделёнными правом осуществления оперативно-розыскной деятельности регламентирован прежде всего ст. 15 Закона «Об оперативно-розыскной деятельности», законами, посвящёнными деятельности отдельных правоохранительных органов (например, Закон «О полиции» и др.), а также внутренними приказами и инструкциями министерств и федеральных служб.

Так, порядок изъятия документов органами внутренних дел описан в «Инструкции о порядке проведения сотрудниками органов внутренних дел РФ гласного оперативно-розыскного мероприятия обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств», утверждённой приказом МВД РФ N 199 от 01.04.2014 года с последующими изменениями и дополнениями.

Основанием для проведения изъятия документов органами полиции является Распоряжение о проведении гласного оперативно-розыскного мероприятия обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств.

Распоряжение подписывается одним из руководителей центрального или территориального подразделения органов внутренних дел при наличии сведений о совершении действий, влекущих уголовную ответственности, если оснований для возбуждения уголовного дела не имеется.

В отличие от выемки налоговыми органами изъятие документов сотрудниками полиции в рамках обследования может в исключительных случаях проводится в ночное время. Документы изымаются как в подлинниках, так и в копиях; при изъятии документов в подлинниках копии передаются лицу, у которого произведено изъятие.

При необходимости в изъятии могут принимать участие силы специального назначения МВД РФ, поэтому адвокат при доследственной проверке — это лицо, чьей помощью пренебрегать не следует.

В ходе изъятия документов ведётся протокол обследования, копия или второй экземпляр которого вручается лицу, у которого произведено изъятие.

Изъятие документов в ходе расследования по возбужденному уголовному делу

Изъятие документов в ходе расследования уголовного дела осуществляется при производстве следственных действий, а именно: обыска, выемки, осмотра места происшествия. Порядок производства следственных действий и изъятия в ходе них предметов и документов указан в соответствующих статьях УПК РФ.

В завершение, несколько советов на случай проведения изъятия документов в Вашей организации:

1. Не следует держать документы организации по месту нахождения самой организации. Наиболее защищённый в этом смысле вариант, который не запрещён законом: передача документов на хранение специализированным организациям на основании заключённого договора, хранение информации на удаленных серверах.

2. Если к Вам пришли сотрудники контролирующих или правоохранительных органов, проверьте и запишите данные их удостоверений, внимательно ознакомьтесь с документом, на основании которого производится изъятие (Распоряжение о проведении обследования, Постановление о производстве выемки, Постановление о производстве обыска и др.).

3. Свяжитесь с адвокатом и попросите его срочно прибыть для участия в изъятии документов. Участие адвоката в предварительном следствии, и, в частности, при проведении изъятия, значительно повысит ваши шансы на удачный исход дела.

4. Внимательно следите за процедурой изъятия, требуйте, чтобы все участники изъятия, все изъятые предметы и документы, все действия в ходе изъятия были отражены в протоколе.

5. При подписании протокола укажите в нем те ошибки или нарушения, которые, на Ваш взгляд, были допущены в ходе изъятия документов.

6. Если обеспечить участие адвоката в ходе изъятия документов не получилось, свяжитесь и проконсультируйтесь с ним по окончании изъятия документов: не забывайте, изъятие документов производится для документирования допущенного правонарушения, поэтому зачастую за ним может последовать возбуждение уголовного дела.

Во всех случаях, когда к Вам, в Вашу организацию пришли сотрудники налоговых органов, органов ГУЭБиПК и иных подразделений МВД РФ, органов ФСБ РФ, Следственного комитета РФ для изъятия документов и предметов, обследования помещения, производства следственных действий, Вы можете рассчитывать на помощь наших специалистов. Звоните, и адвокат оперативно подъедет к Вам для оказания правовой помощи в любое время суток семь дней в неделю.

Конфискация имущества в гражданском праве

Согласно гражданскому праву РФ, конфискация – безвозмездное изъятие имущества, предусмотренное только в качестве дополнительной меры, применяемой к лицам, совершившим уголовное или административное правонарушение. В качестве самостоятельной меры она не может быть применена в рамках гражданско-правовых отношений. Им не присущи репрессивные методы разрешения конфликтных ситуаций.

В каких случаях возможна конфискация имущества?

Гражданский кодекс содержит законные основания для конфискации (ст. 243). В соответствующей статье четко обозначено, что действиями, дающими основания суду вынести такое решение, являются:

• преступления;
• административные правонарушения.

Важнейшим отличием от иных мер материального воздействия на должника является факт изъятия предметов в доход государства, а не третьих лиц. Когда проводится конфискация имущества должника по ипотеке, речь также идет о мере наказания за злостное уклонение от исполнения кредитных обязательств – административного правонарушения.

Действия должника в процессе образования долга носят умышленный характер, они выходят за рамки гражданско-правовых отношений. Уклоняясь от уплаты долга, человек совершает административное правонарушение.

Но его тяжесть не сопоставима со стоимостью недвижимости в ипотеке.

Вследствие чего и была разработана такая система, как конфискация имущества в гражданском праве, то есть государство своей властью изымает недвижимость, но доходы от ее реализации передает кредитору.

Порядок действий

Принудительная конфискация имущества производится в предусмотренных законом случаях:

• преступного завладения;
• использования для совершения противоправного деяния;

В гражданском праве ходатайство может быть заявлено в суде только представителем государственного органа, поддерживающего обвинение – прокурором, и только в целях обращения в доход государства.

Порядок конфискации имущества:

• после оглашения постановления, уполномоченному лицу выдается исполнительный документ;
• после этого возбуждается производство исполнительного характера;
• на имеющуюся собственность условного гражданина налагается арест;
• составляется документ приема-передачи;
• осуществляется опись объектов собственности и оформляется соответствующий акт;
• в течение 5 дней владелец вправе отсеять собственность, не подлежащую конфискации;
• подходящая собственность передается рабочим торгов и уполномоченному лицу конкурсного производства.

Какое имущество подлежит взысканию?

Задачей является максимально полное возмещение причиненного вреда, в материальном выражении, или предотвращение возможности совершать противоправные действия в дальнейшем. Собственность гражданина, подлежащую изъятию, можно разделить на 2 категории.

К первой категории относятся:

• орудия совершения преступления (легальное и нелегальное оружие);
• автотранспорт, задействованный в правонарушении;
• продукты преступной деятельности (наркотики, добытая рыба или животные, предметы хищения);
• фальшивые деньги, документы, ценные бумаги;
• предметы, изъятые из обращения (например, ордена и медали СССР и РФ).

Вторая категория – представляющее материальную ценность имущество:

• ювелирные изделия;
• предметы роскоши;
• художественные ценности;
• сложная бытовая техника;
• автотранспорт.

Какую собственность нельзя изъять у гражданина?

Государство не преследует цели полностью лишить виновного средств существования.

Законом оговорен круг предметов, которые нельзя обращать в доход государства:

• дом/квартира – единственное жилье;
• земельный участок под домом;
• орудия производства, служащего источником дохода;
• личные вещи и предметы гигиены;
• лекарственные препараты;
• домашние и с/х животные. Только в том случае, если они не представляют угрозы: опасный хищник, больное животное, ценное племенное животное могут быть конфискованы.

Конфискация имущества у родственников должника

В тех случаях, когда у должника имеется семья или родственники, конфискация имущества всегда проблематична. Не секрет, что квартиры, автотранспорт, ценные бумаги оформляются (фиктивно) на близких людей. Формально – третьи лица не несут материальной ответственности за действие лица, в отношении которого применяется конфискация. Но, гражданский процесс – состязательный.

В силу этого супруг, ребенок или другой родственник обязаны доказать, что имущество принадлежит именно им. Представить документы о приобретении и подтвердить источник доходов.

Резкое несоответствие стоимости и уровня доходов является основанием для конфискации имущества в гражданском праве у родственников.

Они в таком случае выступают в качестве пособников правонарушения, но уголовной или административной ответственности не подлежат.

Незаконное изъятие собственности гражданина

Незаконность изъятия может быть двоякой. Исполняя решение суда, приставы могут нарушить процессуальные нормы или обратить взыскание на ненадлежащую вещь. В обоих случаях конфискация имущества в гражданском праве признается недействительной. Нарушения являются мотивом к обжалованию и возврату.

Процессуальные нарушения:

• отсутствие вступившего в силу решения суда;
• отсутствие санкции вышестоящего судебного пристава;
• неправильно оформленная опись имущества;
• нарушение сроков и времени проведения.

Следует отметить, что все процессуальные действия могут проводиться только в будние дни с 6-00 до 22-00. Приставы не имеют право обыскивать помещение или производить личный обыск.

Обязательно присутствие понятых, которые не являются работниками правоохранительных органов. Собственник имеет право фиксировать все действия судебных приставов на электронных носителях.

А вот присутствие адвоката законом не предусмотрено, но желательно.

Изъятие документов

Аудитор

Документы – альфа и омега бухгалтерского учета, основа и оправдание любой хозяйственной операции. Но никто не застрахован от изъятия документов государственными органами. Учитывая исключительную важность сохранения документов, закон строго регламентирует этот вопрос.

Документы могут быть изъяты в рамках производства по разным правонарушениям. Изъятие документов имеет конкретные цели, а именно: обеспечить документирование признаков правонарушений и, соответственно, правильное рассмотрение дела. Если преследуются иные цели, то и изъятие документов следует считать незаконным со всеми вытекающими последствиями. 

Первичные учетные документы могут быть изъяты только органами дознания, предварительного следствия и прокуратуры, судами, налоговыми инспекциями и налоговой полицией на основании их постановлений в соответствии с законодательством РФ.

Главный бухгалтер или другое должностное лицо организации вправе с разрешения и в присутствии представителей органов, проводящих изъятие документов, снять с них копии с указанием основания и даты изъятия (ст. 9 закона о бухучете, п.

100 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ; утв. приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н)..

Рассмотрим следующие случаи изъятия документов:

• контроль соблюдения законодательства;
• оперативно-розыскная деятельность;
• деятельность в рамках расследования уголовного дела;
• производство по делам об административных правонарушениях.

Контроль соблюдения законодательства

• Закон допускает изъятие документов в случаях осуществления следующих видов контроля: налогового, таможенного и финансового.
• При осуществлении налогового контроля изъятие документов производится только при проведении налоговых проверок в форме выемки документов. Установлено два вида оснований производства выемки:

• документы содержат сведения о налогового правонарушения и есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты и т. д. (ст. 89 НК РФ);
• налогоплательщик отказался от представления запрашиваемых при проведении налоговой проверки документов (ст. 93 НК РФ).

Изымать документы вправе:

• налоговые органы (п. 3 ст. 31 НК РФ);
• таможенные органы при проведении налоговых проверок в отношении налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ (п. 1 ст. 34, ст. 87.1 НК РФ).

Выемка документов оформляется актом, в котором обосновывается необходимость выемки и приводится перечень изымаемых документов. Налогоплательщик вправе делать замечания, которые по его требованию вносятся в акт.

Изъятые документы должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью или подписью налогоплательщика. В случае отказа налогоплательщика скрепить печатью или подписью изымаемые документы об этом делается специальная отметка.

Копия акта о выемке документов передается налогоплательщику.

Сам порядок производства выемки определен статьей 94 НК РФ. Не отменена и инструкция о порядке изъятия должностным лицом государственной налоговой инспекции документов, свидетельствующих о сокрытии (занижении) прибыли (дохода) или сокрытии иных объектов от налогообложения, у предприятий, учреждений, организаций и граждан (утв. письмом Минфина РСФСР от 26.07.91 № 16/176).

Основанием для производства выемки является мотивированное постановление должностного лица органа, осуществляющего выездную налоговую проверку. Выемка документов производится в присутствии понятых и лиц, у которых производится выемка.

В необходимых случаях для участия в производстве выемки приглашается специалист. До начала выемки должностное лицо налогового органа предъявляет постановление о производстве выемки и разъясняет присутствующим лицам их права и обязанности.

Должностное лицо налогового органа предлагает лицу, у которого производится выемка, добровольно выдать документы, а в случае отказа производит выемку принудительно.

При отказе вскрыть помещения или иные места, где могут находиться подлежащие выемке документы, должностное лицо налогового органа вправе сделать это самостоятельно, избегая причинения не вызываемых необходимостью повреждений запоров, дверей и других предметов.

О производстве выемки, изъятия документов составляется протокол, в котором перечисляются и описываются изъятые документы. Копия протокола о выемке вручается под расписку или высылается лицу, у которого были изъяты документы. Все изымаемые документы предъявляются понятым и другим лицам, участвующим в производстве выемки, и в случае необходимости упаковываются на месте выемки.

Не допускается производство выемки в ночное время. Не могут быть изъяты документы, не имеющие отношения к предмету налоговой проверки.

В тех случаях, когда для проведения контрольных мероприятий недостаточно выемки копий документов налогоплательщиков и у налоговых органов есть достаточные основания полагать, что подлинники документов будут уничтожены, сокрыты, исправлены или заменены, должностное лицо налогового органа вправе изъять подлинные документы.

При изъятии таких документов с них изготавливают копии, которые заверяются должностным лицом налогового органа и передаются лицу, у которого они изымаются.

При невозможности изготовить или передать изготовленные копии одновременно с изъятием документов налоговый орган передает их лицу, у которого документы были изъяты, в течение пяти дней после изъятия.

Проверки в рамках таможенного контроля производится с целью обеспечения соблюдения законодательства РФ и международных договоров РФ.

Основанием для проведения проверок является предположение о том, что указанные законодательство и международные договоры не соблюдаются либо соблюдаются не в полной мере. Таможенные органы имеют право изымать документы как в случаях, предусмотренных статьями 34 и 87.

1 НК РФ, так и в случаях, предусмотренных статьей 186 Таможенного кодекса РФ.

В соответствии с положениями Таможенного кодекса РФ таможни вправе назначать либо проводить в пределах своей компетенции проверку финансово-хозяйственной деятельности лиц, перемещающих товары и транспортные средства через таможенную границу РФ, таможенных брокеров либо иных лиц, осуществляющих деятельность, контроль за которой возложен на таможенные органы.

Что же касается порядка изъятия документов при проведении «таможенных» проверок, то он регламентирован недостаточно. Таможенники могут изымать документы по акту, составляемому по форме, устанавливаемой ГТК России, если они будут проверяться в другом месте. Изъятые документы должны возвращаться в максимально короткий срок. Это установлено в статье 186 Таможенного кодекса РФ.

Также закон предусматривает изъятие инспекторами Счетной палаты РФ при проведении проверок и ревизий, в рамках осуществления финансового контроля.

При обнаружении подделок, подлогов, хищений и злоупотреблений инспекторы вправе изымать необходимые документы, оставляя в делах акт изъятия и копии или опись изъятых документов (ст. 26 Федерального закона от 11.

01.95 № 4-ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации»).

Оперативно-розыскная деятельность

Изъятие документов: контрольный, административный и уголовный процессы. 04.04.2012г

Документы являются основой деятельности любой организации, поскольку именно они содержат данные о каждой значимой операции. Однако, как показывает практика, такая информация может стать объектом поиска не только сотрудников организации, но и некоторых органов, обладающих правом санкционированного изъятия документов.

Среди мероприятий, в рамках которых возможно легальное изъятие документов, можно выделить процедуры, осуществляемые в ходе административного и уголовного процессов, а также работу контрольных органов, в частности налоговых, таможенных и некоторых других.

Изъятие документов налоговыми органами

В рамках контрольной деятельности налоговые органы имеют право производить выемку документов у налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента при проведении налоговых проверок в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены (п. 3 ст. 31 НК РФ; ст. 7 Закона РФ от 21.03 1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации»).

Порядок изъятия документов налоговыми органами определяется только Налоговым кодексом РФ. Это требование действует с момента вступления в силу (с 1 января 2007 года) изменений к закону от 21.03.1991 № 943-1 «О налоговых органах Российской Федерации».

Изъятие документов в порядке налогового контроля называется выемкой (ст. 94 НК РФ). Выемка не может быть произведена вне рамок выездной налоговой проверки (п. 1 ст. 94 НК РФ).

Она возможна, если налогоплательщик в рамках выездной налоговой проверки не предоставил налоговому органу затребованные должностным лицом налогового органа документы в пятидневный срок.

Кроме того, налоговый орган должен предъявить постановление о производстве выемки, подписанное руководителем или его заместителем.

Порядок проведения выемки документов:

• до начала выемки должностное лицо налогового органа предъявляет постановление о производстве выемки и разъясняет присутствующим лицам их права и обязанности;
• должностное лицо налогового органа предлагает лицу, у которого производится выемка документов и предметов, добровольно выдать их, а в случае отказа производит выемку принудительно;
• при отказе лица, у которого производится выемка, вскрыть помещения или иные места, где могут находиться подлежащие выемке документы и предметы, должностное лицо налогового органа вправе сделать это самостоятельно, избегая причинения не вызываемых необходимостью повреждений запоров, дверей и других предметов;
• изъятые документы и предметы перечисляются и описываются в протоколе выемки либо в прилагаемых к нему описях с точным указанием наименования, количества и индивидуальных признаков предметов, а по возможности – стоимости предметов.

Помимо этого, существует ряд специальных правил, касающихся проведения выемки:

• не допускается производство выемки документов и предметов в ночное время;
• выемка документов и предметов производится в присутствии понятых и лиц, у которых производится выемка документов и предметов. В необходимых случаях для участия в производстве выемки приглашается специалист;
• не подлежат изъятию документы и объекты, не имеющие отношения к предмету налоговой проверки.

О производстве выемки, изъятия документов и предметов составляется протокол (ст. 99 НК РФ).

Первичные бухгалтерские документы также имеют специальный режим их изъятия. В соответствии с п. 8 ст. 9 Федерального закона РФ от 21,11.

1996 г № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» первичные учетные документы бухгалтерского учета могут быть изъяты только органами дознания, предварительного следствия и прокуратуры, судами, налоговыми инспекциями и органами внутренних дел на основании их постановлений в соответствии с законодательством РФ.

Копии или подлинники?

Важно отметить, что изыматься должны копии документов. Подлинники изымаются, если у налоговых органов есть достаточные основания полагать, что подлинники документов будут уничтожены, сокрыты, исправлены или заменены (п. 8 ст. 94 НК РФ).

Если изымаются подлинники, при изъятии таких документов с них изготавливают копии, которые заверяются должностным лицом уполномоченного органа и передаются лицу, у которого они изымаются.

При невозможности изготовить или передать изготовленные копии одновременно с изъятием документов налоговый орган передает их лицу, у которого документы были изъяты, в течение пяти дней после изъятия (п.

8 ст. 94 НК РФ).

В случае если по истечении пяти дней после изъятия документов заверенные копии документов не были переданы лицу, у которого изъяты документы, заверенные копии документов в течение трех дней должны быть направлены по почте заказным почтовым отправлением, о чем делается запись в протоколе с указанием номера почтового отправления.

Копии документов направляются по адресу места нахождения юридического лица или адресу места жительства физического лица, указанному в протоколе.

Несоблюдение должностными лицами государственной налоговой инспекции порядка выемки (изъятия) документов или оформления протокола может послужить поводом к обжалованию в суде. В судебной практике существуют случаи, когда суд принимал сторону налогоплательщиков.

Изъятие документов таможенными и другими органами

В соответствии с п. 1 ст. 34 НК РФ таможенные органы при проведении проверок в отношении налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, имеют права налоговых органов.

При выявлении в ходе проверки фактов совершения подлога документов, при наличии достаточных оснований полагать, что документы, свидетельствующие о совершении правонарушений, могут быть уничтожены, скрыты, изменены или заменены, проверяющие обязаны изъять указанные документы. Об изъятии документов составляется акт изъятия документов.

В акте изъятия документов при необходимости дается более полная характеристика изымаемого документа: дата составления, номер, кем выдан, количество листов и другие данные по усмотрению проверяющего, которые позволили бы в дальнейшем точно идентифицировать изъятый документ и его принадлежность к финансово-хозяйственным операциям проверяемого экономического субъекта.

Проверяемому лицу должна быть предоставлена возможность сделать копии изымаемых документов, которые должны быть помещены в дела проверяемого экономического субъекта вместо изъятых оригиналов документов, о чем делается отметка в акте изъятия документов.

Проверяемое лицо имеет право при выемке документов делать замечания, которые по его требованию должны быть внесены в акт. Изъятые документы должны быть пронумерованы и прошнурованы.

Акт изъятия документов подписывается руководителем группы и должностным лицом проверяемого экономического субъекта. В случае отказа должностного лица от подписания акта изъятия документов об этом делается соответствующая запись.

Акт изъятия документов составляется в двух экземплярах, из которых первый экземпляр приобщается к материалам проверки, а второй экземпляр вручается представителю проверяемого экономического субъекта.

Изъятие документов в соответствии с производством выемки осуществляется правоохранительными органами в качестве вещественных доказательств в порядке, предусмотренном ст. ст. 182, 183 Уголовно-процессуального кодекса РФ, ст. 94 Налогового кодекса РФ.

Выдача изымаемых документов производится с уведомлением начальника таможенного органа на основании мотивированного постановления уполномоченного должностного лица компетентного органа или судебного решения в присутствии понятых и с составлением протокола выемки. Изъятые документы перечисляются в протоколе выемки.

Копия (или второй экземпляр) протокола выемки документов формируется в дело таможенного органа в соответствии с номенклатурой дел.

Протоколы выемки документов хранятся до истечения срока хранения документов, внесенных в протокол, после чего на заседании экспертной комиссии таможенного органа принимается решение о включении дел с протоколами выемки в акт об уничтожении.

Требования инструкции по делопроизводству и работе архива в таможенных органах

На место документов, изъятых по протоколу выемки, в дела подшиваются заверенные копии выданных документов (п. 9.3.2 Типовой инструкции по делопроизводству и работе архива в таможенных органах, утвержденной Приказом ФТС России от 18.10.2004 № 160 (далее Типовая инструкция)).